內(nèi)部審計管理制度（通用20篇）
在充滿活力，日益開放的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的內(nèi)部審計管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)部審計管理制度 1
第一章總則
第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結合本公司實際，制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動
第三條公司設立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作
第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構和人員
第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。
第九條公司內(nèi)部審計部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任。審計負責人不得兼管業(yè)務部門；不得兼任財務以及其他經(jīng)營性工作；內(nèi)部審計人員應避免審計評價其上一年度負責審計過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務的已審計事項，
第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的.經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權濫用、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。
第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計機構的職責和權限
第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，履行以下職責：
�。ㄒ唬┴撠熤贫ü緝�(nèi)部審計相關制度和工作流程；
�。ǘ┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏呢攧帐罩Ъ捌溆嘘P的經(jīng)濟活動進行審計；
�。ㄈ┴撠煂Ρ粚徲媶挝粌�(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計；
�。ㄋ模┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏慕�(jīng)營管理和效益情況進行審計；
�。ㄎ澹┴撠煂Ρ粚徲媶挝坏念I導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計（含主要干部的離任審計）；
�。┴撠煂举Y產(chǎn)的安全完整狀況進行審計；
（七）對公司財務收支計劃、財務預算、財務決算、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；
�。ò耍┙M織對發(fā)生重大違規(guī)違紀、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴重損失等問題進行責任審計；
�。ň牛┓煞ㄒ�(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權限：
�。ㄒ唬┰诒局贫纫�(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象；
�。ǘ└鶕�(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計；
�。ㄈ└鶕�(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關的各種會議及各類事項，包括：
1、參加或列席公司（包括部門）及分公司召開的有關重大投資、資產(chǎn)處置財務收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關的會議等；必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；
2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3、參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關意見和建議；
�。ㄋ模┰诼男新氊煏r，監(jiān)察審計部有權要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關的計算機管理信息系統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)，以及其他相關資料，并對其審查。
�。ㄎ澹┰诼男新氊煏r，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結等內(nèi)部文件資料；
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；
3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料；
4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料；
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；
6、其他與審計工作相關的資料。
�。┰诼男新氊煏r，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象或相關人員進行約見談話。有權按照公司有關制度向有關部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關證明材料；
（七）在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為；
2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為
4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關的資料；
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權限：
�。ㄒ唬┚蛯徲嬍马椀挠嘘P問題向被審部門（子公司）和個人進行調(diào)查；
�。ǘ┍P點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等；
�。ㄈ┮蟊粚彶块T（子公司）有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
（四）制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導。
�。ㄎ澹┙ㄗh有關部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門（子公司）和個人追究責任；
�。⿲Ρ粚彶块T（子公司）提出改進管理的建議；
�。ㄆ撸┴熈畋粚彶块T（子公司）限期調(diào)整賬務；追繳被審部門（子公司）或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；
�。ò耍┛梢噪S時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
內(nèi)部審計管理制度 2
為了充分發(fā)揮財務審計的監(jiān)督管理作用，加強內(nèi)部控制，通過財務審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務管理水平，促進人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財務內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務的'適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督檢查和評價工作。
二、審計機構與審計人員
人防辦審計機構設在財務科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對黨組負責并報告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。遇有較大任務時，可臨時組織審計人員或邀請有關業(yè)務人員共同進行審計。
四、內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計內(nèi)容
（1）財務計劃的執(zhí)行和決算。
（2）與財務收支有關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益。
�。�3）是否執(zhí)行各項費用開支標準。
（4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點核對，往來帳款是否真實，利潤是否準確。
�。�5）會計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關內(nèi)容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。
（6）有無嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。
六、審計時間
定期審計：一年不少于一次例行審計。
不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。
七、審計工作程序
�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領導小組審批后實施。
（2）提前通知被審計部門，做好審前相關資料準備工作，提供必要的工作條件。
�。�3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。
（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。
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為了規(guī)范學校財務內(nèi)審工作，加強學校財務管理，嚴格執(zhí)行財務規(guī)定，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，依據(jù)上級相關政策，結合我校實際，制訂本制度。
一、學校成立內(nèi)部審計工作小組，負責學校內(nèi)部審計工作。
二、學校每學期對相關部門進行內(nèi)部審計，并將審計結果報校長室。
三、審計原則：
依據(jù)國家方針政策、會計法規(guī)和學校有關規(guī)章制度，對本校會計部門經(jīng)辦的經(jīng)濟活動進行校內(nèi)審計。
四、審計范圍：
學校財務運行情況、食堂財務運行情況、工會經(jīng)費使用情況及基建等項目經(jīng)費的.使用情況。
五、審計內(nèi)容與方法：
1、檢查學校既定的方針、政策、計劃、規(guī)章制度是否認真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費預算進行合理支出，強化學校財務計劃管理。
2、查明學校財產(chǎn)（含各種設備）的核算范圍是否健全、完善，查點實物，是否帳實相符，賬賬相符。
3、檢查學校是否有違反政策、法規(guī)和財經(jīng)紀律及鋪張浪費與不正之風的行為。
4、重點審計會計憑證、會計帳簿、會計報表、原始憑證的審批和報銷手續(xù)是否真實、準確、合法；學校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實、可靠。
六、審計要求：
1、審計人員要堅持原則，秉公辦事。
2、掌握政策、實事求是。
3、審計結束，出具審計報告，如實向校長室匯報。
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第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。
第二章 審計機構和人員
第三條 公司設立內(nèi)部審計機構(暫掛靠計劃財務部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領導下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對董事會負責并報告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的`，應當回避。
第五條 當遇有較大審計任務時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>
第六條 內(nèi)部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構人員應保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構應當積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條 對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計機構對各部門和分公司的財務及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：
(1)財務計劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預)結算的真實、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；
(7)董事會交辦的其他審計事項。
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第一條為獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，切實加強財務管理工作，保護單位資產(chǎn)的.安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關管理制度，根據(jù)國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關法規(guī)和規(guī)定，結合我局實際，制定本制度。
第二條在局黨委的統(tǒng)一領導下，每年對全局財務狀況進行一次內(nèi)部審計。內(nèi)部審計由紀檢監(jiān)察室和辦公室負責，抽調(diào)本單位熟悉財會工作的人員組成內(nèi)審組進行審計。內(nèi)審采取自查和調(diào)賬檢查的方式進行。
第三條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
第四條內(nèi)部財務審計的主要內(nèi)容是：
�。ㄒ唬┍締挝患八鶎偈聵I(yè)單位、基層分局的財務收支、管理、使用及其有關經(jīng)濟活動情況。
�。ǘ┴攧召~薄設置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務處理是否符合財會制度規(guī)定。
�。ㄈ┵Y金管理是否符合規(guī)定；應繳預算收入及其它費用、是否按規(guī)定及時足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準擅自撥款或截留挪用行為。
�。ㄋ模┵~戶設置及資金管理以及報銷、審批使用是否執(zhí)行財務管理的有關法律法規(guī)以及《泰興市國土資源局財務管理制度》有關規(guī)定。
�。ㄎ澹┴攧請�(zhí)法管理是否到位,有無因玩忽職守導致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。
第五條對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，必須責令相關科室在限期內(nèi)進行整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，將視情節(jié)依法依紀處理。
第六條內(nèi)審工作結束，內(nèi)審組應向局黨委提交內(nèi)部審計工作報告。
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第一章、總則
第一條、為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構和人員的責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關法律法規(guī)制定本準則。
第二條、本準則所稱內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。
第三條、本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。
第二章、一般準則
第四條、內(nèi)部審計機構的設置應考慮組織的`性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結構及相關規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。
第五條、內(nèi)部審計機構應建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織的內(nèi)部控制建設。
第六條、內(nèi)部審計人員應具備必要的學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
第七條、內(nèi)部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務。
第八條、內(nèi)部審計機構和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。
第九條、內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。
第三章、作業(yè)準則
第十條、內(nèi)部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險的問題。
第十一條、內(nèi)部審計人員應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。
第十二條、內(nèi)部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書，并做好必要的審計準備工作。
第十三條、內(nèi)部審計人員應深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行測試。
第十四條、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。
第十五條、內(nèi)部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。
第十六條、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。
第四章、報告準則
第十七條、內(nèi)部審計人員應在實施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)重要性原則。
第十八條、審計報告應說明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見。
第十九條、審計報告應聲明內(nèi)部審計是按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，審計報告應對其作出解釋和說明。
第二十條、內(nèi)部審計機構應建立審計報告的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。
第二十一條、內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。
第五章、內(nèi)部管理準則
第二十二條、內(nèi)部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算。
第二十三條、內(nèi)部審計機構負責人應根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作。
第二十四條、內(nèi)部審計機構負責人應建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第二十五條、內(nèi)部審計機構負責人應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。
第六章、附則
第二十六條、本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。
第二十七條、本準則自20xx年6月1日起施行。
內(nèi)部審計管理制度 7
第一章 總則
為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權益，并使內(nèi)部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財務審計工作的組織實施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧詹渴枪緝�(nèi)部財務審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；
3、組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；
5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計制度；
2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；
3、具體實施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T/單位/人員及時提供與被審計項目有關的'計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P事項展開調(diào)查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M管理、提高效益的建議；
（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；
（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應對審計工作的規(guī)范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據(jù)
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務收支有關的經(jīng)濟活動；
�。ǘ┴攧疹A算執(zhí)行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動的合規(guī)性；
（七）其他認定應當審計的事項。
審計依據(jù)：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、政策；
�。ǘ┕疽�(guī)章制度；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；
�。ㄎ澹┕緝�(nèi)部材料價格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調(diào)整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書；工程設計、竣工圖紙、設計會審紀要和設計變更通知書；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關簽證；全套施工結算書；工程驗收會計紀要和驗收證書；設計、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)等級證書及取費證書；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。
第四章 審計類型、方式
公司審計類型包括：
（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。
�。ㄈ⿲０笇徲�。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑ｍ棇徲�
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)濟效益指標等有關經(jīng)濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內(nèi)容
審計的內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執(zhí)行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
（六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T、下屬單位領導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；
�。ㄊ┕绢I導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨福�(jīng)總經(jīng)理批準組織實施。
�。ǘ⿻嫱ㄖ粚徲嫴块T/單位/個人，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。
�。ㄈ⿲嵤⿲徲�。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。
（四）提出審計報告，經(jīng)公司領導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M行后續(xù)跟蹤審計。
審計過程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲⒈O(jiān)事會備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨�；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�
�。ㄈ⿲徲嬘涗洝徲嫻ぷ鞯赘搴蛯徲嬜C據(jù)；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡?/p>
�。⿲徲嫑Q定以及執(zhí)行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；
（九）其他應保存的審計原始資料。
審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實真相的；
�。ㄋ模┚懿粓�(zhí)行審計決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：
（一）利用職權謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷兀o公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門
編制人
審核
批準
財務部
內(nèi)部審計管理制度 8
一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負責人組成的內(nèi)部審計工作領導小組。
二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計，其任務是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應有的效益，保證資金和財產(chǎn)的安全與完整，保護國有資產(chǎn)不流失。
三、內(nèi)部審計的對象
�。�、檢查單位制定的'出納人員工作制度實施情況，審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。
�。�、檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況，審計收費過程中執(zhí)行收費標準、藥品價格和存款情況。
�。场z查審計會計人員的憑證、帳表、預算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關文件和資料。
�。�、審計單位內(nèi)部有關科室人員，對資金使用、領用固定資產(chǎn)及管理情
四、實施內(nèi)部審計
�。�、對審計中的有關事項，進行詳細調(diào)查并索取必須的證明材料。
�。�、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進行實時審計，作出臨時的制止決定。
�。场ψ钃蠈徲嫻ぷ骷熬芙^提供有關資料的，報經(jīng)上級領導批準，采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員的責任處理建議。
�。础⑻岢龈母镆庖�，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度行為的意見。
５、對審計工作中的重大事項，應當及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。
內(nèi)部審計管理制度 9
第1章總則
第1條為了加強集團公司建設項目、改造、維修等工程的管理，規(guī)范內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《集團公司內(nèi)部審計制度》和有關法律、法規(guī)，結合集團內(nèi)部控制管理制度及實際情況，制定本辦法。
第2條本辦法所稱建設項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司）新建、改擴建、技術改造等建設項目。
第3條建設項目內(nèi)部審計的內(nèi)容包括對建設項目的投資立項、工程管理、工程造價、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開展工程造價審計為主。
第4條建設項目內(nèi)部審計在工作中應遵循以下原則及方法：
1、技術經(jīng)濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結合；
2、事前審計、事中審計和事后審計相結合；
3、注意與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。
第2章建設項目開工審計
第5條建設項目開工審計是指對建設項目投資程序執(zhí)行情況、建設資金的籌措與保障情況等開工前的準備情況進行審查和評價。
第6條建設項目開工前審計的依據(jù)：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開工前審計暫行辦法》及集團公司有關規(guī)定。
第7條審計內(nèi)容：
1、審查項目投資程序執(zhí)行情況
�。�1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書，項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證；
（2）項目建議書、可行性研究報告、初步設計等有關文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行，是否符合集團公司關于建設項目的有關規(guī)定。
�。�3）可行性研究報告內(nèi)容是否真實、完整、科學。
�。�4）項目法人的組織機構、人員配備、內(nèi)控制度等是否建立健全。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�5）設計、監(jiān)理、施工、物資（含設備）供應等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術服務是否符合建設項目的要求，財務狀況是否良好。
（6）土建項目的征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。
2、審查建設資金的籌措與保障情況
（1）資金籌措方式是否科學，資金來源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。
�。�2）建設資金來源為自籌的部分，審查建設單位的財務報表和建設期間的財務預算，根據(jù)經(jīng)營和積累情況，測算建設期間可能籌集到的建設資金是否可以滿足投資需要。
�。�3）建設資金來源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書。
�。�4）建設資金來源為合資經(jīng)營項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來源和各方出資比例、時間。中介機構出具的驗資報告。
3、審查初步設計及概算的內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。
4、嚴格實行公開招投標制度，規(guī)范招投標行為。
是否按規(guī)定進行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關招投標管理辦法。
第3章建設工程管理審計
第8條工程管理審計是指對建設項目實施過程中的工作進度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理和投資控制所進行的審查和評價。
工程管理審計的目標主要包括：審查和評價建設項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；建設項目工程進度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。
第9條工程管理審計應依據(jù)以下主要資料：
1、施工圖紙；
2、與工程相關的專項合同；
3、網(wǎng)絡圖；
4、建設單位指令；
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
5、設計變更通知單；
6、相關會議紀要等。
第10條工程管理審計主要包括以下內(nèi)容：
1、工程進度控制的審計
�。�1）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；
�。�2）檢查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控制措施；
�。�3）檢查進度計劃（網(wǎng)絡計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡計劃是否能保證工程總進度；
（4）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；
�。�5）檢查有無管理不當造成的返工、窩工情況；
2、工程質(zhì)量控制的審計
（1）檢查有無工程質(zhì)量保證體系；
�。�2）檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；
�。�3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；
�。�4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。
�。�5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范；
�。�6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況；
�。�7）檢查中標人的往來賬目或通過核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為；
�。�8）檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理，是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。
3、工程投資控制的.審計
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
�。�1）檢查是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效；
�。�2）檢查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)否齊全；
�。�3）檢查設計變更對投資的影響；
�。�4）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有效。
第4章建設工程造價審計
第11條工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。
工程造價審計的目標主要包括：檢查工程價格結算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。
第12條工程造價審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)工程造價管理部門（或咨詢部門）審核過的概算（含修正概算）和預算；
2、有關設計圖紙和設備清單；
3、工程招投標文件；
4、合同文本；
5、工程價款支付文件；
6、工作變更文件；
7、工程索賠文件等。
第13條工程造價審計主要包括以下內(nèi)容：
1、施工圖預算的審計
施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。
2、合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調(diào)合同價的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
3、工程量清單計價的審計
（1）檢查實行清單計價工程的合理性；
�。�2）檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；
�。�3）檢查工程量清單計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位和統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；
�。�4）檢查由投標人編制的工程量清單報價目文件是否響應招標文件；
（5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范。
4、工程結算的審計
�。�1）檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符；
（2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；
�。�3）檢查前期、中期、后期結算的方式是否能合理地控制工程造價。
第5章建設工程竣工驗收審計
第14條竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動。
竣工驗收審計應依據(jù)以下主要資料：
1、經(jīng)批準的可行性研究報告；
2、竣工圖；
3、施工圖設計及變更洽談記錄；
4、國家頒發(fā)的各種標準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范；
5、有關管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；
6、施工合同；
7、技術資料和技術設備說明書；
8、竣工決算財務資料；
9、現(xiàn)場簽證；
10、隱蔽工程記錄；
11、設計變更通知單；
12、會議紀要；
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
13、工程檔案結算資料清單等。
第15條竣工驗收審計主要包括以下內(nèi)容：
1、驗收審計
�。�1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專業(yè)結構和分工；
�。�2）檢查建設項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等；
�。�3）對于委托工程監(jiān)理的建設項目，應檢查監(jiān)理機構對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關資料；
�。�4）檢查施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料；
�。�5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴格的檢驗；
�。�6）檢查建設項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效；
�。�7）檢查保修費用是否按合同和有關規(guī)定合理確定和控制；
�。�8）檢查驗收過程有無弄虛作假行為。
2、試運行情況的審計
（1）檢查建設項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施；
�。�2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設成本。
3、合同履行結果的審計。即檢查建設單位、承包商因?qū)Ψ轿绰男泻贤瑮l款或建設期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現(xiàn)象，賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分。
第6章審計程序
第16條建設工程開工設計、管理審計、竣工驗收審計程序。
1、法審部根據(jù)工程建設的具體情況，編制工程審計計劃，報經(jīng)集團領導批準后，由法審部組織實施。
2、審計部門在接到審計任務后，組成審計組進行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發(fā)出審計通知書，并附上所需資料清單。
3、審計組進駐后被審計單位應當及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與審計相關的資料。
建設工程內(nèi)部審計管理辦法
4、審計結束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見。
5、出具審計報告。
第17條建設工程造價審計程序：由施工單位編報結算表送建設單位初審，初審后的結算表送集團有關部門審核，法審部有權對任何工程結算進行審計，通過審計后出具工程結算審計決定，作為撥付工程結算款的依據(jù)，未經(jīng)審計，財務部門不得結算付款。
第18條由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書后，按本辦法規(guī)定進行審計。
第7章審計工作結果
第19條審計組根據(jù)審計結果，對審計查出的問題依法提出處理意見和建議。
第20條工程價款結算按審計決定進行調(diào)整。
第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買倒賣或因工作失誤造成工程建設重大損失浪費的，建議有關部門依法追究有關領導人和責任人的責任、構成犯罪的，移交司法機關處理；
第22條工程建設單位應根據(jù)審計工作中反映出的有關管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第8章附則
第23條本辦法集團審計部負責解釋。
第24條本辦法自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部審計管理制度 10
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結構，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內(nèi)應保持有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內(nèi)須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1）、夏季作息時間表（4月——9月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚18：00
2）、冬季作息時間表（10月——3月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規(guī)定加班費標準為10元/小時；
2）、加班費領取
加班費領取時間為每月25日（發(fā)放日）。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設備的整潔。
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴禁吸。
5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應該關閉的設施。
6、要愛護辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內(nèi)不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內(nèi)要按月進行考評。
3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學習與工作相關的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。
5、經(jīng)�？偨Y工作中的.得失，并參與部門的業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。
6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內(nèi)容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。
3、員工有關業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網(wǎng)絡管理
1、工作時間內(nèi)禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關的網(wǎng)站。
2、工作時間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無關的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內(nèi)容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡結構由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結構，個人電腦及服務器設備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡的正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質(zhì)獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調(diào)查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經(jīng)營管理秘密的；
c、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù)）。
6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及2000元的一次旅游補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內(nèi)報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費用的報銷：
1）、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。
b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否則不予報銷。
c、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2）、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。
3）、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準實報實銷。
4）、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內(nèi)填報[出差費用結算單]，辦理報銷手續(xù)。
6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓內(nèi)容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等）；
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點區(qū)域設施（洗手間、就餐處、乘車處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內(nèi)容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時間自學。
2）、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設計。
3、名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會通知行政管理部門；
3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關機構提起訴訟的權利。
內(nèi)部審計管理制度 11
審計機關管理制度是確保審計工作公正、高效進行的重要框架，它涵蓋了審計工作的各個層面，包括審計計劃、執(zhí)行、報告、后續(xù)行動以及內(nèi)部管理等多個環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1. 審計計劃：明確審計的目標、范圍、方法和時間表，確保審計活動的有序開展。
2. 執(zhí)行審計：規(guī)定審計程序、標準和證據(jù)收集，保證審計質(zhì)量。
3. 報告編制：規(guī)定審計報告的.內(nèi)容、格式和提交流程，確保信息的準確傳遞。
4. 后續(xù)行動：設立對審計結果的跟蹤機制，監(jiān)督整改情況。
5. 內(nèi)部管理：包括審計人員的培訓、考核、職業(yè)道德規(guī)范等，提升審計團隊的專業(yè)能力。
6. 質(zhì)量控制：建立內(nèi)部審核機制，定期評估審計工作的質(zhì)量和效果。
7. 協(xié)調(diào)溝通：規(guī)定與被審計單位、上級部門和其他相關方的溝通方式和程序。
內(nèi)部審計管理制度 12
工程審計管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 風險管理：通過審計發(fā)現(xiàn)潛在的風險點，防止項目超預算、延誤或質(zhì)量問題。
2. 資源優(yōu)化：確保資源的'有效分配和使用，避免浪費，提高工程效率。
3. 透明度與公正：增強工程管理的透明度，減少不合規(guī)行為，維護公平公正。
4. 法規(guī)遵從：確保工程活動符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，降低法律風險。
5. 持續(xù)改進：通過審計結果推動工程管理的持續(xù)改進，提升組織的整體績效。
內(nèi)部審計管理制度 13
項目審計管理制度對于企業(yè)的運營至關重要，它：
1. 提升項目透明度：通過審計，可以全面了解項目的實際情況，提高決策的科學性。
2. 防范風險：及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，防止小問題演變成大危機。
3. 優(yōu)化資源配置：審計結果有助于調(diào)整資源分配，提高項目效益。
4. 保障合規(guī)：確保企業(yè)在法律法規(guī)框架內(nèi)運作，降低法律風險。
5. 提高組織效率：通過反饋和改進，促進項目管理的.持續(xù)優(yōu)化。
內(nèi)部審計管理制度 14
內(nèi)部審計管理制度是企業(yè)運營中不可或缺的一環(huán)，它旨在確保公司的財務報告的準確性，提高治理效率，并促進法規(guī)遵循。通過系統(tǒng)性的評估和檢查，內(nèi)部審計能夠揭示潛在的風險，提出改進建議，從而增強企業(yè)的決策制定能力，提升整體運營效能。
內(nèi)容概述：
內(nèi)部審計管理制度主要包括以下幾個關鍵方面：
1. 審計范圍界定：明確審計的對象，包括財務、運營、合規(guī)等多個領域。
2. 審計程序設定：規(guī)定從計劃、執(zhí)行到報告的.整個審計流程，確保審計工作的公正性和客觀性。
3. 質(zhì)量控制：設立內(nèi)部質(zhì)量評估機制，保證審計工作的專業(yè)性和可靠性。
4. 人員資質(zhì)與培訓：規(guī)定內(nèi)部審計團隊的資格要求，定期進行專業(yè)技能培訓。
5. 溝通與報告：規(guī)范與管理層和其他部門的溝通方式，確保審計結果的有效傳達。
6. 糾正措施：設定對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理流程，督促相關部門及時改正。
內(nèi)部審計管理制度 15
審計管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提升透明度：通過獨立、客觀的審計，增強內(nèi)外部利益相關者的`信任，提升企業(yè)的公信力。
2. 防范風險：及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務和運營中的問題，降低企業(yè)因疏忽或欺詐導致的風險。
3. 優(yōu)化決策：審計結果為管理層提供關鍵信息，幫助他們做出更明智的決策。
4. 促進合規(guī)：確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免法律糾紛，維護良好的市場形象。
內(nèi)部審計管理制度 16
內(nèi)部審計管理制度是對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行規(guī)范和指導的重要文件，旨在確保審計工作的公正性、獨立性和有效性。其內(nèi)容主要包括以下幾個方面：
1. 審計目標與范圍：明確內(nèi)部審計的目標，確定審計活動涵蓋的組織部門和業(yè)務領域。
2. 審計職責：定義內(nèi)部審計部門的職能，包括財務審計、運營審計、合規(guī)審計等。
3. 審計程序與方法：規(guī)定審計工作的步驟，包括審計計劃、審計實施、報告編寫和審計跟進。
4. 審計人員資質(zhì)與培訓：設定審計人員的資格標準，規(guī)劃專業(yè)發(fā)展和培訓計劃。
5. 審計質(zhì)量控制：建立審計質(zhì)量評估體系，確保審計結果的準確性和可靠性。
6. 審計報告與溝通：規(guī)定審計報告的格式、內(nèi)容和提交流程，以及與管理層和董事會的溝通機制。
7. 內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)：闡述內(nèi)部審計與外部審計機構的協(xié)作方式。
8. 保密與職業(yè)道德：強調(diào)審計人員的保密義務和職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)容概述：
1. 組織架構：描述內(nèi)部審計部門在公司架構中的位置，以及與其它部門的.關系。
2. 審計計劃與執(zhí)行：詳述審計項目的立項、計劃制定、執(zhí)行和完成過程。
3. 問題識別與改進：說明如何識別潛在問題，提出改進建議，并跟蹤改進效果。
4. 風險評估：闡述如何進行風險評估，以確定審計重點。
5. 內(nèi)部控制評估：規(guī)定對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價方法和標準。
6. 法規(guī)遵從性：確保審計活動遵守相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
7. 報告與溝通機制：設定審計結果的報告流程，以及與管理層的溝通方式。
8. 持續(xù)改進：設立機制以持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部審計流程和方法。
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審計結果管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 提升審計質(zhì)量：通過規(guī)范化的管理，保證審計工作的客觀性和公正性，提升審計結果的可信度。
2. 防范風險：及時揭示組織內(nèi)部的問題和漏洞，預防潛在的`財務風險和運營風險。
3. 促進改進：通過對審計結果的有效運用，推動管理層采取改進措施，優(yōu)化業(yè)務流程和內(nèi)部控制。
4. 提高透明度：增強組織內(nèi)外對審計結果的理解和信任，提升組織的公信力。
5. 法規(guī)遵從：確保審計活動符合法規(guī)要求，避免因違規(guī)導致的法律責任。
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監(jiān)察審計管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 保障合規(guī)：通過審計，企業(yè)能確保遵守法律法規(guī)和行業(yè)標準，降低違規(guī)風險。
2. 提升效率：發(fā)現(xiàn)并糾正運營中的`低效環(huán)節(jié)，提高資源利用效率。
3. 增強透明度：公開審計結果，增強內(nèi)外部對企業(yè)的信任，提升企業(yè)形象。
4. 防范風險：及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，采取預防措施，減少損失。
5. 改進決策：為管理層提供準確信息，支持明智決策。
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審計管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)財務信息的真實性和完整性，防范經(jīng)營風險，提升組織效率。它主要涵蓋了審計目標設定、審計程序執(zhí)行、審計質(zhì)量控制、審計人員管理以及審計結果運用等多個方面。
內(nèi)容概述：
1. 審計目標設定：明確審計工作的目的，如檢查財務報表的準確性，評估內(nèi)部控制的有效性，或調(diào)查潛在的違規(guī)行為。
2. 審計程序執(zhí)行：規(guī)定從審計計劃制定、證據(jù)收集、分析測試到報告編寫的具體步驟，確保審計工作流程的`規(guī)范化。
3. 審計質(zhì)量控制：設立質(zhì)量監(jiān)督機制，包括審計工作底稿的復核、審計項目的評估和審計人員的專業(yè)培訓，以保證審計質(zhì)量。
4. 審計人員管理：涉及審計團隊的組建、職責分配、績效考核及職業(yè)道德教育，確保審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和公正性。
5. 審計結果運用：規(guī)定如何將審計發(fā)現(xiàn)反饋給管理層，如何跟蹤糾正措施的實施，以及如何利用審計成果改進公司治理。
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審計結果管理制度是對審計工作完成后的結論進行有效管理和運用的一系列規(guī)則和程序，旨在確保審計發(fā)現(xiàn)的準確性和有效性，促進組織內(nèi)部治理的改進。
內(nèi)容概述：
1. 審計結果的記錄與報告：規(guī)定審計證據(jù)的`收集、分析和整理方式，以及審計報告的格式、內(nèi)容和審批流程。
2. 結果的確認與反饋：設立機制確保被審計單位對審計結果的確認，以及對審計發(fā)現(xiàn)的回應和糾正措施。
3. 糾正措施的跟蹤與評估：制定跟蹤審計建議實施的流程，評估其效果，并對未執(zhí)行或執(zhí)行不力的情況進行處理。
4. 信息共享與溝通：明確審計結果在組織內(nèi)部的通報范圍，以及與管理層、董事會和其他相關方的溝通方式。
5. 持續(xù)改進機制：建立審計結果反饋至組織策略和流程改進的機制，促進內(nèi)部控制系統(tǒng)的發(fā)展和完善。
6. 法規(guī)遵從性：確保審計結果符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，防止?jié)撛诘姆娠L險。
7. 培訓與教育：對審計團隊進行定期培訓，提升審計人員理解和應用審計結果的能力。
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