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企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度

時(shí)間:2021-04-08 11:29:19 制度 我要投稿

企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度范本

  在快速變化和不斷變革的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編整理的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度范本,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度范本

  企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度1

  庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的貨幣。

  一、現(xiàn)金的使用范圍

  凡不屬于國(guó)家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,一律不準(zhǔn)使用庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算,而必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  二、庫(kù)存現(xiàn)金限額

  庫(kù)存現(xiàn)金限額,是由銀行核定的,其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開(kāi)支需要量,遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬,但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量。

  三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定

  1、企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存如有困難,由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

  2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金,可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取,不得從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金,應(yīng)事先提出限額和用途,報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定,并在事后將坐支情況通知銀行。

  3、企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票,經(jīng)銀行審核后予以支付。

  4、企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定,交通不便以及其他特殊情況必須使用庫(kù)存現(xiàn)金的,應(yīng)向銀行提出申請(qǐng),經(jīng)銀行審核后,予以支付。

  5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫(kù)存現(xiàn)金的方式支付。

  四、庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

  1、錢(qián)賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。

  4、庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。

  五、備用金的管理

  備用金是企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)為了便于日常零星開(kāi)支的需要,預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。

  備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

  庫(kù)存現(xiàn)金保管制度

  1、超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

  2、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外,其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。

  3、限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。

  4、庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類(lèi)保管。

  庫(kù)存現(xiàn)金的核算

  一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算

  庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶,借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加數(shù),貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少數(shù),期末余額在借方,反映期末庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)。

 。ㄒ唬⿴(kù)存現(xiàn)金收入的核算

  庫(kù)存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的庫(kù)存現(xiàn)金。

 。ǘ⿴(kù)存現(xiàn)金支出的核算

  庫(kù)存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中向外支付的庫(kù)存現(xiàn)金。

  常見(jiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金支出原始憑證包括:(1)借據(jù)(2)工資結(jié)算單(3)報(bào)銷(xiāo)單(4)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(5)領(lǐng)款收據(jù)

  (三)備用金的核算

  對(duì)定額備用金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款——備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。

  二、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算

  待查明原因后作如下處理:

  1、庫(kù)存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償部分,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(××)”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶;應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償部分,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶;無(wú)法查明原因部分,經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。

  2、現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個(gè)人或單位)”賬戶;無(wú)法查明原因的,經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶,貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”賬戶。

  企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度2

  現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物,屬于廣義的概念;在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念,包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念,是僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,包括庫(kù)存人民幣和外幣。在我國(guó)的會(huì)計(jì)核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

  現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金,能夠隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料、物資等各種物品,是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此,企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收支的管理,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度,確保現(xiàn)金的完好無(wú)損,F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下:

  1、庫(kù)存現(xiàn)金的開(kāi)支范圍

  根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付:

 。1)職工工資、津貼

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

  (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎(jiǎng)金。

 。4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。

 。5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

 。6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

 。7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星開(kāi)支。

 。8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外,必須通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金限額

  庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,由開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日常現(xiàn)金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3~5天的`日常零星開(kāi)支,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū),限額可以多于5天,但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶銀行核定,企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整。

  3、不得坐支現(xiàn)金

  坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),可以從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付,也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付,但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付,即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。由開(kāi)戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開(kāi)會(huì)銀行報(bào)告其坐支現(xiàn)金情況。

  4、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

 。1)不得挪用現(xiàn)金和不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證(俗稱(chēng)“白條”)抵庫(kù)。

  (2)不得公款私存,將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。

  (3)不得私設(shè)小金庫(kù),企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬,不得保留賬外現(xiàn)金。

 。4)不準(zhǔn)私人借用公款。

  (5)單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金。

 。6)不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

  (7)不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位、個(gè)人收入或主持現(xiàn)金等。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符。

  開(kāi)戶銀行有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況進(jìn)行檢查,對(duì)違反規(guī)定的,開(kāi)戶銀行可進(jìn)行相應(yīng)的罰款和處罰。

  企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度3

  第1章總則

  第1條目的

  為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

  第2條適用范圍

  本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。

  第3條現(xiàn)金管理原則

  1、企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則,由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。

  2、出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

  第2章現(xiàn)金限額管理

  第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

  第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng),主辦的銀行核定。

  第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

  第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦的銀行提出申請(qǐng),由主辦的銀行重新核定。

  第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,并做好保管工作。

  第3章現(xiàn)金保管

  第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

  第12條超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

  第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

  第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

  第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

  第16條紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

  第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔。如因潮濕霉?fàn)、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。

  第18條出納向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第4章現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

  第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

  1、按日清理,是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

  2、按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

 。1)清理各種現(xiàn)金收付憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

 。2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

 。3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

 。4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

  第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以確保賬賬相符。

  第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

  第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

  第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

  第5章附則

  第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

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