最新公司業(yè)務管理制度
第一章 總則
第一條 為加強本公司業(yè)務管理,明確職責范圍和執(zhí)業(yè)人員的崗位責任,不斷提高專業(yè)水平和工作質量,為客戶提供優(yōu)質服務,根據《中華人民共和國公司法》精神,結合本公司實際情況,特制訂本制度。
第二條 全公司人員在執(zhí)業(yè)中必須執(zhí)行相關執(zhí)業(yè)準則規(guī)范的有關規(guī)定,嚴格按本公司制訂的《執(zhí)業(yè)手冊》和各項規(guī)章制度操作。
第三條 在堅持獨立、客觀、公正原則在前提下,加強與客戶的溝通,及時通報執(zhí)業(yè)進度,征詢客戶對重大問題調整的意見,協(xié)商處理好包含在咨詢報告中的各種事項,對公司討論的問題與結論撰寫備忘錄存檔。
第四條 執(zhí)業(yè)質量與職業(yè)道德是我公司的生命所在。對于注冊師執(zhí)業(yè)準則規(guī)范等規(guī)定,應切實執(zhí)行,不能有絲毫的含糊,決不允許示意、默認或串通作弊,或出具不實、虛假之報告,對一切違規(guī)行為,將嚴肅處理。
第五條 業(yè)務承接。對外拓展業(yè)務,必須以公司名義承攬。事先應調查了解客戶的基本情況,進行初步的風險評估,以決定是否予以承接。業(yè)務承攬后,應及時簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書一式三份,由公司領導簽署。業(yè)務項目由公司統(tǒng)一調度,任何人不得自攬自做,禁止一個人單獨執(zhí)業(yè),凡執(zhí)業(yè)人員與委托人有利害關系的應予以回避。
第六條 業(yè)務實施。本公司執(zhí)業(yè)一般實行項目負責人責任制,項目負責人按崗位職責合理組織技術人員執(zhí)業(yè)。
第七條 報告簽發(fā)。為控制本公司的業(yè)務風險,穩(wěn)步發(fā)展業(yè)務,報告必須經分級復核、公司領導簽發(fā)、注冊師簽署、咨詢費用收妥后方可發(fā)出。各級執(zhí)業(yè)人員應認真履行本管理制度第二章規(guī)定的崗位職責,并按照本管理制度第三章的內容進行分級復核。各種需注冊師簽署的業(yè)務報告,必須有屬注冊師簽署。特別重大的業(yè)務問題必須經公司領導集體研究決定,否則,報告不能發(fā)出。
第八條 檔案入庫。工作底稿是重要的業(yè)務檔案,各級技術人員應按規(guī)定編制工作底稿,并分類、編號,經項目經理復核后裝訂成冊,業(yè)務報告發(fā)出一周內檔案必須歸檔。
第二章 崗位職責
第九條 為明確工作職責,提高工作效率,本公司實行業(yè)務分級負責制,即:總經理、總技術負責人、項目負責人和專職人員分級負責。
第十條 總技術負責人。是對全公司經營管理、執(zhí)業(yè)質量、業(yè)務開拓全面負責。具體包括:
1、組織制訂本公司的各項業(yè)務工作計劃,落實、總結各項計劃的完成情況。
2、組織全公司專業(yè)人員按照獨立執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定和要求,獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè),出具真實、合法的業(yè)務報告,為客戶提供優(yōu)質服務。
3、組織制訂和完善質量控制體系,包括建立和落實崗位責任制度,分級復核制度,內部控制制度等,并建立和完善專業(yè)人員的獎懲辦法,嚴格全公司的'質量控制。
4、組織制訂的修改專業(yè)操作規(guī)程和工作底稿,使工作符合執(zhí)業(yè)準則和規(guī)范指南的要求。
5、對重大項目的風險進行評估,并形成相應的工作底稿。
6、組織、協(xié)調公司內各部之間的工作,督導業(yè)務部按時、按質、按量完成各項工作。
7、統(tǒng)一調度重大項目的執(zhí)業(yè)人員,批準重大項目的工作計劃,審定重大問題的處理意見,確定重大項目的收費,簽發(fā)各種業(yè)務報告。
8、對簽發(fā)的業(yè)務報告的工作底稿進行重點復核,以確保工作質量。
9、加強與各主要客戶的聯系,及時了解客戶的需求與動向,鞏固老客戶,開拓新業(yè)務。
10、密切各有關主管部門的關系,適時組織大型項目的業(yè)務洽談,努力拓展業(yè)務領域。
11、組織、實施全公司專業(yè)人員的后續(xù)教育,不斷提高專業(yè)水平。
第十一條 各公司領導應在各自分管的職責范圍內,格盡職守,各司其職,相互合作,搞好全面工作。公司領導的職責范圍和分工另行確定。
第十二條 項目負責人職責項目負責人是執(zhí)行各項業(yè)務的直接組織者,是執(zhí)業(yè)小組的現場負責人,也是質量監(jiān)管的第一個環(huán)節(jié),職責十分重大。
1、全面負責本項目的執(zhí)業(yè)質量,對公司領導負責。
2、嚴格執(zhí)行本公司各項操作規(guī)程,編制和修改全部綜合類工作底稿(可視實際情況,安排一、兩名專業(yè)人員協(xié)助完成)。
3、編制本項目的工作計劃,確定一般項目和初步確定重要項目的工作程序,按確定或批準后的工作程序組織各項具體業(yè)務工作,優(yōu)質、高效完成承辦的業(yè)務。
4、合理組織和指導專職人員實施工作程序或確定替代程序,并對程序執(zhí)行的充分性及替代程序的適當性負責。
5、就地逐項、逐頁詳細復核、簽署專職人員的工作底稿,并形成復核意見,對其規(guī)范性負責。不規(guī)范的工作底稿,項目負責人有權監(jiān)督專職人員作出補充、修改,并對未指導或指導不當而產生的不規(guī)范性、不真實性負責。項目負責人本人編制的工作底稿,由本人簽署并對其真實性負責。
6、在全面復核工作底稿的基礎上,進行綜合分析、判斷,作出風險評估,向總技術負責人和公司領導匯報后,初步確定報告類型。項目負責人自己無法判斷的事項,以及客戶不同意的事項,應及時請示總技術負責人和公司領導。在業(yè)務工作中發(fā)現的某些特殊問題,應及時報告公司領導,以便與有關業(yè)務主管部門取得聯系,征求意見。
7、在實施執(zhí)業(yè)期間,項目負責人應嚴格按照本公司的外勤管理制度等對專職人員(含臨時人員)進行日常管理(如考勤記錄等),并對他們的行為規(guī)范負責。
第十三條 專職人員職責。專職人員是工作程序的直接執(zhí)行者。其主要職責包括:
1、接受項目負責人的工作安排和指導,相互協(xié)同、配合,認真完成項目負責人分配的任務和其他有關工作,確保業(yè)務質量,對項目負責人負責。
2、嚴格執(zhí)行本公司各項操作規(guī)程,認真執(zhí)行經批準的工作程序或在項目負責人指導下實施替代程序,進行具體的工作。工作中,不得故意回避而不采用適當程序,以致產生重大的工作質量問題。否則,本公司將進行嚴肅處理。
3、根據本公司的執(zhí)業(yè)手冊要求編制業(yè)務工作底稿,確保工作底稿規(guī)范、完整,證據充分、適當,數據真實、正確,記錄清晰。
4、就工作中發(fā)現的問題在工作底稿小結中提出初步處理意見,重大問題及時向項目負責人請示,不得主觀臆斷而得出結論,不得未經分析盲目處理,應經項目負責人同意和客戶的認可。
5、根據項目負責人的復核結果補充工作程序或工作底稿。
6、必要時,在項目負責人指導下,協(xié)助編寫工作小結、報告、管理建議書等或執(zhí)行項目負責人分配的其他工作。
第三章 分級復核
第十四條 現場收集證據,編制完整的工作底稿是工作的重要一環(huán)。復核是保證質量、控制風險的關鍵。因此,本公司在全面落實崗位職責的基礎上,切實搞好三級復核,即總經理、總技術負責人、項目負責人,嚴把質量關。
第十五條 總經理復核的內容
1、工作目標是否已達到,重要性水平的確定是否恰當,風險是否得到有效的控制。
2、工作計劃、工作總結中提請注意的事項的相關支持性工作底稿。
3、項目負責人編寫的工作底稿及復核意見。
4、業(yè)務報告的表述是否恰當,以及工作底稿是否恰當、充分。
5、其他重大事項的記錄資料。
第十六條 總技術負責人復核的內容
1、工作計劃是否經核準,是否已按原定計劃充分恰當地完成,項目負責人是否按要求進行了復核。
2、項目負責人編制的工作底稿。
3、內部控制調查記錄,重點領域各項目的工作程序。
4、工作總結,重大問題請示報告,重大問題事實是否清楚,證據是否充分。
5、報告的內容、類型是否符合有關規(guī)定。
6、項目負責人對業(yè)務助理人員督導是否恰當。
第十七條 項目負責人復核內容:
1、項目的工作是否按預定計劃和批準的程序實施,各審計項目的銜接是否合理。
2、報告格式是否規(guī)范,計算是否正確,內容和格式是否符合咨詢協(xié)會規(guī)定的要求。
3、工作底稿的編制是否達到要素齊全、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰。
4、工作底稿的內容是否規(guī)范、完整,如資料是否充分、適當,結論是否正確等。
5、工作底稿的歸類、整理是否恰當。
上述各級復核人員在復核時應在有關的工作底稿簽字,必要時應形成相應的復核記錄。同時,上述復核內容均為最低要求,各級復核人員應視各項業(yè)務的具體情況予以增加,目的在于確保執(zhí)業(yè)質量,控制執(zhí)業(yè)風險。
第四章 附 則
第十八條 凡違反制度,沒認真履行相應職責的,一經發(fā)現,即分別情節(jié)輕重對其作出警告、扣發(fā)工資、降職、除名等處分,給公司造成損失的本公司依照有關法律、法規(guī)規(guī)定予以追償。
第十九條 本管理制度適用范圍包括相關的執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)崗位基本職責。第二十條 本制度由本公司董事會解釋和作出修改。
第二十一條 本制度自20xx年10月10日起執(zhí)行。
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