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財務(wù)的管理制度

時間:2021-05-20 11:32:26 制度 我要投稿

財?shù)膭?wù)管理制度

  在發(fā)展不斷提速的社會中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編精心整理的財?shù)膭?wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。

財?shù)膭?wù)管理制度

  財務(wù)的管理制度1

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  財務(wù)的管理制度2

  隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入,在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下,為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展,醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強成本管理,增強對醫(yī)院整體資源的利用,最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出,提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容,貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為,加強醫(yī)院財務(wù)管理,提高資金使用效益,降低醫(yī)療服務(wù)成本,走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路,促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的`發(fā)展。

  一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的影響因素

  醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益,提供醫(yī)療服務(wù),同時要自籌資彌補財政撥款的不足,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有:從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看,一個是投資風(fēng)險,一個是投資的報酬,醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬,而報酬率和風(fēng)險,又是由醫(yī)院的投資項目,資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此,這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策,籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率,降低風(fēng)險,實現(xiàn)其目標(biāo)。

  二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容

  財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策,籌資決策和利潤分配決策三個方面:第一,投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如,購買設(shè)備,建造醫(yī)療用房,增加新的醫(yī)療項目等。第二,籌資決策,籌資是指籌集資金,例如,取得借款,向職工借款,賒購,融資租賃等都屬于籌資;I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金,包括在什么時候,向誰,籌集多少。第三,利潤分配的決策,利潤的分配。指在賺得的利潤中,有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人,有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累,過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力,過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率,近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

  三、從醫(yī)院日常的基本做起,嚴(yán)格控制

  1、從源頭上控制醫(yī)療成本,強化成本核算

  醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法,通過實施成本核算,對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制,達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的,從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容,應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機制,各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映,這樣,各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注,主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生,例如:對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對,確保耗用量與實際工作量的相符,有效地減少了非工作因素的材料消耗,衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分,通過科室成本核算,科室管理的力度會大大加強,衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本,將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝,可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源,極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

  2、嚴(yán)把支出關(guān),加強日常的財務(wù)管理

  在重大項目建設(shè)上,為保證運行過程的規(guī)范,從項目的立項、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算,都要有財務(wù)、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購,要建立內(nèi)部招標(biāo)機制,首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核,經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序,整個招標(biāo)過程由主管院長主持,采購部門組織,參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀(jì)檢,每個部門各司其職、各負(fù)其責(zé),從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng),通過招標(biāo),可以大大降低采購成本,從源頭上節(jié)約資金、減少支出,有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

  在日常的財務(wù)管理過程中,要堅持科學(xué)發(fā)展的理念,在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù),通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善,實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算,建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式,確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時,合理安排支出,改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況,通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析,加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,完善核算和考核機制,有效地控制費用開支,消除虛增醫(yī)療費用的誘因,為降低患者醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費用支出進(jìn)行分析,動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況,積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程,并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率,合理安排資金流向,提高資金的使用效益,盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

  財務(wù)的管理制度3

  為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理,保證我公司工程項目的順利進(jìn)行,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實際情況,特制定如下管理辦法。

  一、合理使用項目資金

  1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制;

  2.嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成三個階段,認(rèn)真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳;

  3.嚴(yán)格履行審批手續(xù),項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;

  4.項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度,保證項目資金的完整與安全;

  5.嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度,認(rèn)真填制會計憑證,及時編制并報送各類會計報表,做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整;

  6.認(rèn)真審核原始憑證,對違反制度規(guī)定,不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬;

  7.發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù):

 、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱不一致,或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

  ②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價付款的;

  ③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;

 、軣o工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;

 、菸崔k理項目部工程付款會簽單,由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。

  二、加強支票的管理

  1.凡因工作需要領(lǐng)取支票者,首先填制借款單,寫清日期、用途、金額,按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

  2.基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?/p>

  3.支付支票后需盡快報賬,一般不超過十天,外出人員不得超過十五天,如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,在未處理完畢之前不得再行支用;

  4.如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負(fù)。

  三、規(guī)范工程款的支付程序

  1.各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目,財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;

  2.工程款審批程序

 。1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

 。2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理,預(yù)算工程師及總工程師簽章;

 。3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,填制資金支付憑證,按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);

 。4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,方可辦理工程款支付手續(xù);

  (5)加強對往來賬款的核算與管理,按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬,經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬,特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理,要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,竣工驗收合格決算時,按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

  (6)加強對材料、設(shè)備款的核算與管理,建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度,了解基建工程預(yù)算定額,熟悉材料預(yù)算價格,隨時掌握材料市場價格變化,協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度,材料驗收單必須有交貨人,驗收人,材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字,采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同一致;

 。7)征地、報建、勘察、設(shè)計費用的款項支付工作,由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。

  四、嚴(yán)格基建工程合同管理

  1.財務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作,對合同中有關(guān)財務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

  2.財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;

  3.嚴(yán)格按合同辦事;

  4.簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

  5.合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。

  五、加強財務(wù)人員管理

  1、財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實際,充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;

  2.財務(wù)人員要增強服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實際情況,力爭做到跟蹤到位,服務(wù)到位,管理到位,控制到位,減少損失和浪費,提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督,各盡職守,保證基本建設(shè)工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)

  六、財務(wù)部門的管理職責(zé)

  1.負(fù)責(zé)對建設(shè)項目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查,對項目建設(shè)、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過程的財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。對基本建設(shè)財務(wù)活動負(fù)管理責(zé)任;

  2.對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé)。

  七、本規(guī)定解釋權(quán)歸東郊項目財務(wù)部負(fù)責(zé)(執(zhí)行,由總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行)。

  本制度于20xx年xx月xx日開始執(zhí)行。

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