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事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

時間:2020-10-28 09:40:57 制度 我要投稿

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本

  隨著社會不斷地進步,制度使用的頻率越來越高,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編收集整理的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,歡迎閱讀與收藏。

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范本

  一、建立健全財務機構崗位責任制

  各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī),結合單位類型和內(nèi)部管理的需要,建立相應的財務機構,配備相應的會計人員,制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括:財務機構內(nèi)部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會計集中核算的單位,必須設置財務管理員崗位)。

  重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權限;財務機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會計人員的職責權限;并在財務機構內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度:出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支,本人不得審批。

  二、建立健全貨幣資金管理制度

  (一)現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:

  1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,明確現(xiàn)金開支范圍。

  2、根據(jù)單位日常零星支出的需要,明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

  3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間,制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

  4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度,保證賬實相符,并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。

  (二)銀行儲蓄管理制度的'主要內(nèi)容:

  1、按照《支付結算辦法》的有關規(guī)定,制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。

  2、明確核對銀行賬務的管理措施。

  (三)、票據(jù)及有關印章的管理

  1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

  2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。

  三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度

  單位應當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定,建立健全實物資產(chǎn)的管理制度,對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

  (一)固定資產(chǎn)的管理制度

  1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。

  2、為防止各種自然和人為因素的毀損,各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

  3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為,各單位應當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

  4、建立固定資產(chǎn)盤點制度,并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。

  5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。

  (二)材料、低值易耗品的管理制度。

  1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

  2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關獎懲辦法。

  3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

  四、建立健全往來款項管理制度

  1、明確職工借支的審批程序及歸還時間,對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。

  2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應當明確。

  3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

  五、建立健全收入支出管理制度

  1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定,明確單位收入范圍和入賬時間。

  2、各項收入的取得,必須符合國家規(guī)定,對非稅收入,必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。

  3、以財務獨立核算為標準,單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù),明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

  5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出,國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定,并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的,應當明確其報批的程序和標準,并報主管部門和財政部門備案。

  6、對單位的專項資金應根據(jù)?顚S玫脑瓌t,明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

  六、建立健全財務會計分析制度

  1、財務會計分析的內(nèi)容包括:預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。

  2、財務會計分析的有關指標,至少應當包括:各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標、預算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等,事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應的財務分析指標。

  3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析,財務分析報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。

  七、建立健全會計檔案管理制度

  各單位應根據(jù)《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。

  1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。

  2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。

  3、明確會計檔案的銷毀管理措施。

  八、建立健全會計電算化管理制度

  對實行會計電算化的行政事業(yè)單位,應根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,制定本單位的會計電算化管理制度。

  (一)、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個崗位的職責權限范圍。

 。ǘ、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。

 。ㄈ⒚鞔_會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當天憑證必須當天打;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打。豢傎~應于月末3日內(nèi)打;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印;月報應于次月3日內(nèi)打。患緢髴诖卧5日內(nèi)打;年報應于次月15日內(nèi)打印。

 。ㄋ模、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。

 。ㄎ澹、明確電算化會計檔案的管理制度。

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