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餐飲單位財務(wù)管理制度范本(精選8篇)
隨著社會不斷地進步,制度在生活中的使用越來越廣泛,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值,其運行表彰著一個社會的秩序。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?下面是小編整理的餐飲單位財務(wù)管理制度范本,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
餐飲單位財務(wù)管理制度 1
為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際,特制定如下制度:
一、總原則
1、酒店員工必須遵紀(jì)守法從酒店整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2、酒店各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責(zé)。
3、須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。
4、手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1、材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2、每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3、采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4、采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5、材料進入酒店以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入賬。
6、供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我酒店訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1、銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。
2、銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。
3、客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。
4、業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5、業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。
6、業(yè)務(wù)人員必須負責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7、產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8、發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。
2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4、出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6、出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7、出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8、月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1、各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的'生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2、會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標(biāo)準(zhǔn)。
3、材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。
4、材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。
6、領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
餐飲單位財務(wù)管理制度 2
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細賬,低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細賬應(yīng)認真填寫固定資產(chǎn)明細賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號)。其中,編號規(guī)則如下:公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/,例如:p/m/d/k—01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、低值易耗品明細賬應(yīng)認真填寫如下欄目:存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號,其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應(yīng)一致。
4、原材料賬務(wù)分為兩部份:
。1)鮮活食品平時只登記購入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
。2)其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn),不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表,即財產(chǎn)分布匯總盤點表,如:空調(diào)50臺,其中基地10臺、門店10臺等。
7、每月盤點完畢后,應(yīng)主動與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致,明細賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、違返上述工作制度,落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴重的'給予辭退或追究法律責(zé)任。
9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務(wù)制度。
在進行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進行管理,所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。
餐飲單位財務(wù)管理制度 3
第一節(jié)總則
第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系
第五條單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)
。ㄒ唬⿲Ρ締挝坏臅嫻ぷ骱蜁嬞Y料的真實性、完整性負責(zé)。
。ǘ┒酱賰(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
。ㄈ┴撠(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。
。ㄋ模┍WC會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。
。ㄎ澹┰谪攧(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
。ㄒ唬┴攧(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
。ǘ⿻嫻ぷ鹘M織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:(略)第七條內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
。ㄒ唬└鲗嶓w在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo),于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。
。ǘ┲軋蠹霸聢笠螅褐軋蠼y(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三)存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。
。ㄋ模┦杖、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五)對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。
。┢渌婕安坏降,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。
第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)
第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務(wù)部的職責(zé)。
。ㄒ唬┌凑諊邑攧(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。
。ǘ┮罁(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的`收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
。ㄋ模└鶕(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
餐飲單位財務(wù)管理制度 4
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責(zé)日常的`報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。
5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責(zé)任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證,必須認真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責(zé)管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復(fù)核。
2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
餐飲單位財務(wù)管理制度 5
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理,本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員,都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二章核算體系
第三條統(tǒng)一核算,分級管理。公司財務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部(必要可設(shè))-輔助核算部門/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一個核算中心,所有的分店都視為該總部的銷售終端,門店的所有賬目必須并入總部賬目,同時門店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助賬目,并定期與總部總部對賬。門店所有的資產(chǎn)、負債和損益,都歸總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一個城市當(dāng)中,或是在比較近的下級縣市設(shè)置門店,總部可以視情況而定在該區(qū)域設(shè)置輔助核算部門(可以是單獨指派一個人),作為總部在該區(qū)域負責(zé)對所有分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能,輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門,輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責(zé),并對該區(qū)域所有分店進行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi),可以設(shè)立區(qū)域總部,實行“總部——地區(qū)總部——門店”的管理模式,地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴格按總部有關(guān)規(guī)定開經(jīng)營管理活動,并進行獨立核算,從而形成總部和地區(qū)總兩級管理體制。區(qū)域總部具有單獨的財務(wù)核算中心,區(qū)域總部下設(shè)的所有的門店的所有帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進行統(tǒng)一核算,區(qū)域總部應(yīng)定期和總部進行對帳工作,并在指定的財務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營和財務(wù)報表,由總部進行帳套合并處理。
第四條由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè),由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴展,可建立區(qū)域性的分總部,負責(zé)對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進行核算,再由總部對分總部進行核算。
第五條本企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是:對采購貨款進行支付結(jié)算;對銷售貨款進行結(jié)算;進行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。
第六條店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員,店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的,由總部統(tǒng)一辦理納稅登記,就地繳納各種稅款;店鋪與總部分跨不同區(qū)域的,則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記,就地繳納各種稅款。
第七條區(qū)域分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況。
第八條原則上連鎖企業(yè)在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。
第三章會計核算原則、科目及報表
第九條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第十條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。第十一條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第十二條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。
第十三條本公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。
第十四條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第十五條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應(yīng)收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。
第十六條本公司不計提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十七條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳,財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。
第十八條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目,專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。
第十九條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進行核算。
第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。
第二十一條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當(dāng)期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當(dāng)期費用。
第二十二條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。
第二十三條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)房屋為20年;
。ǘ┩ㄓ脵C械及其它設(shè)備為10年;
。ㄈ╇娮釉O(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。
第二十四條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
第二十五條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當(dāng)期費用。
第二十六條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
第二十七條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
第二十八條本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進入長期待攤費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。
第二十九條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當(dāng)期的管理費用和財務(wù)費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。
第三十條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。
第三十一條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入;當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務(wù)費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。
第三十二條公司的稅后利潤按下本列順序分配:
(一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;
。ǘ⿵浹a以前年度虧損;
。ㄈ┌凑斩惡罄麧櫩鄢皟身椇蟮10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外);
(四)向投資者分配利潤。
第三十三條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。會計報表主要有如下幾種:
。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表(月);
(二)利潤表(月);
。ㄈ┓植繄蟊恚ㄔ拢;
。ㄋ模┈F(xiàn)金流量表(年度);
。ㄎ澹┕芾碣M用明細表(月);
。I業(yè)費用明細表(月);
。ㄆ撸├麧櫡峙浔恚甓龋;
。ò耍┴攧(wù)狀況變動表(年度)。
以上各表按財政部規(guī)定格式填制,公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率,各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進行合并報表的編制。
第四章資金及費用的管理
第三十四條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
第三十五條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式,在到達州市內(nèi)的.下屬分店,當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行(分店只能存入不能支。湫☆~支出采用定額備用金管理制度,較大額的支出則由公司出納員進行支付;外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行(分店只能存入不能支。,另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支,而較大額的支出則采用分店提前申請,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。
第三十六條針對大宗原材料的支付,根據(jù)與供貨商的約定進行核對,財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核,同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單,在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。
第三十七條對于原材料的零星采購,采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單,經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
第三十九條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項,用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章,注明時間、金額、用途,放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。
第四十條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的,可向出納借款,借款人應(yīng)認真填寫《借款單》,注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間,并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,出納人員方可付款,借款人在公事辦理完畢后,應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù),逾期不報賬者,財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。
第四十一條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單,辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途,連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
第四十二條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支,報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途,同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
第四十三條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時,應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn),本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則,嚴格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,報銷人在填寫費用報銷單后,經(jīng)財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,出納人員方可付款。
第四十四條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表,計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項,核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,方可發(fā)放。
第四十五條出納人員在付款業(yè)務(wù)中,應(yīng)認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致,是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字,是否按照審批權(quán)限審批,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字,確認后方可付款,同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。
第四十六條出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,不得坐支及挪用現(xiàn)金,不得白條抵庫;否則,以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。
第四十七條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進行出納收支業(yè)務(wù)工作;出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后,及時登記日記帳,并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計,便于會計及時進行帳務(wù)處理。
第五章采購及資產(chǎn)的管理
第四十八條各分店的原材料采購,采用供貨制,在供貨商確定之后,根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測,開具采購計劃書,核定后通知供貨。
第四十九條供貨商將原材料送到后,店長應(yīng)對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定,并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單,該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來,在驗收人等(二人以上)簽字后,第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司),第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。
第五十條各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺專門負責(zé),貨商將產(chǎn)品送到后,店長產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定,并通過“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單,該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來,在驗收人等簽字后,第一聯(lián)交財務(wù)對帳用,第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。
第五十一條財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查及抽查,核實債權(quán)債務(wù),查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致,各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因,材料物資的實際儲備情況,固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。
第五十二條財務(wù)部門在清查核實上述情況后,應(yīng)當(dāng)將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告,并按會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第六章內(nèi)部牽制制度
第五十三條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位,實行錢賬分管,現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的,分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位,兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。
第五十四條本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳,現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳;現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳,做到日清月結(jié);財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對,同時編制現(xiàn)金盤點表。
第五十五條本公司設(shè)置銀行出納員崗位,根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款,負責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核,保證資金的正;鼗\,同時負責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。
第五十六條本公司單獨設(shè)立銀行日記帳,銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳;銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳,做到日清月結(jié);會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細帳,銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第五十七條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即:財務(wù)章由財務(wù)負責(zé)人保管,經(jīng)理名章由本人保管,支票由出納員保管,不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第五十八條本公司各分店設(shè)置專職會計崗位,負責(zé)本店財務(wù)的日常核算工作,保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行,負責(zé)對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單(掛帳、免單、銷售折讓、跑單等)的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作,負責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作,嚴格采供兩條線,負責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析,并保證準(zhǔn)時準(zhǔn)確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。
第五十九條出納員因暫離崗位臨時性交接時,應(yīng)編制交接表,一式三份,由主管會計監(jiān)交;因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時,應(yīng)編制交接表,一式三份,由本單位負責(zé)人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名,并作為會計檔案保管。
第六十條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。
第六十一條本公司設(shè)置專職審計崗位,專門負責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會計檔案等進行稽核、審查工作,并按月編制審計報告。
第七章財務(wù)檔案
第六十二條財務(wù)部應(yīng)負責(zé)對各種會計檔案,包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作,與之相關(guān)的儲存光盤、U盤等應(yīng)指定專人進行保管。
第六十三條公司的會計檔案資料不得借出,不得私自進行復(fù)印、拷貝,如有特殊需要,經(jīng)公司批準(zhǔn),并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制,但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。
第六十四條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。
第八章附則
第六十五條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。第六十六條本管理制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
餐飲單位財務(wù)管理制度 6
總則
本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司具體情況制訂的。
本制度之規(guī)定,是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)工作中有所遵循,使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行,促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化,以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。
第一部分 財務(wù)會計制度
一、財務(wù)經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責(zé)
。ㄒ唬┴攧(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、對董事長負責(zé),負責(zé)對全公司的經(jīng)濟核算工作,組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表,及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。
2、做好各項資金的計劃平衡,管理和掌握各項資金運用,調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金,保證業(yè)務(wù)活動順利運作。
3、負責(zé)審核各項開支,包括每項開支是否公司正常支出,各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權(quán)限是否超標(biāo),超出總經(jīng)理審批權(quán)限的,須報董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。
4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作,加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況,(包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金)。每月負責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查,負責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門(如廚房、前廳、收銀)的物資檢查和盤點檢查,督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
6、負責(zé)與財稅、金融、工商、會計師事務(wù)所等部門聯(lián)系,密切與這些部門的關(guān)系,準(zhǔn)時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。
7、參加總經(jīng)理召開的例會,與經(jīng)營班子一齊,編制管理目標(biāo)預(yù)算表,并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細比較,找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案,并貫徹執(zhí)行。
8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成,審查采購物資是否按定價采購,檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。
9、檢查、督促財務(wù)人員認真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,監(jiān)督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。
10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議,督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。
11、負責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法,使之能獨立勝任本職工作。
12、負責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù),包括科目對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡,數(shù)字是否相等項目,同時審核原始單據(jù)的合法性等。
13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格,并有效監(jiān)督。
14、監(jiān)督會計部門準(zhǔn)確計算(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部毛利率,每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題,馬上匯報,以便盡快解決。
。ǘ⿻媶T工作職責(zé)
1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時,必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴格進行審查,包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等,并填制相應(yīng)的記帳憑證。
2、根據(jù)已審核的記帳憑證,逐一進行登帳,并及時對帳,月終必須做好月結(jié)工作。
3、負責(zé)財產(chǎn)賬務(wù)的管理,每季按帳核對實物,做到帳實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明原因向上匯報。
4、負責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負責(zé)原材料核算,每天及時統(tǒng)計收貨和領(lǐng)貨日報表,每十天一期計算各領(lǐng)用部門(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部的成本,計算各部的毛利率,并求出當(dāng)月成本率。
6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點,檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況,發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。
7、負責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng),發(fā)票收據(jù)不足要及時補充,領(lǐng)用要合符手續(xù),發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警,使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。
8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,提高自身業(yè)務(wù)水平,提高工作效率。
(三)出納員工作職責(zé)
1、負責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作,當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù),要在當(dāng)天下午四時前送存銀行,不得積壓。
2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額,累計總數(shù)和當(dāng)天余額,要日清月結(jié)。
3、每月核對銀行對帳單,并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。
4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額,編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。
5、對辦理報銷的單據(jù),除按會計審查程序重新審核外,還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款,凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù),一律拒絕支付。
6、認真復(fù)核各收款點營業(yè)報表、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確,對已復(fù)核過的報表,均須簽名,以示負責(zé)。
7、營業(yè)日報表要與紙帶一致,各項數(shù)目要準(zhǔn)確,左右要相等,單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章,收款員簽名,檢查結(jié)帳單有無多收或少收,檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待,越權(quán)簽折頭,如發(fā)現(xiàn)問題,分清責(zé)任人,上報總經(jīng)理,追究責(zé)任。
8、餐單改數(shù)后,要有原因說明及店長簽名;作廢帳單,要有原因說明及店長簽名,且三聯(lián)單要齊全;餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)查明原因,扣罰當(dāng)事人。
9、負責(zé)編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。
10、不斷完善核算制度,加強培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提高工作效率。
二、財務(wù)計劃管理規(guī)定
1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排,計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況,以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況,預(yù)計完成情況,作出評估及分析來審定。
2、依據(jù)董事長審定的公司財務(wù)計劃,按各門店的不同經(jīng)營位置,計劃期的諸因素和歷史資料,參考門店年初自報計劃,制定門店計劃指標(biāo),下達給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達,原則上不予變動,確因特殊情況,亦須在一季度后或半年后調(diào)整。
3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃,公司于每年十二月下旬,各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃,公司于每季度末最后一個月下旬,各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計劃指標(biāo),結(jié)合本門店的具體情況,按月攤銷任務(wù)指標(biāo),作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度,公司對各門店的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求,做到增收節(jié)支,強調(diào)按計劃辦事,確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:
財務(wù)部:費用計劃和利潤計劃,償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。
營運部:營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。
人事部:人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓(xùn)計劃。
采購部:采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。
工程部:設(shè)備維修、更新及購置計劃。
招商部:招商拓展計劃
三、會計核算管理規(guī)定
1、原始憑證、會計憑證、帳簿設(shè)置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。
2、會計科目設(shè)置、會計核算程序、方法,執(zhí)行財務(wù)通財、會計準(zhǔn)則,企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。
四、貨幣資金管理規(guī)定
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定
1、門店現(xiàn)金(零錢備用金)管理規(guī)定
根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點,各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金,由門店提出限額意見后(基本上在1000元以內(nèi)),報財務(wù)部審核批準(zhǔn)定案,最終由門店自己保管,店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。
2、現(xiàn)金支付范圍
門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零,不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。
3、門店現(xiàn)金(營業(yè)款)的轉(zhuǎn)存
門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款,必須在第二天財務(wù)部規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注,短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補齊后轉(zhuǎn)存。
(二)銀行存款管理規(guī)定
1、帳戶的`管理:公司在銀行開具的存貸款帳戶,主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。
2、銀行預(yù)留印章的管理:在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財務(wù)專用章,法人私章和合同章,必須嚴格保管,任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
3、資金的審批制度
為嚴肅資金管理,合理安排資金使用,須建立一套健全資金審批制度。
A:對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥,包括帳戶之間調(diào)撥和提取等,由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理;
B:屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的(如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等),屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的(如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等),總經(jīng)理簽名報帳;
C:超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元,須經(jīng)董事長同意方可支付;交財務(wù)經(jīng)理審查備案,安排資金使用計劃。
4、報銷款的管理
A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程,填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票,發(fā)票上沒有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字,由會計打款并歸檔;大額費用報銷需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效,交由會計打款并歸檔。
B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認,轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字,會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認的一律不審批,由門店簽字確認的后期查出錯賬由門店承擔(dān)責(zé)任。
5、工資的支出
工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出,交由會計審核,由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題,問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié),責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。
6、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證,按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳,并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額,定期同銀行對帳單核對余額,月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并核對總帳與日記帳余額,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因,做出處理。
7、會計應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表,于次日上午上班時,交財務(wù)經(jīng)理,以便安排資金使用計劃。
(三)借支管理規(guī)定
1、借支原則
凡因經(jīng)營管理需要,經(jīng)審查批準(zhǔn)后,才能辦理借支,其它一律不予借支。
2、借支手續(xù)規(guī)定
。1)凡借支均須本人填寫借款單,寫明部門/門店、時間、金額、原因,有附件的并加上附件,如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。
。2)借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權(quán)限報批,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能辦理借支。
(3)辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票,不得拖延,否則財務(wù)部予以追查。
。4)借支款報銷形式屬于沖賬,財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類及審批權(quán)限
。1)采購借款
凡采購借款,須附有采購計劃單或申購單,注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為:采購材料在xx元以下,由總經(jīng)理審批;采購材料在xx元以上由董事長審批。
(2)部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要,部門需周轉(zhuǎn)金的,如水電費租金繳納等,由部門申請,報財務(wù)部同意后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定
應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生,加盟商的分階段付款等。
(一)應(yīng)收帳款的計算
1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進行計算。
。1)核對加盟商簽名式樣。
。2)核對加盟商名稱。
(3)核對協(xié)議條件,包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應(yīng)收帳款月結(jié)
。1)會計部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。
。2)編制應(yīng)收帳款明細表,報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負責(zé)人及有關(guān)人員。
。3)編制帳齡分析,突出重點欠帳商戶,重點處理。
。4)必要時向客戶發(fā)出月結(jié)單。
。ǘ┙Y(jié)帳收款
1、招商部和營運部應(yīng)配合財務(wù)部通知加盟商付款。
2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù),發(fā)票。
4、加盟商付款(現(xiàn)金或支票)后,將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。
5、將收款情況向負責(zé)人匯報。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責(zé)
餐廳收銀員職責(zé)
1、提前到崗,做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設(shè)備,并做好清潔保養(yǎng)工作。
3、負責(zé)點菜單打價,按公司規(guī)定售價,及時、快速、準(zhǔn)確地計價。
4、埋單進機,準(zhǔn)確打印各項收費帳單,及時快捷收妥客人應(yīng)付款項,在收款中做到快而準(zhǔn),做到不錯收、漏收,對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假,對簽單結(jié)帳者,必須有依據(jù)。
5、熟悉收款業(yè)務(wù),掌握結(jié)帳的方法和程序(如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法)。
6、每日或每市收入現(xiàn)金,必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定,不得以長補短,發(fā)現(xiàn)長款或短款,必須如實向店長匯報。
7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對,不得白條抵庫,一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支,未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn),不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。
8、每日或每市收入的現(xiàn)款,票據(jù)必須與帳單核對相符,將入廚單與帳單存根整理釘好,填寫營業(yè)日報表,一并交會計核實。
9、每日夜市收市由店長/店助清機,收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出,到銀行轉(zhuǎn)存。
10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。
二、餐廳結(jié)帳程序
餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序
。ㄒ唬(biāo)準(zhǔn):
1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。
2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清,驗真;銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開,以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
。ǘ┏绦颍
1、現(xiàn)金結(jié)帳程序
。1)當(dāng)客人要求結(jié)帳時,服務(wù)員迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下,將其放在帳夾或小托盤上送交客人,并讓客人核對。
。2)客人付帳單有疑問時,要負責(zé)耐心解釋。
。3)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
。4)客人要求現(xiàn)金支付,由服務(wù)員帶客人至吧臺,由收銀員收款找零,并致謝。
2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序
。1)客人示意結(jié)帳時,服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時應(yīng)在帳單上簽名,快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。
。2)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
。3)客人要求掃碼支付的,可以掃桌邊碼進行支付,并等待顧客結(jié)賬完成,致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結(jié)賬。
。4)客人要求刷卡結(jié)賬的,帶客人至吧臺由收銀員刷卡結(jié)賬,并小票讓顧客簽字,致謝。
3、簽單免單程序
。1)公司人員、公司客戶(類似準(zhǔn)加盟商考察)到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的,收銀員根據(jù)財務(wù)管理制度可以簽單的,報至店長,按照簽單結(jié)算。
。2)簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由,并由店長簽字。
。3)因為解決客訴等需要做免單處理的,必須報至店長,做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。
餐飲單位財務(wù)管理制度 7
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產(chǎn)庫管;
5、財務(wù)負責(zé)人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應(yīng)付賬款組;
2、收入、應(yīng)收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責(zé);
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé);
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé);
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé);
(13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的`節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責(zé)組織實施會計電算化方案;
(24)負責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進行合理分工。
2、會計職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
、賹彶椴少徴{(diào)查報告;
②審查申購計劃;
、蹖彶椴少徣霂靻巍⑸曩弳问欠褚恢;
、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵(zhǔn)確無誤;
⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
、薏少彸杀静町惡怂;
、叩怯洃(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;
、趯徍耸浙y記錄本;
、蹖徍苏勖鈫螕(jù);
、軐徍藘(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);
、菡_計算銷售成本;
、薜怯浭杖,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;
、谡叟f核算;
③清理核算;
、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);
、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬;
⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
、賹徍烁黜椯M用單據(jù);
、跁鞑块T制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;
、诜峙溆嬎;
、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;
②核算材料領(lǐng)用存;
、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬;
、芨黜椀秃钠返馁忂M、領(lǐng)用、攤銷核算;
、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
、賹徍擞涃~憑證;
②匯總記賬憑證;
、鄣怯浛偡诸愘~;
、茉陆K財務(wù)分析;
、萏钪聘黝悎蟊。
3、出納職責(zé)
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
餐飲單位財務(wù)管理制度 8
一、主管會計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會計科目,設(shè)立總分類帳、明細分類帳和備查帳,手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序:
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表:
A、對外報表有:資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報表有:資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整,各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊,加蓋印章、每月10日前報出,要做到編報及時,每季進行一次財務(wù)分析,寫出財務(wù)分析報告。
二、現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi),支票限于500元以上。借用時,先填寫借支單,寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后,需本部門負責(zé)人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準(zhǔn)后,交于財務(wù)部。
5、主管會計審核后,指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票,不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后,持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳,清算結(jié)束后,抽取借支單。
三、費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制,酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前,先做出預(yù)算,報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時,先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單,并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致,不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費用開支,經(jīng)手人填單后,經(jīng)部門主管(主管經(jīng)理)簽批,由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳,對預(yù)算處的費用開支,經(jīng)主管經(jīng)理簽批后,由財務(wù)部審核提出意見,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對于需要預(yù)付的款項,由簽訂有關(guān)合同,協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單:對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費用帳單,應(yīng)交有關(guān)部門審驗查認:對預(yù)付款項,會計人員應(yīng)與合同認真核對后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財務(wù)部會計收到手續(xù)齊全,填報金額,正確的經(jīng)費報銷單后,由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等,并加蓋印章,出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末,會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證,填制記帳憑證進行帳務(wù)處理,正確歸集各部門經(jīng)營費用,報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn),嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加,每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時,應(yīng)先提報購置計劃,報酒店總經(jīng)理審批后,進行購置。固定資產(chǎn)報廢時,要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,原則上是哪個部門使用哪個部門負責(zé)管理,固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片,財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳,專人負責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取,按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查,特殊情況進行不定期檢查,對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因,報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法,對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五、發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,結(jié)合本酒店的'具體情況,特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理,收銀員負責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記,登記內(nèi)容包括:領(lǐng)用(交回)時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值,并由收銀員簽名。發(fā)票用完后,要及時到財務(wù)部消號,注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票,不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫,內(nèi)容完整,字跡清晰,不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票,應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時,應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上,交接班時雙方核對無誤,簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整,不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當(dāng)面點清,相互簽字認可,丟失自負。
3、專人專時上財務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用,不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款,應(yīng)如數(shù)上交,出現(xiàn)短款時,應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額,發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點收銀員應(yīng)提前十分鐘進入工作崗位,整理儀容儀表,打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù),并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋,并將繳款袋投入滾筒保險柜,進行見證,確認投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本,并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存,與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密,不許外傳。
八、收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時,所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內(nèi),特制定交款見證制度:
1、收銀袋封面的內(nèi)容,包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責(zé)把錢袋放在保險柜中,并搖動轉(zhuǎn)柄,確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序,并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內(nèi)錢袋的個數(shù),不做其它證明。
7、見證工作不許非財務(wù)人員進行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計算機系統(tǒng)的正常運行,為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時、準(zhǔn)確,特制定計算機網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關(guān)機操作。開機時,先打開ups,當(dāng)電壓穩(wěn)定后,打開顯示器,最后打開主機;關(guān)機時,要先從windows退出,主機關(guān)閉后,再關(guān)顯示器,最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設(shè)備的清潔,每天使用完機器后,要用干凈的軟布擦拭機身,對顯示屏,要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結(jié)束后,要用布將機器蓋好,避免落塵。
3、為使機器分散熱,要把機器放在通風(fēng)處,總臺的計算機因工作需要,使用率較高,為使機器充分休息,當(dāng)晚客人較少時,要關(guān)閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時,對正在進行的操作要及時進行存盤,然后按照正確的程序關(guān)閉計算機,并要在限定的時間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時,應(yīng)立即通知微機管理員進行解決,不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習(xí)了解,每一個操作員都應(yīng)對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
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