企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度（通用6篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度（通用6篇），歡迎大家分享。
企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度1
所謂內(nèi)部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯弊，保護財產(chǎn)物資安全完整，保證會計資料的真實完整，以職責分工為基礎(chǔ)所設(shè)計實施的，對單位內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行控制和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。不管企業(yè)是大還是小，都必須健全。否則會至使企業(yè)財務(wù)管理比較混亂會計信息失真。甚至于造成經(jīng)濟損失。
內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容有：
1、辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或填制原始憑證
2、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員，經(jīng)辦人員財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離的制約。
3、財產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程序應(yīng)當明確。
4、對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當明確
5、會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
概括地說，內(nèi)部會計控制制度主要包括，不相容職務(wù)的分離控制、職權(quán)和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實物控制、和稽核控制等內(nèi)容。
一、不相容職務(wù)的分離控制
為了預(yù)防和糾正經(jīng)濟活動中的錯弊，必須實施不相容職務(wù)的嚴格分離控制。所謂不相容職務(wù)，是指如由一個人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯弊的兩項或幾項職務(wù)。不相容職務(wù)分離要求一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能由一個人從頭到尾辦理。而應(yīng)將其中不相容事由兩個或兩個以上的人員來承擔。一般而言，企業(yè)中以下職務(wù)應(yīng)以分離
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)，批準與執(zhí)行職務(wù)
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)
3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄與財產(chǎn)保管職務(wù)
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄，財產(chǎn)保管與稽核職務(wù)
5、總帳，明細帳，日記帳記錄職務(wù)
6、對原發(fā)性風(fēng)險峰進行程序性控制的職務(wù)
二、職權(quán)和程序控制
由于企業(yè)經(jīng)濟活動分工的存在，按經(jīng)濟責任的要求，必須對每一工作崗位規(guī)定職責。相應(yīng)授權(quán)。使之做到有職有責有權(quán)。從而達到各司其職、各負其責。實行靜態(tài)的職權(quán)控制。這一控制要求企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員必須經(jīng)過授權(quán)或批準才能對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理。未經(jīng)授權(quán)，批準不得接觸這些業(yè)務(wù)。
為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，從動態(tài)上控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)的錯*應(yīng)當將企業(yè)的各類管理經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分為若干步驟，進行程序控制。如銷售業(yè)務(wù)可以分為：銷售政策的制度與授權(quán)，討價還價并開具發(fā)票。收款并存入銀行，發(fā)貨，入帳等步驟。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)劃分為授權(quán)、核準、執(zhí)行、記錄、稽核等幾個程序。并交由不同人員來辦理。
三、檢控制約控制
為了預(yù)防發(fā)現(xiàn)錯弊，凡辦理原發(fā)性風(fēng)險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都應(yīng)從縱向和橫向兩方面設(shè)計具有相互制約關(guān)系的措施予以嚴格控制。其中由上下兩級參加核查簽署所形成的相互檢控關(guān)系稱為縱向牽制關(guān)系。如費用報銷時的審批時形成的關(guān)系；由平行且無隸屬關(guān)系的兩個及兩個及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關(guān)系稱為橫向牽制關(guān)系。如開票與收款，會計與出納等的工作關(guān)系。
四、記錄控制
記錄是經(jīng)濟業(yè)務(wù)載體化工作。內(nèi)部會計控制中憑證控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。嚴格的憑證控制應(yīng)包括：
1、設(shè)計合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領(lǐng)用，繳銷手續(xù)和清查制度，對發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領(lǐng)繳存輔助帳
2、所有憑證都應(yīng)預(yù)先統(tǒng)一連續(xù)編號。注明各聯(lián)次的用途以便進行完整性控制和程序性控制。
3、辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)取得或填制憑證。并明確檢控制約責任。一旦發(fā)生錯弊憑證就成為追究當事人責任的證據(jù)。
五、實物控制
實物控制是指保護財產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括：
1、實物限制接近。即只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接觸財產(chǎn)物資和控制財產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)的記錄。對于容易發(fā)生錯弊的貨幣資金，有價證券，存貨其他易于轉(zhuǎn)移的實物限制接近制度。
2、保護財產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)措施
3、定期或不定期清查財產(chǎn)物資的實存量和質(zhì)量。
六、獨立的稽核控制
它是為了驗證另一個執(zhí)行的經(jīng)濟活動及記錄結(jié)果所進行的獨立監(jiān)察控制。主要包括：
1、對記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核
2、帳證表等會計資料的稽核
3、財產(chǎn)清查。銀行存款余額的調(diào)節(jié)等帳實核對
由于小型企業(yè)人員較少，為了達到會計控制的目的，在設(shè)置和責權(quán)劃分上所設(shè)置三個崗位。
1、會計主管兼總帳會計。職責是在廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責企業(yè)會計核算，會計管理工作的開展。并負責編制、審核會計憑證、登記總分類帳、編制會計報表和成本核算工作。
2、出納崗位。負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。如記錄日記帳，處理日常貨幣資金收支、審報、繳納稅金、備用金核算等。
3、明細帳會計崗位兼稽核。負責各種明細帳的登記工作。帳目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。
由于崗位設(shè)置較少，在職責劃分上要注意不相容職責的分離。如出納、總帳與稽核；出納與總帳、明細帳的分離等。
對于財務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思路設(shè)計。各部門根據(jù)工作的需要提出申請或計劃。財會審核后報廠長批準。由財會按此計劃控制各種開支，做到每筆都由廠長批準。一方面強化廠長對會計工作的管理責任。另一方面也增加了會計業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠長對每一筆開支進行審批是可行的。
總之，隨小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中地位的不斷提高。對其會計制度的設(shè)立也會有更加完善更加先進的方法。規(guī)范小型企業(yè)會計制度，將越來越南受到人們的重視。
企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度2
為使培訓(xùn)工作能有效的開展，必須擁有一支高效、專業(yè)、勇于創(chuàng)新的培訓(xùn)人員團隊。建立和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的講師隊伍，是公司建設(shè)學(xué)習(xí)與發(fā)展型組織進程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)于講師的職責、管理和激勵等，依據(jù)本制度執(zhí)行。
一、講師的職責
1、擔任講師，總結(jié)和分享專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗，是每一位員工的榮譽。各級管理人員及技術(shù)專家均有承擔講師的義務(wù)。
2、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實際需求，開發(fā)、實施和更新各類管理培訓(xùn)課程及技術(shù)培訓(xùn)課程。
3、對公司或部門的培訓(xùn)活動的有效組織和順利開展負責。負責所授訓(xùn)學(xué)員的考勤、考核、測試、閱卷、評估；
4、負責編寫與完善相關(guān)培訓(xùn)教材、教案（含PPT文件）與考題，并在第二次培訓(xùn)時更新。
5、負責參與公司年度培訓(xùn)效果評估、總結(jié)，對培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進建議，協(xié)助人力資源部培訓(xùn)主管完善公司培訓(xùn)體系、培訓(xùn)計劃的任務(wù)達成。
二、講師隊伍的來源與構(gòu)成分工
1、講師的來源：一是各級管理者，各級管理者皆擔負培養(yǎng)員工的責任，是內(nèi)部兼職培訓(xùn)講師的主要承擔者；二是業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子，各部門的業(yè)務(wù)骨干或技術(shù)尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)部培訓(xùn)講師。
2、講師隊伍的構(gòu)成：公司講師隊伍由助理講師、講師、高級講師構(gòu)成。
（1）助理講師：主要開發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等；
�。�2）講 師：主要開發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程，包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等；
�。�3）高級講師：主要開發(fā)和講授公司統(tǒng)一組織的培訓(xùn)課程，包括新員工入司培訓(xùn)、各類管理培訓(xùn)和技術(shù)培訓(xùn)等。
三、講師的管理
1、講師候選人的推薦
�。�1）助理講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講的專業(yè)領(lǐng)域有一年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn)，曾在部門講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達20個課時以上；
�。�2）講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，主講的專業(yè)領(lǐng)域有兩年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn)，曾在公司講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達10個課時以上；
�。�3）高級講師候選人：由公司各部門領(lǐng)導(dǎo)推薦，在主講專業(yè)領(lǐng)域有四年以上工作經(jīng)驗并有良好的業(yè)績表現(xiàn)，曾有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達30個課時以上；
2、助理講師、講師、高級講師的任職資格
助理講師：
�。�1） 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和責任感，普通話流利，思路清晰，良好的演講與表達能力；
�。�2） 具有良好的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻身的精神；
�。�3） 具有所講授課程相關(guān)的知識結(jié)構(gòu)和一年以上的實踐經(jīng)驗，熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具；
（4） 具有組織實施培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達10課時以上的工作經(jīng)驗；
（5） 已能夠開發(fā)或再開發(fā)一門以上的.專業(yè)培訓(xùn)課件。
（6） 技術(shù)類助理講師具備實地操作與講解的能力。
講師 ：
�。�1） 具有講授培訓(xùn)課程的較強愿望和責任感，普通話流利，良好的演講與表達能力，思路清晰；
�。�2） 具有優(yōu)秀的溝通、理解、創(chuàng)新、收集信息的能力和組織獻身的精神；
�。�3） 具有豐富的與講授領(lǐng)域相關(guān)的專業(yè)理論知識和兩年以上的實踐經(jīng)驗，熟練運用培訓(xùn)專業(yè)技術(shù)與相關(guān)工具；
�。�4） 具有講授培訓(xùn)課程或組織培訓(xùn)活動累計達20課時以上的工作經(jīng)驗，并具有良級以上的10次授課記錄；
�。�5） 已能夠結(jié)合具體工作和企業(yè)發(fā)展情況深入開發(fā)或再開發(fā)兩門以上專業(yè)培訓(xùn)課件。
�。�6） 技術(shù)類講師具備較強的實地操作及課堂講解的能力。
企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度3
近幾年來，中國移動、中國聯(lián)通、中國電信、中國網(wǎng)通等通信運營商相繼在海內(nèi)外成功上市，完善內(nèi)部管理框架體系，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，滿足公司實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)治理的要求，是各大運營商必須面對的問題。
一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性
1、建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒有實力完全按照國際規(guī)則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強，市場認可度不高。一個規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要。
2、健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，一些國際化的科學(xué)管理規(guī)范和管理體系，已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營管理體制中。為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財務(wù)報告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，通信公司必須形成一整套內(nèi)部管理體系，通過對貫穿于經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)，規(guī)避公司經(jīng)營風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。健全的內(nèi)部管理體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存、避免內(nèi)部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應(yīng)法律規(guī)范的發(fā)展方向
根據(jù)國內(nèi)新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求，通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內(nèi)部管理流程，不僅符合法律法規(guī)的要求，也使得對公司財務(wù)報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風(fēng)險，符合公司利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。
4、加強企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求
通信行業(yè)經(jīng)過近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、市場等都發(fā)展到了相當?shù)囊?guī)模，公司的機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進一步發(fā)展的要求。因此，加強公司管理，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
二、加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
1、建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設(shè)必然會促進企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)。通信公司應(yīng)在遵守法律法規(guī)的前提下，結(jié)合實際情況，建立健全內(nèi)部管理制度，制訂規(guī)范嚴密的公司章程，設(shè)置科學(xué)高效的管理和監(jiān)督機構(gòu)，訂立科學(xué)嚴密的管理制度和操作規(guī)程，使內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風(fēng)險、保護投資者的利益，為投資者服務(wù)的，與公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對應(yīng)，通過建立適當?shù)奈小⒋砥跫s關(guān)系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內(nèi)部代理人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務(wù)的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應(yīng)對開發(fā)、維護和評價企業(yè)內(nèi)部管理制度負責。層次化的內(nèi)部管理體系是通過明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責任實現(xiàn)的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監(jiān)督和管理之下，避免出現(xiàn)管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領(lǐng)域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統(tǒng)的主要組成部分，內(nèi)部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關(guān)的管理，如貨幣資金、實物資產(chǎn)、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養(yǎng)、管理哲學(xué)、人事政策等軟管理也是至關(guān)重要的。要在公司實施有效的內(nèi)部管理，必須從公司整體的角度來考慮內(nèi)部管理問題、從公司整體角度來定義和設(shè)計內(nèi)部管理體系，打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務(wù)管理擴展到整個公司治理權(quán)管理、公司資源和運營管理，真正構(gòu)建完整的公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。
3、營造良好的公司管理環(huán)境
公司管理環(huán)境包括董事會、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學(xué)、公司文化、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責分派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實務(wù)等。管理環(huán)境直接影響到公司內(nèi)部管理的貫徹和執(zhí)行，以及公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。完善公司的管理環(huán)境，最主要的就是建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理班子，而且要切實發(fā)揮以董事會為主體和核心的內(nèi)部管理機制。加強董事會博弈規(guī)則的建設(shè)，發(fā)揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關(guān)利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監(jiān)督與激勵經(jīng)理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價值觀等軟管理的培養(yǎng)與建設(shè)，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業(yè)道德放在首位。第四，要強化公司組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系，為公司內(nèi)部管理提供良好的環(huán)境條件。
4、構(gòu)建風(fēng)險管理機制
通信公司必須對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風(fēng)險分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部管理過程中。構(gòu)筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對不利事件及主要風(fēng)險因素進行識別、分類、評估和管理，當內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時，能及時調(diào)整和應(yīng)變。管理層應(yīng)向董事會保證已經(jīng)采用風(fēng)險評估程序執(zhí)行了必要的風(fēng)險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
5、建立企業(yè)內(nèi)部管理制度評價標準體系
通信公司不定期或定期地對自己的企業(yè)內(nèi)部管理制度系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估，以期能更好地達成內(nèi)部管理的目標。管理自我評估可由管理部門和職員共同進行，用結(jié)構(gòu)化的方法開展評估活動，密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和管理的成效，了解缺陷的位置以及可能引致的后果，然后自我采取行動改進。已上市的通信公司應(yīng)將由第三方所做的內(nèi)部管理評價報告在公司年度報告中予以公布。
企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度4
為加強對企業(yè)資金、財務(wù)、票據(jù)、合同的運作管理，企業(yè)不僅應(yīng)對財務(wù)、銷售、采購人員進行經(jīng)常性的法制學(xué)習(xí)、教育，健全各種資金、財務(wù)、票據(jù)、合同管理制度；而且，還應(yīng)建立起有針對性的舞弊預(yù)防管理制度。
第1條 目的
為了有效地預(yù)防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關(guān)責任，降低審計風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及公司相關(guān)文件，特制定本制度。
第2條 一般原則
1、各層級管理者應(yīng)對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。
2、審計部和審計人員應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防舞弊行為的產(chǎn)生。
第3條 名詞解釋
1、損害公司利益的舞弊：是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。
2、舞弊的預(yù)防：是指采取適當行動防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。
第4條 審計部和審計人員應(yīng)在以下四個方面保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
1、具有預(yù)防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審計項目時警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險。
2、根據(jù)被審計事項的重要性、復(fù)雜性以及審計的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
3、運用適當?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷，確定審計范圍和審計程序，以檢查、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為。
4、發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。
第5條 有下列情形之一者，屬于舞弊行為。
1、接受賄賂或回扣。
2、將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人。
3、貪污、挪用、盜竊公司資財。
4、使公司為虛假的交易事項支付款項。
5、故意隱瞞、錯報交易事項。
6、泄露公司的商業(yè)秘密。
第6條 舞弊預(yù)防具體措施
1、建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實施是預(yù)防舞弊的主要途徑。
2、審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注以下主要內(nèi)容，以協(xié)助公司預(yù)防舞弊：
�。�1）公司目標的可行性；
�。�2）控制意識和態(tài)度的科學(xué)性；
�。�3）員工行為規(guī)范的合理性和有效性；
�。�4）經(jīng)營活動授權(quán)制度的適當性；
�。�5）風(fēng)險管理機制的有效性；
（6）管理信息系統(tǒng)的有效性。
3、除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮可能會導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。
�。�1）管理人員品質(zhì)不佳。
�。�2）管理人員遭受異常壓力。
�。�3）經(jīng)營活動中存在異常交易事項。
（4）公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。
�。�5）審計部在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
（6）審計人員應(yīng)根據(jù)審查和評價內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì)，向集團審計部報告，同時就需要實施的舞弊檢查提出建議。
企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀管理制度5
一、總則
第一條按照公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動人事管理政策和公司其它有關(guān)規(guī)章制度，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司全體員工（試用工和臨時工除外）。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎金和風(fēng)險收入。
二、工資結(jié)構(gòu)
第三條員工工資由固定工資、績效工資兩部分組成。
第四條工資包括：基本工資、崗位工資、技能工資、職務(wù)津貼、工齡工資、住房補貼、誤餐補貼、交通補貼。
第五條固定工資是根據(jù)員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對固定的工作報酬。固定工資在工資總額中占40%。
第六條績效工資是根據(jù)員工考勤表現(xiàn)、工作績效及公司經(jīng)營業(yè)績確定的、不固定的工資報酬，每月調(diào)整一次�？冃ЧべY在工資總額中占0—60%。
第七條員工工資總額由各部門經(jīng)理、項目經(jīng)理擬定后報總經(jīng)理審批。部門經(jīng)理、項目經(jīng)理每月對員工進行考核，確定績效工資發(fā)放比例并報人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。
第八條員工工資扣除項目包括：個人所得稅、缺勤、扣款（含貸款、借款、罰款等）、代扣社會保險費、代扣通訊費等。
三、工資系列
第九條公司根據(jù)不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層、職能管理、項目管理、生產(chǎn)、營銷五類工資系列。
第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
第十一條職能管理工資系列適用于從事行政、財務(wù)、人事、質(zhì)管、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工。
第十二條項目管理工資系列適用于各項目經(jīng)理及項目部成員。
第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調(diào)試、焊接、接線等生產(chǎn)工作的員工。
第十四條營銷工資系列適用于銷售部銷售人員（各項目部銷售人員可參照執(zhí)行）。
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