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現(xiàn)金管理制度三篇
現(xiàn)金管理制度（一）
第一章總則
第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章現(xiàn)金支出管理
第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1、具體做法是：
�。�1）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心（通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行。
（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
�。�3）收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行--公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2、設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：
�。�1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
�。�2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3、但集中銀行也有如下缺點：
（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
�。�2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
�。�1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
�。�2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
�。�3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。
第五章現(xiàn)金盤點制度
第十二條企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：
1、在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進行盤點。
2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制"庫存現(xiàn)金盤點報告表",分幣種面值列示盤點金額。
4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在"庫存現(xiàn)金盤點報告表"中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面：
1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。
3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
現(xiàn)金管理制度（二）
為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)中家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合公司實際，制定本制度。
一、現(xiàn)金的收取范圍
�。ㄒ唬﹤�人購買公司的物品或接受勞務(wù)；
（二）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；
�。ㄈo法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；
�。ㄋ模┎蛔戕D(zhuǎn)賬起點的小額收入；
�。ㄎ澹┢渌仨毷杖‖F(xiàn)金的事宜。
二、現(xiàn)金的使用范圍
�。ㄒ唬┞毠すべY、獎金、津貼；
（二）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；
�。ㄈ┲Ц镀髽I(yè)外部個人的勞動報酬；
�。ㄋ模┫騻�人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；
�。ㄎ澹┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�。┢睋�(jù)結(jié)算起點（１０００元）以下的零星支出；
�。ㄆ撸┫蚬蓶|支付紅利；
�。ò耍┌匆�(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
三、庫存現(xiàn)金的限額
（一）財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
（二）庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
�。ㄈ┖硕ê蟮膸齑娆F(xiàn)金限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
�。ㄋ模┬枰黾踊驕p少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)申明理由，請主辦的銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
（一）現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
�。ǘ┴攧�(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
�。ㄈ┏黾{員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)�，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。
�。ㄎ澹⿲τ谛柚Ц冬F(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。
�。┺k理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
�。ㄆ撸┏黾{人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
�。ò耍┲Ц冬F(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。
�。ň牛┎粶室园讞l抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
�。ㄊ┟刻焓杖氲默F(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。
（十一）任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。
�。ㄊ┏黾{人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。
�。ㄊ┓乾F(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
�。ㄊ模﹪澜麜嬋藛T將公款攜至自己家中存放保管。
�。ㄊ澹┮驑I(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。
�。ㄊ┮虿少彽攸c不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。
�。ㄊ撸┴攧�(wù)部長、資金科長應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責任人的法律責任。
五、現(xiàn)金的保管
（一）現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
�。ǘ┈F(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。
（三）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
�。ㄋ模┏黾{員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
�。ㄎ澹⿴齑娆F(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
�。┈F(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。
�。ㄆ撸┏黾{員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
六、其他
�。ㄒ唬┍局贫扔韶攧�(wù)部制定、解釋和修改。
�。ǘ┍局贫茸灶C布之日起施行。
現(xiàn)金管理制度（三）
為了加強公司現(xiàn)金監(jiān)督和管理，健全現(xiàn)金收支制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，加強資金周轉(zhuǎn)，保證現(xiàn)金安全，特制定本制度。
一、管理機構(gòu)：公司財務(wù)部，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對各部門現(xiàn)金實施監(jiān)督和管理。
二、借款管理：從2011年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現(xiàn)金（每月15日公司通過網(wǎng)銀將員工工資轉(zhuǎn)入個人賬戶，不再發(fā)放現(xiàn)金）
三、費用報銷管理
1、公司劉總的費用報銷權(quán)限為單筆100元以下的合理開支，各分公司經(jīng)理的費用報銷權(quán)限為單筆50元以下的合理開支，超出權(quán)限的開支在支付前必須電話告知公司會計，由會計做好記錄在上報劉總批準后再執(zhí)行，老板不在時委托代理。
2、報銷費用必須取得原始發(fā)票，否則不給報銷。
3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)交于會計保管。
4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據(jù)在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開時，做好交接記錄帶回西安總部與會記交接。
5、下列情況不予報銷，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負責人自行承擔。
a、沒有老板事先審批的費用單不予報銷；
b、無憑無據(jù)或證據(jù)不全的費用單不予報銷；
c、經(jīng)會計核查，理由不合理或報銷金額與實際支出金額不符的費用單不予報銷；
d、因個人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷。
四、涉及接觸現(xiàn)金的部門管理
a、開票員在收現(xiàn)收時要當面看清、數(shù)清，否則造成后果自行承擔。
b、因業(yè)務(wù)需要換零用款時，必須復(fù)核，防止丟失、短少。
c、收款時揀、拾客戶錢物時，須交公司出納進行登記，應(yīng)開收據(jù)，轉(zhuǎn)作收益處理，如客戶找回來后如數(shù)沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。
d、在工作中對所有現(xiàn)金必須妥善保管，遺失自負。
e、工作人員必須將每天的現(xiàn)收及時上交財務(wù)處出納，填寫交款清單簽字，嚴禁滯留現(xiàn)金好幾天，以免發(fā)生意外事故。
f、購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬，如因一時購買有困難次日需向出納員說明情況，3日內(nèi)不報賬，出納員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。
g、外出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財務(wù)部報賬，將所�，F(xiàn)金交回。
h、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準墊支挪用。
j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開支匯總，上報會計。
k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現(xiàn)收在下班之前及時上交出納員。
L、返貨人員收現(xiàn)金管理規(guī)定
1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶）并請客戶出示身份證進行登記登讓。
2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。
3、對于返貨有貨損時劃清責任，等領(lǐng)導(dǎo)處理意見后再收費發(fā)放。
4、返貨需要中轉(zhuǎn)的貨物在收貨開票時全程運費已現(xiàn)收，在中轉(zhuǎn)時本公司需支付中轉(zhuǎn)方從西安到目的地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。
5、中轉(zhuǎn)返貨在收貨開票時全程運費是提付，在中轉(zhuǎn)時中轉(zhuǎn)方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應(yīng)及時按對方規(guī)定的時間返貨運費。
6、對當日未發(fā)出的貨做核對，賬物相符。
7、每日監(jiān)督各分公司是否將當月所有收返貨現(xiàn)金存入銀行。
8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現(xiàn)，及做返貨月報表交會計處。
z、回單管理人員收現(xiàn)金管理
1、每日統(tǒng)計回單返回貨物（含現(xiàn)付）具體明細一發(fā)往路線、名稱、貨號、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話等。
2、每日電話了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環(huán)節(jié)有問題協(xié)助各分公司經(jīng)理。
3、對返回西安的回單及時通知發(fā)貨人取回單結(jié)算運費，若不能自取回單的客戶由回單管理人員上門去結(jié)運費并做好簽字確認手續(xù)。
4、對回單要求一周內(nèi)返回（特殊情況除外）10日內(nèi)結(jié)完賬。
5、對每日所收現(xiàn)金統(tǒng)計管理，在下班前交財務(wù)處做號簽字交接手續(xù)，若未見上交，按前臺收貨開票收現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。
6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會計處。
x、各分公司應(yīng)收賬款管理規(guī)定：
1、票據(jù)收取自提貨客戶的運費，代收貨款，墊付貨款，保價費及運費。
2、監(jiān)督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。
3、對運價有爭議的客戶，經(jīng)西安貨價負責人同意后，由客戶寫清實交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會計處，沖減運費收入。
4、凡西安已墊付的款項，必須如數(shù)收回，任何人無權(quán)少收，否則承擔全部責任。
5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據(jù)在財務(wù)沖減貨增加賬。
6、因原貨返回無法收回各款項，憑返貨票沖減收。
7、因票開錯或貨發(fā)錯，需轉(zhuǎn)入本公司其他站點，轉(zhuǎn)走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。
8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰欠誰負責。
9、對疑難客戶讓其辦晚手續(xù)再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。
10、因客戶不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。
11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。
12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。
13、對票據(jù)的交接，保管責任明確。
14、對發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無關(guān)”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。
15、每天對未發(fā)出貨的各應(yīng)收款項與業(yè)務(wù)員核對，做到票據(jù)，賬務(wù)相符。
16、銀行存款數(shù)要及時送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發(fā)現(xiàn)給予嚴重的處罰或開除及報公安機關(guān)。
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