資產(chǎn)管理制度管控的風險點
現(xiàn)如今，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律（包括憲法和各種具體法規(guī)）、戒律、規(guī)章（包括政府制定的條例）等的總和它由社會認可的.非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家整理的資產(chǎn)管理制度管控的風險點，歡迎大家分享。
為了加強辦公室固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度，辦公室由IT部；由人事行政部門對對計算機設(shè)備，辦公家具及運輸工具進行管理。
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號。
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人。
二、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門。
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理。
4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
三、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。
2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、按照采購流程購置。
3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，對固定資產(chǎn)進行編號，并進行登記填寫固定資產(chǎn)卡，更新臺帳，落實使用責任。并簽字驗收單一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
四、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，固定資產(chǎn)管理部門更新臺賬，管理部門更新固定資產(chǎn)卡片。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
五、固定資產(chǎn)的出售
管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：
1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。
2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)報廢
1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”交報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。
七、固定資產(chǎn)編號
編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
八、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
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