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中學(xué)財(cái)務(wù)稽核制度

時(shí)間:2020-12-26 17:39:51 制度 我要投稿

中學(xué)財(cái)務(wù)稽核制度

  在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多,制度具有合理性和合法性分配功能。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編為大家收集的中學(xué)財(cái)務(wù)稽核制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

中學(xué)財(cái)務(wù)稽核制度

  一、會(huì)計(jì)憑證的審核

  1、根據(jù)自制和外來(lái)原始憑證,由報(bào)賬經(jīng)辦員審核后,編制收付款會(huì)計(jì)憑證,憑證編制好后,交財(cái)財(cái)務(wù)審核人員審核,財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。

  2、次月初,報(bào)賬經(jīng)辦員將編制好的`轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核后,方可進(jìn)行登賬。

  3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

  二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度

  1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)更正。

  2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,報(bào)賬經(jīng)辦員員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。

  3、各往來(lái)單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時(shí)清回,向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

  4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次,查出問(wèn)題,及時(shí)糾正。

  三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度

  1、會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)分中心在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

  2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后,交財(cái)務(wù)主管審核,經(jīng)審核無(wú)誤后上報(bào)會(huì)計(jì)分中心。

  四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

  1、支票印鑒由兩人保管,報(bào)賬經(jīng)辦員保管支票公章,財(cái)務(wù)主管保管校長(zhǎng)印鑒,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

  2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由報(bào)賬經(jīng)辦員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi),并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

  3、報(bào)賬經(jīng)辦員和財(cái)務(wù)審核人員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金,并作好記錄。

  4、報(bào)賬經(jīng)辦員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

  5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月3日前,報(bào)賬經(jīng)辦員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財(cái)務(wù)主管審核后,送交會(huì)計(jì)分中心。

  五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)

  統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核。

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