中小學(xué)內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

　　內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則是學(xué)校進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作的準(zhǔn)繩，體現(xiàn)了整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點(diǎn)，下面給大家分享中小學(xué)內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎借鑒！

　　一、為建立健全學(xué)校內(nèi)部約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平，落實(shí)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)自主權(quán)，促進(jìn)學(xué)校依法理財(cái)，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，從源頭上預(yù)防腐敗，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，并按照教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)制定本制度。

　　二、學(xué)校負(fù)責(zé)人對(duì)本校預(yù)算管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

　　三、學(xué)校建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確各部門和相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位如下：

　　1、預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批

　　2、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

　　3、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

　　四、學(xué)校應(yīng)配備合格人員辦理預(yù)算工作，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的管理要求和工作程序。預(yù)算職能分離與崗位分工如下：

　　1、學(xué)校負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批學(xué)校年度預(yù)算方案。

　　2、學(xué)校內(nèi)部相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與學(xué)校預(yù)算管理工作。各職能部門應(yīng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠互相印證、相互監(jiān)督。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

　　財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將部門預(yù)算核定，并編制、平衡學(xué)校整體預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校負(fù)責(zé)人審批；組織下達(dá)預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的`問題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；并應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，通過定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行情況并為預(yù)算編制、調(diào)整、分析、考核等提供基礎(chǔ)依據(jù)。

　　五、學(xué)校建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

　　1、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　2、經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。

　　3、制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析考核各環(huán)節(jié)的控制要求，確保預(yù)算全過程得到有效控制。

　　預(yù)算管理內(nèi)部控制流程

　　一、預(yù)算編制的控制

　　根據(jù)教育局統(tǒng)一部署，本著“量入為出，不編制赤字預(yù)算”的基本原則，編制年度預(yù)算。

　　1、下達(dá)目標(biāo)。由學(xué)校負(fù)責(zé)人召集各部門負(fù)責(zé)人提出預(yù)算方案，布置預(yù)算工作。

　　2、編制上報(bào)。各部門根據(jù)部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算方案，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門。部門預(yù)算須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

　　3、審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并綜合平衡，對(duì)各部門應(yīng)充分協(xié)調(diào)，及時(shí)提出調(diào)整建議并反饋部門進(jìn)行修正。

　　4、審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門按教育局的定額標(biāo)準(zhǔn)及各部門預(yù)算，經(jīng)認(rèn)真核算，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，交學(xué)校負(fù)責(zé)人審議，最終形成年度預(yù)算方案，并上報(bào)教育局批準(zhǔn)。

　　5、下達(dá)執(zhí)行。年度預(yù)算經(jīng)教育局核準(zhǔn)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)下達(dá)到各部門執(zhí)行。

　　二、預(yù)算執(zhí)行控制

　　學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任。學(xué)校預(yù)算執(zhí)行在學(xué)校負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理。

　　1、預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行體系。

　　2、加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

　　納入學(xué)校預(yù)算的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，未納入學(xué)校預(yù)算的支出項(xiàng)目，不予支付。雖已納入預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，不得支付。

　　3、學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算執(zhí)行情況分析表，及時(shí)向?qū)W校負(fù)責(zé)人和各部門匯報(bào)及反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，對(duì)不合理支出及時(shí)提醒部門，積極采取應(yīng)對(duì)措施，確保合理完成預(yù)算目標(biāo)。

　　三、預(yù)算調(diào)整控制

　　學(xué)校預(yù)算下達(dá)后，一般不予調(diào)整。如確需調(diào)整，要經(jīng)過申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)程序。

　　1、申請(qǐng)。年度預(yù)算調(diào)整工作按照教育局統(tǒng)一要求進(jìn)行。部門預(yù)算如需調(diào)整，部門負(fù)責(zé)人需提出客觀、可行的調(diào)整方案，并以書面報(bào)告形式提交預(yù)算管理部門。

　　2、審議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門提交的調(diào)整報(bào)告，結(jié)合學(xué)校經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用情況，對(duì)調(diào)整方案的可操作性進(jìn)行分析，并編制相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)學(xué)校負(fù)責(zé)人決定是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

　　3、批準(zhǔn)。經(jīng)審議后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，按照程序交教育局進(jìn)行審批，并依批復(fù)意見下達(dá)執(zhí)行。

　　四、預(yù)算分析與考核控制

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過報(bào)表信息，全面掌握各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出解決措施或建議，提交學(xué)校負(fù)責(zé)人作為決策依據(jù)。

　　學(xué)校建立預(yù)算管理及執(zhí)行情況獎(jiǎng)懲制度，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，對(duì)相關(guān)部門及人員進(jìn)行考核，并將獎(jiǎng)懲措施及時(shí)落實(shí)。

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