應(yīng)收賬款的管理制度

　　現(xiàn)如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的應(yīng)收賬款的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　應(yīng)收賬款的管理制度1

　　第一章:總則

　　第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負責客戶信用額度的確定。

　　第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的資料。

　　第二章:客戶資信管理制度

　　第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:

　　a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的；

　　b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

　　c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；

　　第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

　　第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

　　第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場管理委員會”構(gòu)成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理

　　第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，財務(wù)部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總通知業(yè)務(wù)部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。

　　第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條:對客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　　第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十七條:財務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場的副總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

　　第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:

　　超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，并電話催收；

　　超過11-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；

　　超過61-90天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；

　　第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。

　　第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。

　　第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

　　1、退貨不報或積壓退貨。

　　2、收款不報或積壓收款。

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　第五章:壞賬管理制度

　　第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

　　第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構(gòu)成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償——-%以上的金額。

　　第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　　第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。

　　第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章:應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的.工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；

　　第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

　　第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部職責；

　　第三十七條:公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；

　　第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；

　　第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙�帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。)；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。

　　應(yīng)收賬款的管理制度2

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責

　　第三章客戶信用政策制定

　　第四章應(yīng)收賬款管理和催收

　　第五章問題賬款管理

　　第六章壞賬處理

　　第七章附則

　　第一章總則

　　第一條：目的

　　為確保XX有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體狀況，特制定本規(guī)定。

　　第二條：釋義

　　本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或帶給勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位或理解勞務(wù)單位收取的款項。

　　第三條：應(yīng)收賬款的確認

　　在收入實現(xiàn)時，確認應(yīng)收賬款。

　　第四條：應(yīng)收賬款的計價

　　應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

　　應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務(wù)部，以便于財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。

　　第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責

　　第五條：公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。

　　第六條：公司財務(wù)部

　�。ㄒ唬┴撠煈�(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；

　�。ǘ�）負責應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；

　　（三）負責壞賬處理的財務(wù)操作；

　　（四）負責制作、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶對賬，為催收帶給賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；

　�。�六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

　　第七條：營銷中心

　�。ㄒ唬┴撠熃M織制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；

　　（二）負責公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收；

　　（三）對照合同，根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

　　第八條：業(yè)務(wù)員

　　（一）負責即時向營銷中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；

　　（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作；

　�。ㄈ�）對于逾期天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司財務(wù)部、營銷中心；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

　　第三章客戶信用政策制定

　　第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會透過A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

　　第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會計人員負責。

　　第十一條：在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的決定，會同財務(wù)部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財務(wù)部會計人員備案。

　　第十二條常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

　　第十三條為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。

　　第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、財務(wù)部綜合思考客戶基本狀況、合同成本及風險狀況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

　　第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔職責。

　　第四章應(yīng)收賬款管理和催收

　　第十六條：財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

　　第十七條所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員務(wù)必經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

　　第十八條：公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶持續(xù)聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收狀況統(tǒng)計。

　　第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務(wù)部定期帶給應(yīng)收賬款回款狀況指標，用于對業(yè)務(wù)部門的考核。

　　第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

　　第二十一條：逾期前的催收

　　跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同狀況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內(nèi)給出付款計劃。

　　第二十二條：某一合同逾期后的催收

　�。ㄒ唬┯馄�10天

　　1、各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；

　　2、營銷總監(jiān)視狀況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；

　　3、對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

　　（1）客戶信用狀況嚴重惡化；

　�。�2）客戶惡意變更營業(yè)場所；

　�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；

　�。�4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出構(gòu)成逾期賬款的；

　　（5）客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他狀況。

　　（二）逾期30天

　　各業(yè)務(wù)員將客戶逾期狀況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

　�。ㄈ�）逾期45天以上

　　該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

　　第二十三條：對于某一客戶累計逾期務(wù)必金額的催收

　　1、某一客戶累計逾期萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

　　2、某一客戶累計逾期在萬元以下萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　3、某一客戶累計逾期超過萬元，應(yīng)建立催收臨時小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律顧問等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　第二十四條：對因質(zhì)量、公司進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

　　第五章問題賬款管理

　　第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等狀況的案件。

　　第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但狀況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

　　第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償職責。

　　1、發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核；

　　2、考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。

　　第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

　　第二十九條：由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”�；�本資料欄，由財務(wù)部會計人員填寫；經(jīng)過狀況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫。

　　第三十條財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解狀況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

　　第三十一條：業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時，應(yīng)注意：

　�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；

　�。ǘ�）發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因；

　�。ㄈ�）經(jīng)過狀況欄應(yīng)從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過狀況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>

　�。ㄋ模┨幚硪庖姍诠┙�(jīng)辦人自己證明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

　　第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出。

　　第三十三條“問題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

　　第三十四條財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

　　第三十五條財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如狀況緊急時，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。

　　第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

　　第六章壞賬處理

　　第三十七條：壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

　　第三十八條：壞賬的確認

　　（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；

　�。ǘ�）債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；

　�。ㄈ�）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

　　第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準備：

　　（一）當年發(fā)生的應(yīng)收款項，以及未到期的應(yīng)收款項；

　�。ǘ�）計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；

　　（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；

　　（四）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。

　　第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。

　　第四十一條：財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

　　第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

　　第四十三條財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準備。壞賬準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

　　第四十四條公司財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。

　　第七章附則

　　第四十五條本辦法經(jīng)呈總經(jīng)理辦公會透過頒布實施，修改時由財務(wù)部提出，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。

　　第四十六條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋說明。

　　第四十七條：本管理辦法中的有關(guān)參數(shù)由公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)實際狀況確定。

　　應(yīng)收賬款的管理制度3

　　為保證公司能最大可能的拓展市場以利于銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進行有效控制，特制定本制度。

　　一、銷售、財務(wù)的監(jiān)管

　�。ㄒ唬┰阡N售合同中明確各項條款

　　在與客戶簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與客戶產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險：

　　1、要嚴格檢查以杜絕無效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要貼合“三性”（合法性、真實性、可行性）和“五審查”（對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否貼合規(guī)定）。

　　2、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期（個性交待付款日期，如收款期到期時能批復付款的決定人務(wù)必要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）發(fā)票的開具事項、技術(shù)要求、運輸狀況等；

　　3、明確雙方的權(quán)利和違約職責；

　　4、確定合同期限，合同結(jié)束后視狀況再行簽訂；

　　5、加蓋客戶的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)；

　�。ǘ�）定期的財務(wù)對帳

　　財務(wù)要構(gòu)成定期的對帳制度，每個月務(wù)必同客戶核對一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時，對帳之后要構(gòu)成具有法律效應(yīng)的文書，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

　�。ㄈ�）減少賒銷運作方式

　　銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷結(jié)賬的運作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。

　�。ㄋ模┙�立信用評定、審核制度

　　在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作狀況，對客戶的信用狀況重新評定。

　　二、客戶資信管理制度

　�。ㄒ唬┬畔⒐芾砘�礎(chǔ)工作的建立

　　信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人。

　　1、客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集而來；

　　B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

　　2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶實行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標準如下：

　　A類用戶：商業(yè)信譽良好，嚴格執(zhí)行供銷合同，貨款及時歸還。

　　B類用戶：商業(yè)信譽一般，無不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付潛力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

　　C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又務(wù)必持續(xù)業(yè)務(wù)往來關(guān)系之客戶，務(wù)必采取款到發(fā)貨。

　　D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，務(wù)必及時清欠之客戶。

　　3、簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項資料，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。

　�。ǘ�）客戶發(fā)生欠款的危險信號：

　　在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：

　　1、辦公地點由高檔向低檔搬遷；

　　2、頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3、受到其他公司的法律訴訟；

　　4、公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5、付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6、多次破壞付款承諾；

　　7、經(jīng)常找不到公司負責人；

　　8、公司負責人發(fā)生意外；

　　9、公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確；

　　10、公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；

　　11、不正常的不回復電話；

　　12、開出超多的期票；

　　13、銀行退票(理由：余款不足)；

　　14、應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；

　　15、轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

　　16、以低價拋售商品(低于供貨商底價)

　　17、突然下過大的定單(遠遠超出所在區(qū)域的銷售潛力)；

　　18、發(fā)展過快(管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展)。

　　當客戶出現(xiàn)以上危險信息時，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，能夠降低應(yīng)收帳款的回收風險。

　　三、銷售人員的監(jiān)管

　　（一）加強銷售人員的原則性：

　　在實際的銷售管理過程中，我們會感覺到銷售人員總是幫忙客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個重要的問題。我們經(jīng)常聽到：“雙方要到達共贏”，但是要真正做到這一點談何容易！所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時，務(wù)必要加強他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策(應(yīng)收帳款管理制度)。

　�。ǘ�）加強銷售人員的回款意識：

　　我們就應(yīng)讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)推薦對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日務(wù)必按時前往拜訪。

　　1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低。

　　2、最后收款期限

　　a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)立刻采取行動追討；

　　b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

　　c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

　　d、如果不立刻追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風險就相應(yīng)的提高。

　�。ㄈ�）加強銷售人員終端管理、維護潛力：

　　建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅僅僅能夠降低經(jīng)銷商的經(jīng)營風險，確保應(yīng)收貨款的安全；同時也能夠提升銷售業(yè)績，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對及時清欠應(yīng)收帳款都是有益的。

　　（四）提高銷售人員追款技巧：

　　銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的主角，在日常工作中要加強銷售人員在這方面的培訓：

　　1、運用常識；

　　2、追討函件；

　　3、豐富、完善的客戶資料檔案；

　　4、讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；

　　5、與負責人直接接觸；

　　6、錄音；

　　7、向警方求助；

　　8、謹慎從事；

　　9、豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　四、成功追收應(yīng)收帳款

　　（一）應(yīng)收帳款的處理方法

　　1、銷售資料(收貨單據(jù)、發(fā)票等)是否齊備？資料是否準確無誤？

　　2、準時給予文件；其實越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時要確認對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章；

　　3、完善客戶跟進制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會越低；

　　4、定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)立刻追收，不應(yīng)有等待的心理；

　　5、建立形象：客戶是需要教育的，務(wù)必要給予客戶一個正確的觀念：我們對所有欠款都是十分嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的；

　　6、服務(wù)精神：認同及理解客戶的困難和投訴，同時能夠利用自身的優(yōu)勢幫忙客戶解決困難；

　　7、技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；

　　（二）已被拖欠款項的處理方法

　　1、文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備；

　　2、收集資料：要求客戶帶給拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3、追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)狀況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按狀況及時發(fā)出；

　　4、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

　　5、行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

　　6、假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；

　　7、調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；

　　8、要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。

　�。ㄈ�）對于呆/死帳的處理方法：

　　1、折讓

　　2、收回貨物

　　3、處理抵押品

　　4、尋求法律協(xié)助

　　5、訴訟保全式

　　五、應(yīng)收賬款交接制度

　　業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，務(wù)必對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。

　　六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　應(yīng)收賬款的管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機；為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。

　　第二條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負責管理應(yīng)收賬款。

　　第三條信用、財務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責權(quán)對應(yīng)、職責清楚。

　　第四條本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項，其涵義與會計準則中應(yīng)收賬款科目相同。

　　第二章應(yīng)收賬款限額管理

　　第五條財務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求狀況，確定費用緩交的限額(即:應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。

　　第六條財務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達給信用管理部。

　　第七條如有必要，財務(wù)部能夠同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。

　　第八條財務(wù)部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。

　　第三章費用緩交管理

　　第九條會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。

　　第十條除非有個性狀況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。

　　緩交申請書中應(yīng)承諾交費時限和cs條款。

　　對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準緩交申請。

　　緩交批準后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用狀況。發(fā)現(xiàn)不正常狀況時，應(yīng)當及時調(diào)整賒銷額度。

　　第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。

　　第四章商賬催收

　　第十二條會員服務(wù)中心等負責應(yīng)收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。

　　第五章本制度的評價、完善與反饋

　　第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的資料是:本制度的作用與好處，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。

　　第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的推薦，推薦應(yīng)當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，推薦一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述資料制作書面的推薦書。信用管理部接到制度修訂推薦后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂推薦。

　　第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。

　　第六章職責追究與獎懲措施

　　第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。

　　第七章記錄

　　第十七條本制度使用的記錄有:通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲狀況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度；專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。

　　第八章附則

　　第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。

　　第十九條本制度由協(xié)會信用管理部負責解釋。

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