債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定1

　　第一條 進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

　　第二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)，包括政府及其所屬單位向外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織借款、申請(qǐng)國債轉(zhuǎn)貸資金、上級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金等，或者政府所屬單位申請(qǐng)貸款等形成的債務(wù)，以及通過政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的所有債務(wù)。

　　第三條 本管理制度的指導(dǎo)原則是“堅(jiān)決制止新債，逐步化解舊債”。

　　第四條 實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目審批制度，所有政府性投資建設(shè)的項(xiàng)目，在報(bào)縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)的同時(shí)，須上報(bào)縣財(cái)政部門審核建設(shè)資金來源，由發(fā)改局與財(cái)政局聯(lián)合審核把關(guān)，嚴(yán)格控制舉債上項(xiàng)目，脫離財(cái)力許可搞形象工程、政績工程。

　　第五條 政府及其所屬部門一律不對(duì)外提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)抵押類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　第六條 認(rèn)真迎接上級(jí)對(duì)政府性債務(wù)的.年度考核，政府在確保當(dāng)年收支平衡的前提下，用結(jié)余資金消化歷年債務(wù)，對(duì)于縣財(cái)政給予按當(dāng)年消化債務(wù)額的30%獎(jiǎng)勵(lì)金，全部用于化解政府性債務(wù)，不能移作他用。

　　第七條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，做到量力而行，量入為出，不打赤字預(yù)算，自學(xué)接受同級(jí)人大的審查和監(jiān)督。

　　第八條 建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告制度，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)立債務(wù)登記簿，將債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿，定期進(jìn)行清理核對(duì)，并實(shí)行每年兩次統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。

　　第九條 建立政府性債務(wù)償還責(zé)任制和責(zé)任追究制，按照“誰舉債、誰償還”的原則，責(zé)任到人。

　　第十條 建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以債務(wù)率(債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財(cái)力的比例)、償債率(年度還本付息額與當(dāng)年可支配財(cái)力的比例)等指標(biāo)為重點(diǎn)，對(duì)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測和評(píng)估。

　　第十一條 將債務(wù)管理列入政務(wù)公開范圍，接受人大、審計(jì)、群眾監(jiān)督。

　　債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定2

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校債權(quán)、債務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校資金管理，及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，提高資金使用效益，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》(財(cái)教[2012]488號(hào))、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)[2013]30號(hào))等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所指債權(quán)債務(wù)，包括學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的預(yù)收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付、代管款項(xiàng)等。

　　第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。

　　第二章管理職責(zé)

　　第四條 東華大學(xué)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是債權(quán)債務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校債權(quán)債務(wù)核算與管理工作的職能部門。

　　第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)，事后按規(guī)定及時(shí)結(jié)清往來款項(xiàng)。

　　第六條 審批人須認(rèn)真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合理性，并按學(xué)校財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù);對(duì)已發(fā)生的往來款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任人員，定期督促清理。

　　第七條 財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審核、核算，并督促經(jīng)辦人員清理往來款項(xiàng)。

　　第三章債權(quán)管理

　　第八條 學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款等。

　　應(yīng)收賬款是指學(xué)校因開展經(jīng)營活動(dòng)銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項(xiàng)。

　　預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是指除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　第九條 暫付款項(xiàng)的`管理遵循“一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、前帳不清，后帳不借”的原則。

　　第十條 部門零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借款，須提供必要的證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個(gè)月內(nèi)憑發(fā)票到財(cái)務(wù)處報(bào)銷結(jié)算。

　　第十一條 基建工程、大型修繕、設(shè)備購置等大額預(yù)付款，須嚴(yán)格按合同規(guī)定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定的進(jìn)度、時(shí)間、質(zhì)量、金額等付款請(qǐng)求，應(yīng)暫緩付款。

　　第十二條 辦理借款時(shí)，須填寫《東華大學(xué)暫借款憑證》(一式三聯(lián))，填列經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目和事由，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理，從嚴(yán)控制借款額度。

　　借款人應(yīng)是學(xué)校教職工及博士后人員;如因特殊情況借款人必須是學(xué)生的，審批人負(fù)連帶責(zé)任。

　　第十三條 暫付款項(xiàng)只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù)開支，除個(gè)人出差借款外，不辦理用于個(gè)人的現(xiàn)金借款。暫付款項(xiàng)要嚴(yán)格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷。

　　第十四條 借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動(dòng)或調(diào)離學(xué)校手續(xù)時(shí)，必須結(jié)清所有借款。確有原因不能結(jié)清的，須書面向財(cái)務(wù)處說明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動(dòng)的，由原部門負(fù)責(zé)人審批;屬于調(diào)離學(xué)校的，報(bào)學(xué)校審批通過后，通知財(cái)務(wù)處辦理借款變更手續(xù)。

　　第十五條 借款人可通過財(cái)務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行暫付款還款狀態(tài)查詢，應(yīng)自覺按期辦理還款手續(xù);財(cái)務(wù)處對(duì)各項(xiàng)暫付款須定期清理;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合財(cái)務(wù)處切實(shí)做好暫付款的催還和清理工作。

　　對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)未及時(shí)辦理銷賬的暫付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期催辦;

　　對(duì)超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長期掛賬的原因和還款計(jì)劃以書面形式提交報(bào)告，還款計(jì)劃報(bào)告經(jīng)各部門(學(xué)院)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后加蓋部門公章報(bào)送財(cái)務(wù)處;

　　對(duì)于長期掛賬達(dá)到一年以上且未提交還款計(jì)劃報(bào)告的，財(cái)務(wù)處可會(huì)同監(jiān)察、審計(jì)部門和部門(學(xué)院的)負(fù)責(zé)人共同約談借款人，協(xié)商還款計(jì)劃;

　　對(duì)暫付款項(xiàng)三年不銷賬且財(cái)務(wù)約談無效的，財(cái)務(wù)處可提請(qǐng)校長辦公會(huì)議審議;

　　對(duì)確實(shí)無法收回的暫付款項(xiàng)，必須查明原因、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)處按照《東華大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(東華財(cái)[2014]11號(hào))中的規(guī)定程序進(jìn)行核銷。給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　第四章債務(wù)管理

　　第十六條 學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　第十七條 借入款項(xiàng)，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。堅(jiān)持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定舉借債務(wù)，學(xué)校不提供對(duì)外擔(dān)保。債務(wù)規(guī)模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組論證后提交校長辦公會(huì)研究決定。發(fā)生債務(wù)時(shí)，在學(xué)校履行完成教育部審批、備案手續(xù)后，財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校財(cái)力、未來預(yù)算收入和貸款合同，制定學(xué)校的還本付息計(jì)劃，保證學(xué)校的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并定期對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)報(bào)告學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第十八條 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、暫存款等款項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)清理暫存款項(xiàng)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作收入的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，納入當(dāng)年決算。對(duì)需繼續(xù)掛帳的款項(xiàng)，要列出清單，逐項(xiàng)說明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)處處長。對(duì)掛帳三年以上的款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)查明發(fā)生日期、形成原因，財(cái)務(wù)處須提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟�后處理�?/p>

　　第十九條 應(yīng)繳款項(xiàng)，包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。學(xué)校按照規(guī)定積極組織收入，及時(shí)足額辦理上繳手續(xù)。

　　第二十條 代管款項(xiàng)，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。包括：校外單位或個(gè)人委托代管的款項(xiàng)，如學(xué)會(huì)經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，以及校內(nèi)各部門、學(xué)院委托代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等。

　　代管款項(xiàng)實(shí)行立項(xiàng)審批，按項(xiàng)目進(jìn)行收支核算、專款專用的管理辦法。凡屬對(duì)外服務(wù)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬款賬戶核算。

　　代管款項(xiàng)由受托單位向財(cái)務(wù)處申請(qǐng)立項(xiàng)，受托單位對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。立項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容包括：委托單位、代管款項(xiàng)名稱、款項(xiàng)的來源、使用范圍、使用期限、審批人。

　　代管款項(xiàng)嚴(yán)格實(shí)行以收定支，不透支使用。代管款項(xiàng)年終結(jié)余款結(jié)轉(zhuǎn)第二年繼續(xù)使用。代管款項(xiàng)到期后，委托單位或委托人應(yīng)及時(shí)清理賬目，注銷代管經(jīng)費(fèi)本。

　　第二十一條 學(xué)校對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債實(shí)行分類管理，及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五章附則

　　第二十二條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸校長辦公會(huì)議，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體解釋工作。

　　債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定3

　　一、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項(xiàng)

　　第一節(jié)債權(quán)

　�。�1）應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項(xiàng)。

　　（2）其他應(yīng)收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　�。�3）預(yù)付賬款：因購買貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個(gè)人索取貨物及勞務(wù)補(bǔ)償?shù)囊�求�?quán)。

　　第二節(jié)債務(wù)

　�。�1）應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。

　�。�2）預(yù)收款項(xiàng)；因銷售貨物或提供勞務(wù)等而預(yù)先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務(wù)向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧?wù)。

　　（3）其他應(yīng)付款：是公司因正常經(jīng)營業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。

　　二、總體管理要求

　　第一節(jié)對(duì)于各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門或管理崗位第二節(jié)債權(quán)債務(wù)原始記錄及會(huì)計(jì)記賬上的要求。

　�。�1）債

　　權(quán)債務(wù)必須以完整和經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)、審批的原始文件和資料作為記錄債權(quán)債務(wù)的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會(huì)計(jì)記賬的原始憑證。

　�。�2）管理債權(quán)債務(wù)的部門記錄的債權(quán)債務(wù)需與財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)記錄保持一致并能夠相互核對(duì)，有條件的情況下可與財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接第三節(jié)各債權(quán)債務(wù)管理部門需定期（按月或季）與往來單位進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。每次對(duì)賬必須取得由債權(quán)債務(wù)人書面簽章確認(rèn)的對(duì)賬單并妥善留存。財(cái)務(wù)部門至少于每半年一次對(duì)所的的債、權(quán)債務(wù)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門對(duì)于債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理職能。第四節(jié)債權(quán)債務(wù)管理需與資金的管理結(jié)合起來，把債權(quán)債務(wù)的管理納入整個(gè)的資金使用計(jì)劃中。

　　三、債權(quán)債務(wù)的管理細(xì)則第一節(jié)應(yīng)收賬款的管理

　�。�1）采用賒銷方式進(jìn)行銷售的需嚴(yán)格按照信用管理規(guī)程來操作。

　�。�2）公司營銷部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作，負(fù)責(zé)建立公司的客戶信用檔案和應(yīng)收賬款臺(tái)賬；每個(gè)季度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查并與財(cái)務(wù)部門的賬目記錄核對(duì)，填寫“壞賬準(zhǔn)備檢查測算表”，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提（轉(zhuǎn)回）范圍、方法和金額；負(fù)責(zé)向客戶單位發(fā)出對(duì)賬單；分析現(xiàn)有應(yīng)收賬款的賬齡和收回的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的`問題賬款展開調(diào)查或催收程序。

　�。�3）市場營銷部需建立應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，責(zé)任到人，以此作部門對(duì)個(gè)人的考核依據(jù)，同時(shí)也作為公司對(duì)部門的考核依據(jù)。

　�。�4）對(duì)于長期收不回的應(yīng)收賬款，需與內(nèi)審及法律事務(wù)部（或法律顧問）進(jìn)行溝通，對(duì)是否需要過程訴訟等程序?qū)崿F(xiàn)債權(quán)進(jìn)行商定,在最大程度上保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　�。�5）對(duì)需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的，則填寫“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審查后，按審批意見進(jìn)行處理。

　�。�6）對(duì)于逾期應(yīng)收賬款的管理：逾期10天內(nèi)由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營銷部長；?逾期限30天時(shí)由業(yè)務(wù)員將逾期情況報(bào)告營銷副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問題賬款處理。

　�。�7）對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期金額的催收某一客戶累計(jì)逾期80萬元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收某一客戶累計(jì)逾期限80萬元以上100萬元以下的，營銷部長作為催收的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收；某一客戶累計(jì)逾期限100萬元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。營銷副總經(jīng)理為總負(fù)責(zé)人，營銷部長、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負(fù)責(zé)人工作�？傌�(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收。

　　第二節(jié)預(yù)付帳款的管理

　�。�1）預(yù)付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)支后還需付款時(shí)，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。

　　（2）預(yù)付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。預(yù)付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款”科目中，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

　　第三節(jié)其他應(yīng)收款的管理

　�。�1）其他應(yīng)收款由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門可設(shè)置專（兼職）崗位負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

　�。�2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每個(gè)季度終了對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，分清每項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。

　�。�3）對(duì)于可以資金形式收回的款項(xiàng)應(yīng)向上級(jí)部門匯報(bào)，由上級(jí)部門決定是否進(jìn)行催收和催收的部門（可由營銷部與應(yīng)收賬款一起催收）并且需比照應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的方法計(jì)提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于實(shí)際已發(fā)生了權(quán)利和義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實(shí)無法收回的款項(xiàng)經(jīng)審批后應(yīng)作出賬務(wù)處理。

　　（4）公司職工因公出差、辦理會(huì)議籌備等。

　　須借支備用金的，應(yīng)報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況核定。借款人應(yīng)待借款事項(xiàng)處理完畢后立即辦理報(bào)銷手續(xù)，無故未報(bào)銷者或報(bào)賬后結(jié)余金額未歸還者，不得再借款。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)清理結(jié)果下達(dá)催款通知書，在催款通知書規(guī)定時(shí)間內(nèi)仍不歸還者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知人事部門，從借款人當(dāng)月工資中扣回。

　　第四節(jié)應(yīng)收票據(jù)的管理

　�。�1）財(cái)務(wù)部門需建立應(yīng)收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢查下月到期的應(yīng)收票據(jù)，票據(jù)到期時(shí)提請(qǐng)銀行付款。

　�。�2）對(duì)沒有收到款項(xiàng)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款進(jìn)行管理

　　第五節(jié)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款的管理。

　�。�1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)付往來核算崗每月月底對(duì)全部應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，對(duì)下月需支付資金的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款安排資金計(jì)劃，以保證公司的良好信譽(yù)。

　�。�2）在按照業(yè)務(wù)部門提示支付

　　款項(xiàng)前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)相關(guān)的付款條件、金額、時(shí)間與合同是否一致；對(duì)于債權(quán)人要求將款項(xiàng)支付給第三方時(shí)，需取得債權(quán)人與第三方委托付款的協(xié)議或承諾，否則不予以辦理。

　�。�3）當(dāng)前次與債權(quán)人對(duì)賬結(jié)果不一致時(shí)，需待雙方查明原因并取得一致意見后再辦理支付手續(xù)。

　�。�4）對(duì)于確實(shí)無需支付或?qū)嶋H權(quán)利義務(wù)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的應(yīng)付款項(xiàng)經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)做出賬務(wù)調(diào)整第六節(jié)或有負(fù)債的管理

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