學校內(nèi)部牽制制度范本
第一條 為了財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學校的實際情況，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部牽制制度是在學校內(nèi)部明確規(guī)定權限職責，使經(jīng)濟事項有關各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。
第三條 內(nèi)部牽制制度的原則
1、任何經(jīng)濟業(yè)務都必須經(jīng)過授權批準后才能辦理。
2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。
3、錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。
第四條 組織分工
1、財會人員應當實行回避制度。按有關制度規(guī)定，單位領導人的`直系親屬不得擔任本單位出納職務。
需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關系。
2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
第五條 出納崗位的職責和限制性條件
1、出納人員必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務。違反財經(jīng)制度的業(yè)務。出納員有權拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬�，F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。
3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務分離。支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由學校財務部門負責人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。
5、會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶現(xiàn)金進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領導。
第六條 有關崗位的職責和權限
1、財務負責人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，管理好印鑒。
同時要對各相關聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。
2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。
3、財會人員必須履行自己的職責，在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。
4、學校財務部門要配合財政、審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。
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