財務(wù)部的內(nèi)控管理制度
在生活中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編為大家整理的財務(wù)部的內(nèi)控管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
一、會計崗位責(zé)任制度
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度,制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度,并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務(wù)收支預(yù)算,編制財務(wù)收支決算,合理安排,節(jié)約開支。
3、設(shè)置會計科目和會計賬簿,填制會計憑證,做好記賬、對賬、編制會計報表工作。
并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細(xì),做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務(wù)印鑒。
二、出納崗位責(zé)任制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬,做到日清月結(jié)。
不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫,不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中,不得隨意存放。
4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。
對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù),并當(dāng)日入帳,當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過300元,嚴(yán)禁貪污、挪用公款,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬及獎金;(3)正常性、零星辦公開支;(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)不足轉(zhuǎn)帳起點的`其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行,單位之間不得互借現(xiàn)金,不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放,不得與個人款項混雜,不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫,會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。
5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳,進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時登記,做到日清月結(jié),帳款相符。
6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管,嚴(yán)禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作,如發(fā)生現(xiàn)金被竊,必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,同時分清責(zé)任進(jìn)行處理;對蓋好印簽的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。
預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項支出、須追加預(yù)算的支出,經(jīng)主席辦公會議研究決定后,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、報銷憑證要求:(1)原始憑證必須內(nèi)容完整。
必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章,大小寫額必須一致,不得涂改、挖補、刮擦。
原始憑證有錯誤的,如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。
(2)購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票,收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
。3)報銷附件要齊全。
應(yīng)附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序:
(1)有經(jīng)辦人簽字,大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。
。2)送會計審核;
。3)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
。4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。
對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的,會計人員有權(quán)拒絕報銷。
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