內(nèi)部稽核制度范本
在當(dāng)下社會(huì),我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的內(nèi)部稽核制度范本,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
第一章總則
第一條、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,為企業(yè)經(jīng)營管理者提供更為準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算規(guī)則,對公司的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。
第二條、會(huì)計(jì)稽核制度,在于防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止,以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。
第二章稽核的內(nèi)容
第三條、負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映,督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
第四條、負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。
第五條、負(fù)責(zé)對賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。
第六條、負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的.保管及使用情況的檢查。
第七條、根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報(bào)告。
第八條、稽核人員應(yīng)填寫“稽核工作日記”,并詳細(xì)記錄稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果。
第三章稽核的種類及重點(diǎn)
第九條、根據(jù)公司實(shí)際情況,將采取以下幾種不同的、稽核形式:
。ㄒ唬⿲m(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求,在一定范圍和時(shí)間內(nèi),針對某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。
。ǘ┤婊。按照稽核任務(wù)和范圍要求,對某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。
。ㄈ┏R(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。
第十條、會(huì)計(jì)稽核的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下:
(一)會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn):
1、各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定,是否真實(shí)合法;
2、憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整;
3、印鑒及有關(guān)簽章是否齊全;
4、數(shù)字(包括大小寫、金額、日期)是否準(zhǔn)確有效;
5、編制的會(huì)計(jì)憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù);
6、其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。
(二)匯款憑證填制稽核重點(diǎn):檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符,是否有會(huì)計(jì)主管的簽章。
(三)對科目余額表應(yīng)重點(diǎn)稽核其科目余額表中借貸方發(fā)生額、科目余額是否正確。
(四)記賬憑證稽核重點(diǎn):
1、記賬憑證使用是否正確,會(huì)計(jì)科目分錄是否正確;
2、核查是否有漏寄、積壓回單。
。ㄎ澹└黝愘~簿和會(huì)計(jì)報(bào)表稽核重點(diǎn):
1、賬簿及賬戶的使用是否正確,賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;
2、有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;
3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致,上下期報(bào)表是否銜接,數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。
第四章附則
第十一條、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第十二條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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