財務管理會計核算制度范文

　　隨著社會不斷地進步，制度起到的作用越來越大，制度是國家機關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的財務管理會計核算制度，希望對大家有所幫助。

　　第一章 會計機構設置

　　會計機構的設置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行工作。

　　第二章 財務部人員崗位責任制

　　每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。

　　第一條 設財務部主管一人

　　1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。

　　2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，

　　3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。

　　5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

　　6、參加本公司業(yè)務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。

　　7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。

　　8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

　　9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。

　　第二條 設會計崗位一人。

　　1、根據(jù)有關企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

　　2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。

　　3、負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算。

　　4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現(xiàn)金流量表（年報）。

　　第三條 設出納崗位一人

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，每筆業(yè)務必須經過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。

　　3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

　　4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。 辦理銷售款項的結算業(yè)務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。

　　6、每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。

　　7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。

　　第三章 財務管理制度

　　為了加強管理、提高經濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結合國家有關規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。

　　第一條 一般規(guī)定

　　1、本公司在經濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、

　　債務的唯一機構。未經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的.后果負責任。

　　2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。

　　3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經手人應該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。

　　4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。

　　5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部負責執(zhí)行，財務部建立經濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權利義務執(zhí)行，以維護公司的經濟權益。

　　第二條 資金的管理

　　1、禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續(xù)，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。

　　1、因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。

　　2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。

　　3、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結，經辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。

　　4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

　　第三條 低值易耗品管理

　　1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。

　　2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續(xù)，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產實際情況。

　　3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。

　　第四條 費用開支管理

　　二、辦公費

　　1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。

　　2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

　　三、借款程序

　　1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

　　2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。

　　3、總經理或副總經理根據(jù)部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。

　　4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。

　　5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。

　　四、報銷程序

　　1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經理。

　　2、財務部主管根據(jù)公司有關規(guī)定，逐一審核，簽署意見。

　　3、總經理或副總經理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關規(guī)定進行批示。

　　4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記帳憑證。

　　5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。

　　第五條 存貨管理

　　一、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監(jiān)督的存貨管理體系。

　　二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。

　　三、倉庫工作，在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作。

　　第六條 往來帳款管理

　　1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

　　2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

　　3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

　　第七條 銷售管理

　　1、加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結算條款及時結算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務一份，主管部門一份，客戶一份；

　　2、認真進行銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內部控制制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。

　　3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。

　　4、本規(guī)定從XX年X月X日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關的財務規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務發(fā)展的要求補充增加。

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