醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范本
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
為加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定及要求，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的實(shí)際，對(duì)報(bào)賬依據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及其相關(guān)人員的責(zé)任作如下規(guī)定：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)
�。ㄒ唬┰紤{證
報(bào)賬的依據(jù)，會(huì)計(jì)上通稱為原始憑證。系指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容直接填制的最原始的書面證明（包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，外來(lái)的如發(fā)票，國(guó)家或上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定使用的正式收據(jù)等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費(fèi)報(bào)銷單等），是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。
�。ǘ┰紤{證的要素
原始憑證至少應(yīng)同時(shí)具備如下六大要素（或內(nèi)容）：
1、原始憑證的名稱，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；
2、填制原始憑證的日期；
3、接受原始憑證的單位名稱；
4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容；
5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等；
6、填制單位的財(cái)務(wù)專用章或銷貨發(fā)票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時(shí)具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開或?qū)⑶啡钡囊匮a(bǔ)充填制完整，方可作為報(bào)賬的依據(jù)。
�。ㄈ⿲�(duì)報(bào)銷依據(jù)（原始憑證）的具體要求：
1、必須取得真實(shí)、完整、合法的報(bào)賬依據(jù)。每一張?jiān)紤{證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無(wú)接受單位的名稱、實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）以及填制票證人的簽名或蓋章。
2、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的`應(yīng)要求開出單位重開或者更正，更正后應(yīng)當(dāng)在出錯(cuò)處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。
3、外來(lái)原始憑證，除特殊行業(yè)專用的票證外，其他的都必須是國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據(jù)或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報(bào)銷。
4、從個(gè)人取得的屬于統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5、院內(nèi)使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號(hào)碼、實(shí)物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原票證存根聯(lián)的復(fù)印件，然后由經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能代作報(bào)銷憑證。
7、原始憑證除復(fù)寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍(lán)、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)
每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實(shí)、完整、合法的票證并履行以下手續(xù)后，才能據(jù)以報(bào)銷。
1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門）負(fù)責(zé)人審核簽字。
2、財(cái)務(wù)部門審核。主要是對(duì)其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷依據(jù)的完整性和合法性進(jìn)行審核，并與部門期間預(yù)算核對(duì)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不超出預(yù)算。
3、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按國(guó)家、上級(jí)的有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定分別審批。
有關(guān)人員在票證上簽字時(shí)，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫，否則，報(bào)銷憑證視為手續(xù)不全，須重新辦理簽報(bào)手續(xù)。
�。ㄒ唬┯行钨Y產(chǎn)采購(gòu)及建造
1、經(jīng)醫(yī)院或部門批準(zhǔn)按計(jì)劃購(gòu)買的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：
（1）由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗(yàn)收單一式三份，并經(jīng)物品驗(yàn)收人驗(yàn)收并簽名或蓋章，驗(yàn)收人（保管員）必須對(duì)物品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)責(zé)，資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)審核簽章后方能報(bào)銷。
（2）科室（部門）所購(gòu)物品屬圖書的，驗(yàn)收部門為圖書室，其他手續(xù)同上。
（3）藥品、衛(wèi)生材料應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)，未按計(jì)劃自行采購(gòu)的，責(zé)任自負(fù)；作出和審批計(jì)劃的部門，須對(duì)計(jì)劃負(fù)責(zé)，以免造成計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，甚至購(gòu)入后就沒有科室使用，人為增加醫(yī)院的負(fù)擔(dān)。
2、屬醫(yī)院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：
�。�1）須由基建部門根據(jù)其實(shí)際結(jié)算造價(jià)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，基建部門對(duì)工程的預(yù)算、結(jié)算及其質(zhì)量負(fù)責(zé)。
�。�2）經(jīng)資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門對(duì)工程的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
�。�3）再經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核簽章后入賬。
3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、購(gòu)買用于個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的物品，票證后面須附有數(shù)量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。
�。ǘ┎盥觅M(fèi)方面
1、職工出差，均應(yīng)取得真實(shí)、完整、合法的有關(guān)報(bào)賬依據(jù)，按財(cái)政部門有關(guān)差旅費(fèi)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，簡(jiǎn)明扼要地填寫出差事由，但不得簡(jiǎn)填寫如“公差”、“辦事”等字樣；財(cái)務(wù)部門根據(jù)出差前填制的“出差審批表”及相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。
2、部門領(lǐng)導(dǎo)出差，必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。
3、外出參加會(huì)議需報(bào)銷會(huì)議期間的住宿費(fèi)、住勤費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的，其住宿費(fèi)按醫(yī)院核定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，交納會(huì)務(wù)費(fèi)的發(fā)票必須是統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票，并與所附會(huì)議通知相關(guān)內(nèi)容一致，否則，不予報(bào)銷；三聯(lián)收據(jù)或白條均不得報(bào)銷。
4、駕駛員行車過(guò)程中發(fā)生的停車等費(fèi)用原則上均應(yīng)取得合法的票據(jù)方可報(bào)銷。
�。ㄈ┙柚Э罘矫�
所有借支款只針對(duì)職工，不針對(duì)職工家屬。堅(jiān)持非公用借款一律不借的原則，并且應(yīng)按下列程序辦理：
1、辦理借款，必須填寫借款單，并寫明用途、收款人，匯款及轉(zhuǎn)賬的還必須寫明收款單位名稱、匯（轉(zhuǎn)）入銀行名稱、賬號(hào)。
2、財(cái)務(wù)部門對(duì)借款金額進(jìn)行審核后，再請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，借款人才可領(lǐng)款。
3、出差、短期學(xué)習(xí)不預(yù)支（特殊情況除外）。1個(gè)月以上進(jìn)修原則上按所需經(jīng)費(fèi)總額的80％預(yù)支。
4、借款人原借款沒有還清時(shí)，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報(bào)賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
（四）其他方面
有關(guān)獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)等的領(lǐng)取，均使用醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財(cái)務(wù)部門印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、大小寫和合計(jì)金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報(bào)銷。審核、審批手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ㄎ澹﹫�(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)處以便備款。
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