關(guān)于期貨審計(jì)制度
篇一：證券期貨審計(jì)培訓(xùn)大綱
證券期貨審計(jì)培訓(xùn)課程綱要
1. 授課對(duì)象：證券期貨等AB類(lèi)業(yè)務(wù)審計(jì)人員
2. 課程目標(biāo)：了解證券期貨業(yè)務(wù)審計(jì)的概念，熟練知會(huì)AB類(lèi)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程、管理制度、復(fù)核制度和報(bào)告制度等，掌握在AB類(lèi)實(shí)務(wù)操作規(guī)程中應(yīng)對(duì)經(jīng)
常出現(xiàn)的問(wèn)題和AB類(lèi)審計(jì)報(bào)告的編制，新三板業(yè)務(wù)審計(jì)和發(fā)債業(yè)務(wù)審計(jì)。
3. 培訓(xùn)要求：采取分類(lèi)培訓(xùn)的方式，項(xiàng)目經(jīng)理側(cè)重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與把控和分析能力的培養(yǎng)，助審人員側(cè)重實(shí)務(wù)操作方面的技能的培養(yǎng) 4. 課程大綱：
篇二：期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)
期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng) 期貨經(jīng)紀(jì)公司會(huì)計(jì)核算和審計(jì)的依據(jù)
期貨經(jīng)紀(jì)公司目前實(shí)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)主要包括《期貨經(jīng)紀(jì)公司商品期貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)字［2000］19號(hào)）與《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》（財(cái)商字［1997］44號(hào)）。
財(cái)政部2001年底發(fā)布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，該制度中已將期貨公司其他業(yè)務(wù)的核算納入其中。
審計(jì)方面的依據(jù)包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于對(duì)〈期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報(bào)告參考內(nèi)容與格式〉作出部分調(diào)整的通知》（證監(jiān)期貨字［2002］9號(hào)）、《關(guān)于做好期貨經(jīng)紀(jì)公司年度審計(jì)和報(bào)告工作的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2000］3號(hào)）以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)期貨部組織編寫(xiě)的《期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度指南》等。
期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度審核的要點(diǎn)
期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度的建立是衡量一個(gè)期貨經(jīng)紀(jì)公司管理水平的基礎(chǔ)，是防范和控制期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要保證，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)于2002年4月6日印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》（證監(jiān)期貨字［2002］10號(hào)）。該文件首次將注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)報(bào)告作為期貨經(jīng)紀(jì)公司年檢的重要內(nèi)容之一，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所除在期貨公司審計(jì)工作基礎(chǔ)上出具公司年度審計(jì)報(bào)告外，還需對(duì)公司結(jié)算、財(cái)務(wù)審計(jì)、保證金管理、營(yíng)業(yè)部管理等方面內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)控制度評(píng)價(jià)報(bào)告。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審核的要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：
1.法人管理制度：
�。�1）建立“三會(huì)一經(jīng)理”制度，股東會(huì)應(yīng)正常召開(kāi)，重大投資問(wèn)題經(jīng)董事會(huì)決策，涉及董事會(huì)決策內(nèi)容必須召開(kāi)會(huì)議做出決策，并形成相應(yīng)的決議。
�。�2）監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)，監(jiān)事應(yīng)履行其監(jiān)督職責(zé)。
�。�3）經(jīng)理層定期召開(kāi)辦公會(huì)，按董事會(huì)授權(quán)開(kāi)展業(yè)務(wù)。
2.營(yíng)業(yè)部的管理制度：
�。�1）是否統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。
（2）相關(guān)原始檔案必須定期寄回總部。
�。�3）公司不存在未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的營(yíng)業(yè)點(diǎn)。
3.交易管理制度：
�。�1）客戶(hù)進(jìn)行交易必須辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，簽署合同。
（2）實(shí)行一戶(hù)一碼，專(zhuān)碼專(zhuān)用。
�。�3）交易記錄保存完整，杜絕不進(jìn)場(chǎng)交易、二級(jí)代理、吃點(diǎn)等違規(guī)行為。
�。�4）嚴(yán)格控制交易風(fēng)險(xiǎn)，按合同的約定收取客戶(hù)保證金，追加保證金和進(jìn)行強(qiáng)行平倉(cāng)，禁止透支交易。
4.結(jié)算管理制度：
�。�1）公司采用每日結(jié)算制，及時(shí)與交易所及公司財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
�。�2）結(jié)算賬單及時(shí)簽字，有交易月報(bào)或日?qǐng)?bào)。
（3）結(jié)算檔案的保管年限符合辦法規(guī)定。
5.保證金管理制度：
（1）專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)指定銀行，不得挪用占用客戶(hù)保證金。
�。�2）客戶(hù)出入金手續(xù)齊備。
�。�3）設(shè)置客戶(hù)保證金的明細(xì)賬。
6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度：要設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，明確分工，賬簿完整齊全，
定期與結(jié)算部門(mén)對(duì)賬。
7.內(nèi)部稽核制度：建立內(nèi)部稽核部門(mén)或崗位，對(duì)公司內(nèi)部交易結(jié)算、財(cái)務(wù)及營(yíng)業(yè)部做定期或不定期的稽核，出具內(nèi)部稽核報(bào)告。
期貨經(jīng)紀(jì)公司審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)
1.保證金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)。保證金是指客戶(hù)繳存期貨經(jīng)紀(jì)公司用于期貨交易、結(jié)算和保證履約的資金，屬客戶(hù)所有。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)在期貨交易所指定結(jié)算銀行開(kāi)立投資者保證金賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)存放投資者保證金，與自有資金分戶(hù)存放。目前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的結(jié)算銀行為交通銀行、工商銀行、建設(shè)銀行。
在實(shí)際工作中，由于法律法規(guī)的限制，公司只能通過(guò)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶(hù)提取現(xiàn)金。由于公司日常經(jīng)營(yíng)管理已開(kāi)立了基本賬戶(hù)，結(jié)算銀行無(wú)法再開(kāi)立基本賬戶(hù)用于客戶(hù)提取現(xiàn)金，期貨公司必須通過(guò)自己的經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)“倒賬”。這就成為個(gè)別期貨經(jīng)紀(jì)公司未進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的理由。
在審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注期貨公司是否對(duì)銀行存款進(jìn)行二級(jí)核算�？煞譃楸ＷC金賬戶(hù)和經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，并將總部所在地和各營(yíng)業(yè)部所在地分別進(jìn)行核對(duì)，索取銀行對(duì)賬單，發(fā)放銀行詢(xún)證函，并且還應(yīng)通過(guò)核對(duì)資金調(diào)撥指令單與期貨交易所所在地銀行賬戶(hù)，以判斷期貨公司保證金是否專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)？是否由公司集中統(tǒng)一調(diào)撥？保證金的入金、出金是否嚴(yán)格履行了相關(guān)手續(xù)？
2.客戶(hù)保證金的安全性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶(hù)收取的保證金屬于客戶(hù)所有，期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定為客戶(hù)向期貨交易所交存保證金、進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用。
審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)以下公式判斷是否挪用了客戶(hù)保證金：
�。ìF(xiàn)金+保證金存款+應(yīng)收保證金±結(jié)算差異）—應(yīng)付保證金≥0如果上述公式不成立，即可判定挪用客戶(hù)保證金。計(jì)算時(shí)還應(yīng)注意以下問(wèn)題：
�。�1）首先認(rèn)定應(yīng)付保證金余額。將客戶(hù)明細(xì)賬與結(jié)算部提供的結(jié)算匯總表進(jìn)行核對(duì)，所有客戶(hù)開(kāi)戶(hù)合同與應(yīng)付保證金的客戶(hù)明細(xì)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保應(yīng)付保證金的完整性和真實(shí)性。
�。�2）應(yīng)剔除客戶(hù)穿倉(cāng)損失，即應(yīng)付保證金中為負(fù)數(shù)的金額�？蛻�(hù)穿倉(cāng)會(huì)導(dǎo)致占用其他客戶(hù)的保證金或公司的自有資金，使應(yīng)付保證金總額變小，虛減了負(fù)債，會(huì)掩蓋公司挪用客戶(hù)保證金的真相。
�。�3）確認(rèn)應(yīng)收保證金的金額。應(yīng)收保證金是公司存放在交易所的客戶(hù)保證金，應(yīng)將應(yīng)收保證金明細(xì)賬與交易所提供的資金對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
�。�4）確認(rèn)結(jié)算差異的真實(shí)性。結(jié)算差異主要是指期貨公司對(duì)客戶(hù)的結(jié)算與期貨交易所對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司的結(jié)算，因采用的結(jié)算方式和結(jié)算程序不同形成的應(yīng)收保證金與應(yīng)付保證金之間的差額。應(yīng)對(duì)結(jié)算差異進(jìn)行核實(shí)，重新驗(yàn)算，避免公司利用該科目調(diào)節(jié)損益。
3.客戶(hù)編碼。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)為每一個(gè)客戶(hù)單獨(dú)開(kāi)立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)、設(shè)置交易編碼，不得混碼交易。
在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)索取客戶(hù)合同、成交記錄、交易所成交記錄、交易所記載的客戶(hù)開(kāi)戶(hù)情況進(jìn)行核對(duì)。尤其需關(guān)注注銷(xiāo)的客戶(hù)交易編碼的取消情況以及雖未注銷(xiāo)但保證金余額很小的客戶(hù)。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要求期貨公司的結(jié)算部門(mén)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題給予合理解釋?zhuān)l(fā)表適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。
4.自營(yíng)業(yè)務(wù)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司不得從事或者變相從事期貨自營(yíng)業(yè)務(wù)。盡管自營(yíng)業(yè)務(wù)是期貨交易管理暫行條例禁止的行為，但未在各期貨經(jīng)紀(jì)公
司中完全杜絕。
這方面應(yīng)注意審查期貨公司是否自營(yíng)。主要從客戶(hù)合同的真實(shí)性、客戶(hù)交易一戶(hù)一碼制度執(zhí)行中有無(wú)漏洞、應(yīng)付保證金明細(xì)中客戶(hù)的異�，F(xiàn)象等方面，特別關(guān)注客戶(hù)保證金余額雖小、交易量大、出入金頻繁的客戶(hù)，觀察有否自營(yíng)現(xiàn)象。
5.非客戶(hù)資金混合核算。由于期貨經(jīng)紀(jì)公司開(kāi)戶(hù)、清戶(hù)自由便利，個(gè)別不合法者會(huì)串通期貨公司內(nèi)部人員將非交易用途的資金，以期貨公司做為中轉(zhuǎn)站，從事特殊目的的活動(dòng)，從而給期貨經(jīng)紀(jì)公司帶來(lái)非交易的風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)時(shí)應(yīng)從審查合同入手，保證金的非交易所去向是否與合同中的名稱(chēng)一致，索取交易日?qǐng)?bào)或月報(bào)，觀察其交易情況，是否只有很少量的交易或幾乎沒(méi)交易，出金是否頻繁，出金的去向是否固定等。對(duì)得出的結(jié)論應(yīng)及時(shí)與管理當(dāng)局溝通，提請(qǐng)管理局注意，必要時(shí)要求管理當(dāng)局做出承諾。
6.交易不進(jìn)場(chǎng)。公司在期貨經(jīng)紀(jì)公司開(kāi)戶(hù)后，期貨公司將客戶(hù)保證金打入期貨交易所，客戶(hù)的交易指令通過(guò)期貨公司下到交易場(chǎng)所內(nèi)。但在實(shí)際工作中，個(gè)別公司為獲取手續(xù)費(fèi)，欺騙客戶(hù)，采用“對(duì)賭”的方式，未將客戶(hù)交易下進(jìn)場(chǎng)內(nèi)。
在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將客戶(hù)的指令單、結(jié)算賬單與相應(yīng)的交易所成交記錄仔細(xì)核對(duì)，即可發(fā)現(xiàn)交易不進(jìn)場(chǎng)的現(xiàn)象。交易不進(jìn)場(chǎng)隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予極大的關(guān)注。
7.營(yíng)業(yè)部的管理。經(jīng)過(guò)最近一年多的調(diào)整，期貨經(jīng)紀(jì)公司的營(yíng)業(yè)部管理基本做到了四統(tǒng)一，即“統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算”。營(yíng)業(yè)部實(shí)行留存?zhèn)溆媒�，日常費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行報(bào)賬制。但即便是做到“四統(tǒng)一”，也存在營(yíng)業(yè)部承包的個(gè)別現(xiàn)象。因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師要協(xié)助監(jiān)管部門(mén)，對(duì)期貨公司對(duì)營(yíng)業(yè)部的管理作出評(píng)價(jià)。比較直觀的判斷就是：賬面顯示沒(méi)有資金撥付且營(yíng)業(yè)部費(fèi)用核算極為隨意的，即可判定是承包行為。
篇三：502期貨公司審計(jì)
期貨公司審計(jì)
�。I(yè)規(guī)502號(hào)）
1．總則
1.1本規(guī)程對(duì)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)具有指導(dǎo)作用，不具有強(qiáng)制性。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在擬訂、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮本規(guī)程內(nèi)容的影響。
1.2本規(guī)程包括：
（1）期貨公司業(yè)務(wù)及流程概述；
�。�2）對(duì)XXX
X等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)的分析，及2009年度行業(yè)分析；
�。�3）設(shè)計(jì)的特殊程序表、測(cè)試表等工作底稿。
2．期貨公司主要業(yè)務(wù)概述
2.1期貨公司介紹
按《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定，期貨公司是依照《中華人民共和國(guó)公司法》和本條例規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。設(shè)立期貨公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)。我國(guó)對(duì)期貨公司實(shí)行審批制,即國(guó)家期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)期貨公司的設(shè)立規(guī)定了條件,由期貨主管部門(mén)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后方可予以設(shè)立。期貨公司業(yè)務(wù)實(shí)行許可制度。
期貨公司從事的業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)，不得從事或者變相從事期貨自營(yíng)業(yè)務(wù)、與期貨業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù);不得為其股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)人提供融資，不得對(duì)外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)人提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。設(shè)立期貨公司必須具備下列條件：
（1）注冊(cè)資本最低限額為人民幣3000萬(wàn)元；
�。�2）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有期貨從業(yè)資格；
�。�3）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；
（4）主要股東以及實(shí)際控制人具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；
�。�5）有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和業(yè)務(wù)設(shè)施；
�。�6）有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；
�。�7）國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
(8)國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以提高注冊(cè)資本最低限額。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。股東應(yīng)當(dāng)以貨幣或者期貨公司經(jīng)營(yíng)必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，貨幣出資比例不得低于85%。
2.2常用期貨法規(guī)目錄
(1)《期貨交易管理?xiàng)l例》
(2)《期貨公司管理辦法》
(3)《期貨交易所管理辦法》
(4)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》
(5)《期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》
(6)《期貨從業(yè)人員管理辦法》
(7)《期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務(wù)試行辦法》
(8)《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務(wù)試行辦法》
(9)《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》
(10)《商業(yè)銀行從事期貨保證金存管和期貨結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法（草案）》
(11)《期貨經(jīng)紀(jì)公司治理準(zhǔn)則》
(12)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》
(13)《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>的通知》
(14)《關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》（最高人民法院法釋【2003】10號(hào)）
2.3期貨公司業(yè)務(wù)介紹
我國(guó)期貨公司目前業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和期貨分析與咨詢(xún)業(yè)務(wù)，在這里介紹基本業(yè)務(wù)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),是指期貨公司接受投資者(客戶(hù))的委托代投資者(客戶(hù))在期貨交易所買(mǎi)賣(mài)有價(jià)期貨的行為,是期貨經(jīng)紀(jì)公司最基本的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，接受客戶(hù)委托，以自己的'名義為客戶(hù)進(jìn)行期貨交易，交易結(jié)果由客戶(hù)承擔(dān)。
期貨公司從事代理買(mǎi)賣(mài)期貨業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實(shí)行而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。由于我國(guó)期貨交易所實(shí)行會(huì)員制,只有成為期貨交易所會(huì)員才能取得交易席位,即進(jìn)行期貨交易的操作資格,一般投資者不能直接進(jìn)入場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行交易,只能通過(guò)擁有席位的期貨公司作為中介來(lái)完成交易。
2.4期貨交易品種和期貨交易所
目前我國(guó)的期貨交易所掛牌交易的主要品種包括農(nóng)產(chǎn)品、有色金屬、金融等兩大類(lèi),具體品種包括小麥、棉花、白糖、天然橡膠、銅、股指期貨等，其中股指數(shù)期貨正在籌備中。現(xiàn)有四個(gè)期貨交易所：鄭州商品交易所、上海期貨交易所、大連商品交易所和中國(guó)金融期貨交易所。期貨交易所不以營(yíng)利為目的，實(shí)行自律管理。期貨交易所會(huì)員應(yīng)當(dāng)是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的企業(yè)法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。期貨交易所可以實(shí)行會(huì)員分級(jí)結(jié)算制度。實(shí)行會(huì)員分級(jí)結(jié)算制度的期貨交易所會(huì)員由結(jié)算會(huì)員和非結(jié)算會(huì)員組成。
2.5期貨投資者
除以下人員不能成為期貨經(jīng)紀(jì)公司客戶(hù)外，其他人員均可參與期貨投資交易：
�。�1）國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位；
�。�2）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、期貨交易所、期貨保證金安全存管監(jiān)控機(jī)構(gòu)和期貨業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員；
（3）證券、期貨市場(chǎng)禁止進(jìn)入者；
�。�4）未能提供開(kāi)戶(hù)證明文件的單位。
2.6期貨開(kāi)戶(hù)
中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定從事期貨交易的單位和個(gè)人投資者進(jìn)行期貨買(mǎi)賣(mài)之前必須在期貨公司開(kāi)立資金賬號(hào)�？蛻�(hù)必須以真實(shí)身份簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同�？蛻�(hù)需填寫(xiě)《期貨市場(chǎng)投資者開(kāi)戶(hù)登記表》、《投資者期貨結(jié)算賬戶(hù)登記表》；并在期貨結(jié)算銀行（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和交通銀行）開(kāi)立期貨結(jié)算賬戶(hù)。法人需提供具備有效年檢記錄的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人單位有效年檢的組織代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（國(guó)稅和地稅）, 并加蓋法人單位紅章（公章）；法定代表人及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；合同涉及人員的身份證復(fù)印件。并且當(dāng)客戶(hù)已經(jīng)知道期貨交易的風(fēng)險(xiǎn)并在《期貨交易風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明書(shū)》上簽字確認(rèn)后，期貨經(jīng)紀(jì)公司才能與客戶(hù)簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同。目前，國(guó)內(nèi)各期貨經(jīng)紀(jì)公司制定的《期貨交易風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明書(shū)》在內(nèi)容上基本是相同的。主要內(nèi)容包括頭寸風(fēng)險(xiǎn)、保證金損失和追加的風(fēng)險(xiǎn)、被強(qiáng)行平倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)、交易指令不能成交的風(fēng)險(xiǎn)、套期保值面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等。
2.7期貨交易方式
目前期貨投資者可以通過(guò)書(shū)面、電話(huà)、網(wǎng)上委托等方式下達(dá)交易指令：
(1)以書(shū)面方式下達(dá)交易指令的，投資者應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)書(shū)面交易指令單；
(2)以電話(huà)方式下達(dá)交易指令的，期貨公司必須同步錄音；
(3)以網(wǎng)上委托以及其他方式下達(dá)交易指令的，期貨公司應(yīng)當(dāng)保存能夠證明交易指令內(nèi)容的記錄。由于現(xiàn)行的交易方式由于主要采用電腦進(jìn)行，可能會(huì)因計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或通訊傳輸系統(tǒng)出現(xiàn)一些額外的風(fēng)險(xiǎn)，因而，客戶(hù)如果選擇電子化交易方式，期貨經(jīng)紀(jì)公司會(huì)要求客戶(hù)在簽署《期貨經(jīng)紀(jì)合同書(shū)》的同時(shí)，簽署《電腦自助委托交易補(bǔ)充協(xié)議》、《網(wǎng)上期貨交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》、《網(wǎng)上期貨交易補(bǔ)充協(xié)議》等相應(yīng)的協(xié)議。期貨經(jīng)紀(jì)公司在客戶(hù)出入金方面可以提供“銀期轉(zhuǎn)賬”方式，客戶(hù)也可以作出是否使用“銀期轉(zhuǎn)賬”的選擇，但是，如果決定使用，那么還要簽署《銀期實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬協(xié)議書(shū)》。
2.8期貨經(jīng)紀(jì)合同
《期貨經(jīng)紀(jì)合同書(shū)》對(duì)合同約定雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了明確的約定。由于合同書(shū)具有法律效應(yīng)，受到法律保護(hù)，雙方必須按照合同書(shū)的約定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。合同書(shū)通常有下列內(nèi)容：一、委托；二、保證金；三、強(qiáng)行平倉(cāng)；四、通知事項(xiàng)；五、指定事項(xiàng)；六、指令的下達(dá)；七、報(bào)告和確認(rèn)；八、現(xiàn)貨月份平倉(cāng)和實(shí)物交割；九、保證金帳戶(hù)管理；十、信息、培訓(xùn)和咨詢(xún)；十一、費(fèi)用；十
二、免責(zé)條款；十三、合同生效和修改；十四、帳戶(hù)的清算；十五、糾紛處理；十六、其他事宜。在這些條款中，投資者應(yīng)該特別關(guān)注三到七的內(nèi)容。其中三是有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)度量方法及在什么情況下期貨公司可以采取的相應(yīng)措施；四是雙方約定期貨公司如何盡通知義務(wù)及怎樣認(rèn)定期貨經(jīng)紀(jì)公司已經(jīng)盡了通知義務(wù)；五中的指定事項(xiàng)是指“指定指令下達(dá)人”、“指定資金調(diào)撥人”及“指定聯(lián)系方式”，注意，如果“指令下達(dá)人”和“資金調(diào)撥人”不是投資者本人，意味著已經(jīng)對(duì)他人進(jìn)行了授權(quán)，投資者必須對(duì)被授權(quán)人的行為負(fù)責(zé)；六中的內(nèi)容是環(huán)繞著指令下達(dá)方式展開(kāi)的，如果交易投資者選擇電子化交易方式，還需簽署相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；七中的內(nèi)容則是結(jié)算報(bào)告的確認(rèn)或發(fā)生異議時(shí)如何解決的約定。
2.9申請(qǐng)交易編碼及確認(rèn)資金賬號(hào)
合同簽署完畢后，客戶(hù)還應(yīng)該填寫(xiě)“期貨交易登記表”，這張表格將由期貨公司提交給交易所，為客戶(hù)申請(qǐng)交易所的專(zhuān)用交易編碼。同時(shí)期貨公司還會(huì)向客戶(hù)分配一個(gè)專(zhuān)用的資金賬號(hào)。
打入交易保證金并確認(rèn)到帳：
客戶(hù)在辦齊一切手續(xù)之后及交易之前，應(yīng)按規(guī)定繳納開(kāi)戶(hù)保證金。期貨公司應(yīng)將客戶(hù)所繳納的保證金存入期貨經(jīng)紀(jì)合同中指定的客戶(hù)賬戶(hù)中，供客戶(hù)進(jìn)行期貨交易之用。
期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶(hù)收取的保證金，屬于客戶(hù)所有；期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定為客戶(hù)向期貨交易所交存保證金，進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用�，F(xiàn)在，期貨公司均已經(jīng)實(shí)行客戶(hù)保證金封閉管理。
客戶(hù)入金應(yīng)以人民幣資金繳納，如果資金是以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行的，出票單位應(yīng)與客戶(hù)開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)相符，如不符合則應(yīng)由出票單位出具書(shū)面的資金證明書(shū)。期貨公司財(cái)務(wù)部收到客戶(hù)入金，應(yīng)出具收據(jù)，以轉(zhuǎn)賬方式的入金，在確認(rèn)資金到帳后出具收據(jù)。
客戶(hù)資金到帳后，即可進(jìn)行期貨交易。
2.10期貨公司市場(chǎng)開(kāi)發(fā)
目前國(guó)內(nèi)期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要通過(guò)經(jīng)紀(jì)人、品牌建設(shè)等方式進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)發(fā)。客戶(hù)交易方式不同于證券公司，現(xiàn)場(chǎng)客戶(hù)很少，大部分客戶(hù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易。
3．期貨公司主要業(yè)務(wù)流程
3.1期貨開(kāi)戶(hù)流程圖
3.2客戶(hù)資金入出流程圖
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