關(guān)于財務(wù)的管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編整理的關(guān)于財務(wù)的管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　財務(wù)的管理制度1

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

　　6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

　　7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。

　　財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

　　5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

　　6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。

　　7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

　　6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;

　　(2)公司自制的差旅費報銷單;

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公

　　司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿

　　發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，

　　填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

　　明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機(jī)。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

　　2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

　　3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料

　　人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　財務(wù)的管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)管理，維護(hù)會員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理條例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。

　　第二條本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。

　　第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實施辦法。

　　第四條社團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是：

　　(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支;

　　(二)認(rèn)真執(zhí)行會計制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益;

　　(三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督;對嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會報告、檢舉;

　　第五條學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。

　　第二章組織建設(shè)

　　第六條各學(xué)生社團(tuán)建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會計人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對所管理的資金負(fù)責(zé)。會計行使管理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。

　　第七條學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會長、副會長)不得兼任會計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開支由會長、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人(會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買物品明細(xì))。

　　第八條學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會員大會，會計向全體會員公布經(jīng)費收支情況。

　　第九條由外國語學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會計組成學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理委員會，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況的工作職能。

　　第三章經(jīng)費來源

　　第十二條社團(tuán)的活動經(jīng)費，原則上分為兩個來源。

　　一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評比中獲得獎金的社團(tuán)，原則上以獎金為社團(tuán)資金來源，不允許其他活動資金來源。經(jīng)費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。

　　二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評比中未獲得獎金的社團(tuán)，根據(jù)活動開展情況學(xué)院可以提供少量活動經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴(yán)格按照規(guī)定走報賬程序。

　　第四章財務(wù)管理

　　第十三條學(xué)生社團(tuán)財產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會的監(jiān)督。

　　第十四條社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目，賬目由專人負(fù)責(zé);每學(xué)期末，社團(tuán)的財務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團(tuán)成員公開，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。

　　第十五條社團(tuán)在申請活動時，需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算，并請社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。

　　第十六條社團(tuán)成員可對自己認(rèn)為不合理的財務(wù)收支情況向社團(tuán)財務(wù)管理委員會提出質(zhì)疑，社團(tuán)財務(wù)管理委員會責(zé)成社團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

　　第十七條各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的.平衡。若出現(xiàn)財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動。

　　第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團(tuán)財務(wù)管理委員會開會，各社團(tuán)的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做詳細(xì)報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財務(wù)管理委員會上公開征求意見，表決通過。

　　第十九條每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨立銀行賬戶，�？顚�戶專用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動使用。

　　第二十條社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交;

　　(二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。

　　(三)合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

　　第二十一條資金去向：

　　(一)社團(tuán)活動開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項活動;

　　(二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團(tuán)購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;

　　(三)出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;

　　(四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內(nèi))

　　第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會給予預(yù)警，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。

　　(一)不編制財務(wù)預(yù)算和決算的;

　　(二)隱匿會員數(shù)量，私自截留會費收入的;

　　(三)隱匿其他各項收入的;

　　(四)對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;

　　(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動經(jīng)費的;

　　(六)不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;

　　(七)侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)的;

　　(八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

　　(九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　第五章附則

　　第二十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會。

　　第二十四條本條例自20xx年5月起生效。

　　財務(wù)的管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)對貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會）〔以下簡稱合作社（協(xié)會）〕的財務(wù)管理工作，規(guī)范合作社（協(xié)會）的財務(wù)行為，管好用好“互助資金”，保證“互助資金”充分發(fā)揮效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政扶貧資金管理辦法》、《財政農(nóng)業(yè)專項資金管理規(guī)則》和《關(guān)于開展建立“貧困村村民發(fā)展互助資金”試點工作的通知》等，特制定本制度。

　　第二條合作社（協(xié)會）財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；遵守合作社（協(xié)會）章程，實行民主管理、民主監(jiān)督；加強(qiáng)借款管理，充分發(fā)揮“互助資金”使用效益；防范風(fēng)險，保障資金運行安全、完整；先收后支、量入為出、厲行節(jié)約、�？顚Ｓ�。

　　第三條合作社（協(xié)會）財務(wù)活動在理事長的負(fù)責(zé)下，由理事會統(tǒng)一管理。理事會的兩名理事分別擔(dān)任會計和出納，辦理日常財務(wù)事項。

　　第四條合作社（協(xié)會）日常財務(wù)活動應(yīng)接受監(jiān)事會監(jiān)督。

　　第五條合作社（協(xié)會）編制的年度財務(wù)收支計劃以及其他重大財務(wù)事項必須經(jīng)社員（會員）大會或代表大會討論決定后執(zhí)行。

　　第六條合作社（協(xié)會）應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整的編制財務(wù)報告，并定期向監(jiān)事會、社員（會員）大會或代表大會和有關(guān)監(jiān)管部門報告。

　　第七條合作社（協(xié)會）應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本制度規(guī)定，結(jié)合本合作社（協(xié)會）的實際，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

　　第二章“互助資金”管理

　　第八條“互助資金”管理的基本原則是：民主管理、民主監(jiān)督、社員（會員）互助、有借有還、周轉(zhuǎn)使用、滾動發(fā)展。

　　第九條“互助資金”來源包括財政扶貧資金、社員（會員）自有資金入社（會）繳款、社會各界以扶貧為宗旨無任何附加條件的捐贈款、合作社（協(xié)會）歷年滾存的結(jié)余資金等。

　　第十條合作社（協(xié)會）資本金的籌資方式有：對絕對貧困戶全部用財政扶貧資金全額資助；對低收入戶按一定比例用財政扶貧資金部分資助；其他農(nóng)戶全部用自有資金出資。

　　第十一條社員（會員）退社(會)或被除名的，只退還個人用自有資金出資形成的資本金，同時，享有合作社（協(xié)會）結(jié)余的相應(yīng)份額。社員（會員）死亡的，可由其法定繼承人繼承。

　　第十二條“互助資金”應(yīng)存入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，設(shè)立專門“互助資金”賬戶。不得以謀取存款利息為目的，不得以任何形式吸收存款，不得轉(zhuǎn)借他人，更不得私分、平分。

　　第十三條“互助資金”使用方式是有借有還、周轉(zhuǎn)使用。借款對象只限于本合作社（協(xié)會）社員（會員），嚴(yán)禁對本合作社（協(xié)會）社員（會員）以外的任何形式的借款。

　　第十四條“互助資金”借款用途主要用于支持貧困農(nóng)戶與“整鄉(xiāng)推進(jìn)”所扶持產(chǎn)業(yè)相結(jié)合的生產(chǎn)經(jīng)營性項目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和營銷等。

　　“互助資金”不得用于非生產(chǎn)經(jīng)營性項目、公益設(shè)施建設(shè)項目等。

　　第十五條“互助資金”借款額度原則上每戶一次為1000元至5000元；借款期限一般為3個月至6個月，特殊情況下,可適當(dāng)延長，但最長不得超過1年；借款使用費率可參照國家同期貸款基準(zhǔn)利率由合作社（協(xié)會）社員（會員）大會或代表大會討論決定。

　　第十六條“互助資金”借款實行“五戶聯(lián)保”制，五戶為一組，自愿結(jié)合，互相擔(dān)保。五戶中，最多只能3戶有借款，還款后輪流借款。

　　第十七條“互助資金”借款應(yīng)按照“戶主申請、擔(dān)保人簽名、理事會審查批準(zhǔn)、公示、簽訂合同、放款”的程序運行，具體程序由合作社（協(xié)會）自行確定。

　　第十八條合作社（協(xié)會）必須嚴(yán)格把好借款條件關(guān)，堅決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。

　　第十九條合作社（協(xié)會）應(yīng)按借款合同及時回收借款。對逾期借款，要采取有效措施進(jìn)行催收，同時，要及時將借款逾期情況報告監(jiān)事會和有關(guān)監(jiān)管部門。借款人無能力歸還借款的，由擔(dān)保人償還；借款人或擔(dān)保人有能力償還但拒不償還的，由合作社（協(xié)會）提起訴訟，依法處理；對確實無法收回的借款，應(yīng)按規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，方可作為壞賬予以核銷。

　　第二十條合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的發(fā)放借款責(zé)任制度，加強(qiáng)借款發(fā)放各環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風(fēng)險。

　　第三章資產(chǎn)、負(fù)債管理

　　第二十一條合作社（協(xié)會）的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)是指預(yù)計在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、社員（會員）借款、暫付款等。

　　固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年的，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、圖書等。

　　第二十二條現(xiàn)金是指合作社（協(xié)會）的庫存現(xiàn)金。合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，結(jié)合合作社（協(xié)會）現(xiàn)金管理的實際要求，建立健全內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。

　　第二十三條銀行存款是指合作社（協(xié)會）存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的存款。合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行存款的管理，按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第二十四條社員（會員）借款是指按借款合同借給社員（會員）的款項。其管理按本制度第十三條至第二十條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條暫付款是指合作社（協(xié)會）發(fā)生的臨時待結(jié)算的應(yīng)收、暫付的各種款項，主要包括管理人員因公出差預(yù)借的差旅費、經(jīng)辦人員購買日常辦公用品所必需的零星小額借款等。

　　暫付款必須嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第二十六條合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和財力可能，按合理、節(jié)約、有效的原則，配置固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查盤點，對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按確認(rèn)的價值補(bǔ)記入賬；對盤虧、報廢、報損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，按賬面價值注銷。對取得的固定資產(chǎn)變價收入，作其他收入入賬。

　　合作社（協(xié)會）固定資產(chǎn)不計提折舊。購置固定資產(chǎn)實際支付的款項，全部列報管理費用。

　　第二十七條負(fù)債是指合作社（協(xié)會）應(yīng)付、應(yīng)繳、暫存的各種款項，統(tǒng)稱為暫存款。

　　合作社（協(xié)會）應(yīng)對暫存款及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。

　　第四章收入、費用、凈資產(chǎn)管理

　　第二十八條合作社（協(xié)會）的收入包括資金使用費收入和其他收入。

　　資金使用費收入是指合作社（協(xié)會）按借款合同向借款社員（會員）收取的資金使用費所形成的收入。

　　其他收入是指合作社（協(xié)會）除了資金使用費收入以外的存款利息收入、經(jīng)費補(bǔ)助收入、固定資產(chǎn)變價收入等其他收入。

　　第二十九條合作社（協(xié)會）對資金使用費收入應(yīng)做到應(yīng)收盡收，及時足額收取。必須開具合法票據(jù)，不得填寫白條收據(jù)；必須隨時存入銀行，不得坐支、截留、挪用，更不得隱匿收入，私設(shè)“小金庫”。

　　第三十條資金使用費收入和其他收入可統(tǒng)籌安排用于合作社（協(xié)會）的各項費用開支。

　　第三十一條合作社（協(xié)會）的費用是指合作社（協(xié)會）組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項耗費和損失，包括管理人員誤工補(bǔ)貼、社員（會員）補(bǔ)貼、辦公費、水電費、郵電費、印刷費、差旅費、設(shè)備購置費、壞賬損失、其他費用等，統(tǒng)稱為管理費用。

　　第三十二條合作社（協(xié)會）對各項費用安排要做到量入為出、統(tǒng)籌安排、厲行節(jié)約，保證合作社（協(xié)會）正常運轉(zhuǎn)的基本需要。

　　重大支出項目，應(yīng)通過社員（會員）大會或代表大會討論決定。

　　合作社（協(xié)會）應(yīng)當(dāng)建立健全各項費用列支報銷管理制度。

　　第三十三條合作社（協(xié)會）的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減負(fù)債和收入減費用的差額，包括集體資本、社員（會員）資本、固定基金、結(jié)余。

　　第三十四條集體資本是指合作社（協(xié)會）收到的財政扶貧資金和社會各界以扶貧為宗旨的無附加條件的捐贈款。集體資本可用于全額資助或部分資助社員（會員）入社(會)。

　　第三十五條社員（會員）資本是指用集體資本對社員（會員）全額資助或部分資助以及社員（會員）用自有資金出資所形成的凈資產(chǎn)。其管理按本制度第十條和第十一條執(zhí)行。

　　第三十六條固定基金是指合作社（協(xié)會）的“固定資產(chǎn)”對應(yīng)的凈資產(chǎn)。與固定資產(chǎn)同時增減變動，金額相等。

　　第三十七條結(jié)余是指合作社（協(xié)會）歷年各項收入和各項費用相抵后的累計余額。

　　合作社（協(xié)會）的結(jié)余不得進(jìn)行分配，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，用于調(diào)劑年度之間的收支差額。

　　第三十八條社員（會員）資本和集體資本是合作社（協(xié)會）的資本金，是“互助資金”的基礎(chǔ)，只能按規(guī)定的借款條件和借款程序用于社員（會員）借款，不得用于安排合作社（協(xié)會）的任何開支。

　　第五章附則

　　第三十九條本制度解釋權(quán)屬于臨沂市財政局。

　　第四十條本制度自20xx年9月1日起執(zhí)行。

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