耒陽市國土資源局財務(wù)管理制度范本
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理和規(guī)范財務(wù)審批，依法組織收入，提高資金使用效益，杜絕資金浪費和國有資產(chǎn)流失，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)會計管理模式，結(jié)合我局實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級機構(gòu)、國土資源分局和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國土資源所。（以下簡稱各部門）
第三條財務(wù)管理工作在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，由局財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)管理，各部門按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。各部門負(fù)責(zé)人是本部門財務(wù)收支管理工作的第一責(zé)任人。
第四條財務(wù)管理實行事前預(yù)測申報、事中監(jiān)督控制的預(yù)算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預(yù)算管理
第五條預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第六條堅持“實事求是，統(tǒng)籌兼顧，保障重點，厲行節(jié)約”原則，根據(jù)各部門職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算。
第七條切實維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。預(yù)算一經(jīng)研究制定，不得隨意調(diào)整，因特殊情況的預(yù)算調(diào)整，須經(jīng)局黨組會議研究決定。
第八條健全全方位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。每年初由財務(wù)部門向局黨組提出年度收支預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到部門，經(jīng)黨組會議研究下發(fā)。各部門要根據(jù)年度預(yù)算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)依法取得的非補償性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障，支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費，結(jié)余部分用于公務(wù)、業(yè)務(wù)支出。
第十條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算，逐季分月編制用款計劃，及時向市財政申請下?lián)苜Y金。
第十一條項目資金收入應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需求，由相關(guān)部門按照年度預(yù)算資金和項目實施進(jìn)度，會同財務(wù)部門批次向市財政申請。
第十二條收入管理必須嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算管理制度，加強監(jiān)控，劃分界限，分別核算。不同科目、不同性質(zhì)的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實行“行政許可、服務(wù)項目的業(yè)務(wù)審批與收費相分離”的收費管理制度。要嚴(yán)格按照物價、財政等有關(guān)部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)收，及時入賬。嚴(yán)禁不按標(biāo)準(zhǔn)征收，嚴(yán)禁使用非財政統(tǒng)一收據(jù)或不開具收據(jù)收費。各財務(wù)管理部門要建立收費登記臺賬。
第十四條規(guī)范收費審批。各項收費由部門承辦人員填寫會審單，部門負(fù)責(zé)人審核，報部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批，再由局財務(wù)開出票具。收費審批應(yīng)隨行政審批同步實施和完成。
收費會審單填寫，必須確保收費項目、收繳標(biāo)準(zhǔn)、計算方式準(zhǔn)確無誤，財務(wù)部門要嚴(yán)格依據(jù)會審單開票收費，部門負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核，對本部門收費負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。
第十五條實行“收支兩條線”管理，各項收費不得直接計入單位收入，不得掛往來科目或直接支出。嚴(yán)禁公款私存、賬外設(shè)賬或私設(shè)“小金庫”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運轉(zhuǎn)、完成工作目標(biāo)任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出是為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預(yù)算為依據(jù)，堅持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則，嚴(yán)格實行“一事一報”、“一時點一報”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時性工作（如爭資跑項、土地報批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采購和維修，實行事前申報制度。由實施部門提交預(yù)算報告，報局長審批后，方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費的，應(yīng)先口頭申請，事后補批書面預(yù)算。
第十八條報賬憑證必須內(nèi)容真實、合法、完整。發(fā)票或報賬憑證要寫明經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容（事由），附相應(yīng)原始票據(jù)（公務(wù)卡支付的，須附銀行回執(zhí)聯(lián)），發(fā)票時間、地點必須與內(nèi)容一致，經(jīng)兩人以上簽字。內(nèi)容填寫不準(zhǔn)確、不完整、不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)部門不得受理核報。
第十九條綜合性公務(wù)接待、會務(wù)歸口辦公室統(tǒng)一預(yù)算管理，各類培訓(xùn)歸口人宣股預(yù)算管理，電腦等電子類設(shè)備所用耗材歸口局信息中心預(yù)算管理，必須嚴(yán)格履行各審批制度。
各部門公務(wù)接待、加班和下鄉(xiāng)用餐、辦公用品、加（值）班補貼、市內(nèi)交通等費用列入部門包干工作經(jīng)費預(yù)算管理。
第二十條嚴(yán)格公務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)。機關(guān)工作人員下鄉(xiāng)用餐，按每人每餐不高于30元標(biāo)準(zhǔn)自行安排，不得要求分局或鄉(xiāng)鎮(zhèn)所安排，占用其經(jīng)費。加班用餐，由本部門按每人每餐不高于30元標(biāo)準(zhǔn)安排，原則上應(yīng)在局機關(guān)食堂用餐。
因需要加（值）班，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按假日每日200元、節(jié)日每日300元標(biāo)準(zhǔn)給予補貼，從部門預(yù)算工作工作經(jīng)費中列支。各部門加班補貼不得超過年度預(yù)算工作經(jīng)費的30%。綜合性加班由牽頭部門列出計劃，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，送人宣部門備案和考勤，加班補貼從相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支。
第二十一條局機關(guān)公務(wù)車輛運維統(tǒng)一由局辦公室安排調(diào)度，車輛購買使用10年以上或運行里程超過20萬公里后，車輛出現(xiàn)故障不再維修，由辦公室、紀(jì)檢、財務(wù)聯(lián)合封存，依據(jù)改革有關(guān)規(guī)定處置。借給各部門使用的公務(wù)車輛，運維費從各部門的項目管理費中列支，各部門要全力配合。
土地儲備、土地開發(fā)整理、項目辦、重點辦等部門的項目公務(wù)用車，其租車由部門自行與資質(zhì)租車公司簽訂租車協(xié)議。但租車標(biāo)準(zhǔn)不高于局辦公室總協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)議文本送局辦公室備案。費用自行預(yù)算管理，在相應(yīng)項目管理費中列支。
各部門在本市城區(qū)范圍內(nèi)的交通，用車本部門自行安排，可按照每趟不高于30元的標(biāo)準(zhǔn)給予核報費用，從部門工作經(jīng)費中列支。出差、下鄉(xiāng)用車由辦公室統(tǒng)一安排。
第二十二條經(jīng)費支出必須使用公務(wù)卡支付，沒有POS機的地方采用現(xiàn)金支付，除簽約事項外，一律不簽單報賬。
第二十三條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所年度工作經(jīng)費按照基本經(jīng)費和巡查費安排預(yù)算�；窘�(jīng)費主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調(diào)處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項開支。巡查經(jīng)費是用于土地（含基本農(nóng)田）、礦山、地質(zhì)災(zāi)害等工作動態(tài)巡查開支。
第二十四條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須規(guī)范財務(wù)管理，建立財務(wù)公開制度。經(jīng)費支出按每季度核報，由局財務(wù)部門每季度初對分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所上季度經(jīng)費支出組織審核和報賬，跨季度不再受理。分局報賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負(fù)責(zé)人簽名；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所報賬憑證必須有含副職在內(nèi)三人以上簽名，人員不夠三人的.，由全體人員簽名。
第二十五條因公務(wù)活動發(fā)生的接待、會議、培訓(xùn)、差旅、交通，以及辦公用品、固定資產(chǎn)購置等費用支出，嚴(yán)格按照本局相關(guān)規(guī)章制度和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審批。
經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的2萬元以上的預(yù)算，可以申請向局財務(wù)借款，由部門填寫《公務(wù)借款審批單》，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款到期未還的，將停止借款部門的所有支出，逾期達(dá)60天的，由財務(wù)部門報送紀(jì)檢。
第二十六條為確保票據(jù)規(guī)范和工作快捷，各部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)票據(jù)整理和核報，財務(wù)部門不得受理其他人員的票據(jù)核報。
第二十七條重大經(jīng)費開支由局黨組或局長辦公會議研究實施。
第六章專項資金管理
第二十八條項目資金必須�？顚Ｓ茫坏靡匀魏卫碛苫蚍绞浇亓簟D占和挪用。
第二十九條嚴(yán)格按項目預(yù)算使用專項資金。工作經(jīng)費不得擠占工程施工費，不得以大額現(xiàn)金支付工程施工費或其它相關(guān)費用，工程施工費不得向個人支付。設(shè)備購置必須嚴(yán)格依據(jù)政府采購管理的有關(guān)規(guī)定實施。
第三十條項目管理實行招（投）標(biāo)保證金、履約保證金和質(zhì)量保證金制度。
第三十一條工程施工費按項目工程實施進(jìn)度及合同約定審批撥付。施工單位根據(jù)項目實際工程進(jìn)度申報，經(jīng)監(jiān)理單位查驗并簽字后，由業(yè)主單位組織內(nèi)部監(jiān)督組成機構(gòu)及投資審計中心對項目工程進(jìn)行會審。
第三十二條項目隱蔽工程由施工單位事前申報，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機構(gòu)會簽確認(rèn)。
第三十三條項目設(shè)計變更由施工單位事前申報，監(jiān)理單位簽字，業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機構(gòu)及投資審計中心初審，報有審批權(quán)限部門批準(zhǔn)后實施。
專項資金的管理按照《專項資金管理辦法》實施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財務(wù)、信息中心等工作分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人成立局固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱固管辦），固管辦負(fù)責(zé)全局固定資產(chǎn)的購置、分配、建冊、保管、維修、更新和報廢等管理工作，由專人具體實施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細(xì)臺賬和使用責(zé)任臺賬。要定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧情況向局黨組報告。
第三十六條購置固定資產(chǎn)由申購部門向固管辦書面申請，固管辦編制計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。屬政府采購項目的，按程序報市財政批準(zhǔn)后購置。嚴(yán)禁未批先購，原則上不得事后補辦審批手續(xù)。
第三十七條固定資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)責(zé)任部門申請，經(jīng)固管辦核定，填寫《國有資產(chǎn)處置申報表》，清理原始有效票據(jù)后，予以處置，并報國資局核銷。
第八章票據(jù)管理
第三十八條財務(wù)部門要建立票據(jù)管理臺賬，專人保管、領(lǐng)用、發(fā)放和核銷票據(jù)。票據(jù)使用部門設(shè)立票據(jù)管理員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取使用和保管交驗。
第三十九條票據(jù)發(fā)放遵循“繳一領(lǐng)一”原則。領(lǐng)取票據(jù)后要安全保管。票據(jù)使用以雙面復(fù)寫紙?zhí)讓�，做到項目齊全，字跡清晰，金額準(zhǔn)確，加蓋財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據(jù)要全聯(lián)齊全，加蓋“作廢”戳記，不得污損缺失。
第四十條執(zhí)行收費必須嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開具票據(jù)，由繳款人將款項存入銀行非稅收入結(jié)算戶。實行“月度核對”制度，由票據(jù)使用部門每月8日前將上月票據(jù)送財務(wù)部門票據(jù)管理人員核對。未按時完成票據(jù)核對的，將停止該部門的報賬支出；逾期1個月未交的，由財務(wù)部門移送局紀(jì)檢調(diào)查。
第四十一條票據(jù)管理和使用違反紀(jì)律和法律規(guī)定的，移送相關(guān)部門調(diào)查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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