中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度范文

　　現(xiàn)如今，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度范文，希望能夠幫助到大家。

　　中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度1

　　按照財(cái)政部、國(guó)家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級(jí)部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理;

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào);

　　3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開(kāi)設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn);

　　4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公開(kāi)。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入;

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi);

　　4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失;

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購(gòu)制度，按金額額度分級(jí)審批;

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長(zhǎng)簽字方可入帳;

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　(一)現(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行;

　　2、學(xué)校報(bào)帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)額度應(yīng)及時(shí)存入銀行;

　　3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳;

　　4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳物相符;

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫(kù)。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶;

　　2、自覺(jué)接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶;

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開(kāi)保管;

　　4、及時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即查詢;

　　5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳;

　　6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

　　(三)財(cái)產(chǎn)物資管理：

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度;

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符，帳物相符;

　　3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批;

　　4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據(jù)領(lǐng)用管理：

　　1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊(cè);

　　2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用;

　　3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊(cè)，并同收費(fèi)清冊(cè)核定有關(guān)差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室;

　　4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學(xué)校公章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　　(一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

　　2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購(gòu)，購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長(zhǎng)室;

　　3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)校長(zhǎng)審批;

　　4、購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷;

　　5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

　　(二)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符;

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月;

　　3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長(zhǎng)審批;

　　4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(三)學(xué)生代收費(fèi)規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi);

　　2、收取現(xiàn)金一律開(kāi)具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解;

　　六、申購(gòu)驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，零星購(gòu)買須填寫請(qǐng)購(gòu)單，校長(zhǎng)審批，500元以上固定資產(chǎn)購(gòu)買由校務(wù)委員會(huì)研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn);

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購(gòu)，事先須請(qǐng)示校長(zhǎng)室;

　　3、所有物品(購(gòu)買或調(diào)換)均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫(kù)登記;

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報(bào)廢;

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報(bào)廢;

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損;

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè);

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會(huì)計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè);

　　2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔;

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說(shuō)明;

　　5、除上級(jí)主管部門查帳和物價(jià)部門年審?fù)�，�?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為了進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是學(xué)校為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。

　　第三條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　　(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律規(guī)范及學(xué)校規(guī)章制度，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。

　　(二)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

　　(三)堵塞漏洞、消除隱患，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　(四)有效防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的舞弊和腐敗，降低學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)節(jié)約運(yùn)行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。

　　第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的.原則：

　　(一)全面性原則：貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

　　(二)重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)制衡性原則：在學(xué)校財(cái)務(wù)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　(四)適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，適時(shí)修訂和完善，與時(shí)俱進(jìn)。

　　第五條 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　　(一)授權(quán)審批控制。

　　(二)預(yù)決算管理控制。

　　(三)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制。

　　(四)會(huì)計(jì)控制。

　　(五)其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理控制。

　　(六)財(cái)務(wù)信息管理控制。

　　(七)會(huì)計(jì)檔案控制。

　　(八)評(píng)價(jià)與監(jiān)督。

　　第二章 授權(quán)審批控制

　　第六條 學(xué)校對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)根據(jù)《XX中學(xué)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批辦法》中的分級(jí)授權(quán)審批后，方能支出。

　　第七條 審批實(shí)行權(quán)、責(zé)相結(jié)合，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，學(xué)校各單位(部門)審批人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、保管人等，作為當(dāng)事人對(duì)所經(jīng)手的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行把關(guān)控制，并在各自職責(zé)與權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)自身行為負(fù)責(zé)。

　　第三章 預(yù)決算管理控制

　　第八條 學(xué)校黨委常委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)決算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則、目標(biāo)，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案;審查、批準(zhǔn)學(xué)校財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

　　第九條 預(yù)算是學(xué)�？刂曝�(cái)務(wù)收支、進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管、調(diào)控配置資源的重要依據(jù)，是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指揮棒，也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。

　　第十條 學(xué)校各單位(部門)是本單位(部門)預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，對(duì)本單位(部門)的預(yù)算編制及執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　第十一條 財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)各單位(部門)編制的預(yù)算進(jìn)行匯總、綜合平衡、編制學(xué)校財(cái)務(wù)綜合預(yù)算方案，并按程序報(bào)批和組織實(shí)施。

　　第十二條 預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)一般不予調(diào)整。因不可預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)確需調(diào)整的，主辦單位(部門)應(yīng)以書面形式提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處審查、匯總、編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報(bào)批后實(shí)施。政府主管部門追加經(jīng)費(fèi)或下達(dá)有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目，其預(yù)算調(diào)整由財(cái)務(wù)處匯總、編制方案，按程序報(bào)批。追加預(yù)算必須有經(jīng)費(fèi)來(lái)源。

　　第十三條 學(xué)校各單位(部門)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)處下達(dá)的學(xué)校批復(fù)預(yù)算，精心組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算按時(shí)、有序、有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督、控制，定期或不定期對(duì)學(xué)校各單位(部門)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，并根據(jù)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　第十四條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)年度決算報(bào)告的編制及上報(bào)工作，決算報(bào)告的編制要做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。要注重決算分析及其結(jié)果運(yùn)用，逐步構(gòu)建預(yù)算和決算前后銜接、相互促進(jìn)的機(jī)制。對(duì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。

　　第四章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

　　第十五條 學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。

　　第十六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)合理設(shè)置會(huì)計(jì)審核崗、會(huì)計(jì)復(fù)核崗、出納崗、預(yù)算管理崗、收入管理崗、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理崗等內(nèi)控控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責(zé)和權(quán)限。

　　第十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置應(yīng)遵循的原則：對(duì)貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管;審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任;出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(含國(guó)庫(kù)集中支付)的錄入崗和復(fù)核崗必須由不同人員擔(dān)任。確保不相容職務(wù)相互分離，相互約束，形成制衡機(jī)制。

　　第五章 會(huì)計(jì)控制

　　第十八條 會(huì)計(jì)控制是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程實(shí)施的內(nèi)部管理。會(huì)計(jì)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主體。

　　第十九條 所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種空白票據(jù)與財(cái)務(wù)印鑒分管，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行審核與復(fù)核。會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽(署)名或蓋章，以備責(zé)任追溯。

　　第二十條 會(huì)計(jì)審核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，全面審核各類單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，與預(yù)算是否相符，手續(xù)是否齊全等。支出憑證應(yīng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)附經(jīng)辦人書面情況說(shuō)明，并按審批權(quán)限審批。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入并打印記賬憑證。

　　第二十一條 會(huì)計(jì)復(fù)核人員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)審核人員錄入的記賬憑證及其所附原始單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)予退回，并督促糾正，以確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　第二十二條 出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)辦理收、付款業(yè)務(wù)。對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)準(zhǔn)確錄入收款單位、開(kāi)戶銀行、銀行賬號(hào)、金額、用途等信息。

　　第二十三條 網(wǎng)上銀行錄入人員在辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(含國(guó)庫(kù)集中支付)時(shí)，負(fù)責(zé)錄入相關(guān)信息，再交網(wǎng)上銀行復(fù)核人員復(fù)核。網(wǎng)上銀行復(fù)核人員核對(duì)無(wú)誤后，方可支付。兩崗人員應(yīng)按規(guī)范操作，并分別保管網(wǎng)上銀行密鑰。

　　第二十四條 根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例、國(guó)庫(kù)集中支付制度和《XX中學(xué)公務(wù)卡使用制度》等相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不具備公務(wù)卡結(jié)算條件的借款、報(bào)銷、人員經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)金支付，原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或收款人的個(gè)人銀行賬戶。

　　第二十五條 現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行限額管理，超過(guò)限額部分必須當(dāng)日送存銀行，現(xiàn)金出納不得坐收坐支，不得以白條抵庫(kù)。貨幣資金要做到日清月結(jié)。

　　第二十六條 嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開(kāi)具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得公款私存。

　　第二十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)指定專人保管空白銀行票據(jù)，并設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，及時(shí)登記票據(jù)的購(gòu)入、使用和注銷情況;指定專人保管財(cái)務(wù)印鑒，配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。

　　第二十九條 學(xué)校的各項(xiàng)收費(fèi)由財(cái)務(wù)處按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和《XX中學(xué)學(xué)生收費(fèi)管理暫行辦法》歸口管理，實(shí)行事前審批公示、事后復(fù)核的制度，按“收支兩條線”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并及時(shí)提供各類收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　第三十條 根據(jù)國(guó)家和學(xué)校票據(jù)管理規(guī)定管理收費(fèi)票據(jù)，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、核銷等工作，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。校內(nèi)有關(guān)部門領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)經(jīng)過(guò)審批并進(jìn)行登記，年底應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用票據(jù)進(jìn)行回收校驗(yàn)和整理歸檔。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。

　　第三十一條 會(huì)計(jì)賬簿登記應(yīng)以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)�？剖邑�(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　第三十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定編制，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制以核實(shí)后的賬簿記錄為依據(jù)，做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第六章 其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理控制

　　第三十三條 凡達(dá)到《XX中學(xué)招標(biāo)管理辦法》中招標(biāo)限額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)招標(biāo)并按《XX中學(xué)合同管理辦法》簽訂合同。報(bào)銷時(shí)還應(yīng)附招標(biāo)確認(rèn)單、合同等證明材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

　　第三十四條 預(yù)算中的新增資產(chǎn)或服務(wù)，屬于政府集中采購(gòu)目錄的，主辦單位(部門)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》編制集中采購(gòu)計(jì)劃，實(shí)施政府采購(gòu)，并按規(guī)定驗(yàn)收、入庫(kù)或考核后，財(cái)務(wù)處方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　第三十五條 學(xué)校的對(duì)外投資、債務(wù)舉借及償還等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，主辦單位(部門)應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)做出決定。財(cái)務(wù)處指定專人按國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理賬務(wù)，定期進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)對(duì)賬和清理，及時(shí)辦理結(jié)算，并配合主辦單位(部門)加強(qiáng)過(guò)程管理和檢查控制，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十六條 財(cái)務(wù)處是學(xué)校各類固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值管理的職能部門，負(fù)責(zé)價(jià)值核算，登記賬簿，并依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)，如有差異雙方要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保學(xué)校資產(chǎn)安全完整。

　　第三十七條 規(guī)范基建工程項(xiàng)目管理，學(xué)校應(yīng)建立健全基建工程項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。財(cái)務(wù)處設(shè)置基建財(cái)務(wù)崗位，依據(jù)《XX中學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)決算。對(duì)基建資金實(shí)行�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁截留、挪用和超預(yù)算使用資金，嚴(yán)格審批程序，按照建設(shè)進(jìn)度付款�；�建工程項(xiàng)目竣工，基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算。

　　第七章 財(cái)務(wù)信息管理控制

　　第三十八條 財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展要求和工作實(shí)際，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并藉此強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，減少或消除人為因素，確保信息客觀、安全，并與相關(guān)職能部門逐步實(shí)現(xiàn)信息共享。

　　第三十九條 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。操作人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

　　第四十條 財(cái)務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護(hù)、升級(jí)和運(yùn)行安全;定期備份和妥善保存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);防止病毒入侵，保障信息安全。

　　第四十一條 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理人員，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)處崗位設(shè)置和工作規(guī)范要求，明確系統(tǒng)使用人員的操作權(quán)限和操作程序，并以此實(shí)施崗位分工制衡控制。定期審查系統(tǒng)中的權(quán)限設(shè)置，避免授權(quán)不當(dāng)。

　　第四十二條 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理、使用人員，不得隨意更改系統(tǒng)設(shè)置或數(shù)據(jù)信息，確因工作需要更改的，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處分管處領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施。更改時(shí)應(yīng)與相關(guān)科室負(fù)責(zé)人一起完成，并形成書面記錄，簽字存檔。

　　第八章 會(huì)計(jì)檔案控制

　　第四十三條 按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，會(huì)計(jì)人員對(duì)經(jīng)手的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)表冊(cè)進(jìn)行整理裝訂、立卷歸檔，移交會(huì)計(jì)檔案管理員保管。電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)實(shí)行雙備份和異地備份制度，對(duì)其管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。

　　第四十四條 近兩年(含當(dāng)年)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保管，此前的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定移交學(xué)校檔案館保管。

　　第四十五條 會(huì)計(jì)檔案不得借出，對(duì)外提供復(fù)印件和查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處分管處領(lǐng)導(dǎo)同意。如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并按規(guī)定進(jìn)行登記。

　　第四十六條 會(huì)計(jì)人員調(diào)換崗位，必須辦理會(huì)計(jì)檔案資料的交接手續(xù)，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人必須在交接清單上簽字。

　　第九章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

　　第四十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期自查。學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門對(duì)本制度實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)行審核、稽查和評(píng)價(jià)。

　　第四十八條 學(xué)校接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、稅收等部門的專項(xiàng)監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第四十九條 對(duì)在監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題，按相關(guān)法規(guī)處理。

　　第十章 附則

　　第五十條 獨(dú)立核算單位應(yīng)參照本制度建立健全本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

　　第五十一條 本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

【中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度范文】相關(guān)文章：

論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度08-17

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新分析論文06-24

完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的思考研究論文06-22

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制分析08-21

內(nèi)控制度農(nóng)村合同管理05-10

淺談事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新思路論文06-20

2017中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本10-31

中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本最新10-02

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范本12-27

公司內(nèi)控管理制度06-23