耒陽市國土資源局財務管理制度范本
第一章總則
第一條為加強財務管理和規(guī)范財務審批，依法組織收入，提高資金使用效益，杜絕資金浪費和國有資產(chǎn)流失，建設標準化財務會計管理模式，結合我局實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級機構、國土資源分局和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國土資源所。（以下簡稱各部門）
第三條財務管理工作在局黨組的領導下，由局財務部門負責統(tǒng)一指導管理，各部門按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。各部門負責人是本部門財務收支管理工作的第一責任人。
第四條財務管理實行事前預測申報、事中監(jiān)督控制的預算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預算管理
第五條預算包括年度收入預算和支出預算。
第六條堅持“實事求是，統(tǒng)籌兼顧，保障重點，厲行節(jié)約”原則，根據(jù)各部門職能和所承擔的工作任務編制收支預算。
第七條切實維護預算嚴肅性。預算一經(jīng)研究制定，不得隨意調(diào)整，因特殊情況的預算調(diào)整，須經(jīng)局黨組會議研究決定。
第八條健全全方位財務預算執(zhí)行責任體系。每年初由財務部門向局黨組提出年度收支預算方案，將預算指標層層分解到部門，經(jīng)黨組會議研究下發(fā)。各部門要根據(jù)年度預算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開展業(yè)務活動和完成工作任務依法取得的非補償性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障，支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費，結余部分用于公務、業(yè)務支出。
第十條財務部門應根據(jù)年度預算，逐季分月編制用款計劃，及時向市財政申請下?lián)苜Y金。
第十一條項目資金收入應根據(jù)業(yè)務工作需求，由相關部門按照年度預算資金和項目實施進度，會同財務部門批次向市財政申請。
第十二條收入管理必須嚴格執(zhí)行財政預算管理制度，加強監(jiān)控，劃分界限，分別核算。不同科目、不同性質的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實行“行政許可、服務項目的業(yè)務審批與收費相分離”的收費管理制度。要嚴格按照物價、財政等有關部門批準的項目和標準執(zhí)收，及時入賬。嚴禁不按標準征收，嚴禁使用非財政統(tǒng)一收據(jù)或不開具收據(jù)收費。各財務管理部門要建立收費登記臺賬。
第十四條規(guī)范收費審批。各項收費由部門承辦人員填寫會審單，部門負責人審核，報部門分管領導審核，局長審批，再由局財務開出票具。收費審批應隨行政審批同步實施和完成。
收費會審單填寫，必須確保收費項目、收繳標準、計算方式準確無誤，財務部門要嚴格依據(jù)會審單開票收費，部門負責人要嚴格審核，對本部門收費負有監(jiān)管責任。
第十五條實行“收支兩條線”管理，各項收費不得直接計入單位收入，不得掛往來科目或直接支出。嚴禁公款私存、賬外設賬或私設“小金庫”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運轉、完成工作目標任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出是為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出是指為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預算為依據(jù)，堅持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則，嚴格實行“一事一報”、“一時點一報”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時性工作（如爭資跑項、土地報批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采購和維修，實行事前申報制度。由實施部門提交預算報告，報局長審批后，方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費的，應先口頭申請，事后補批書面預算。
第十八條報賬憑證必須內(nèi)容真實、合法、完整。發(fā)票或報賬憑證要寫明經(jīng)濟活動內(nèi)容（事由），附相應原始票據(jù)（公務卡支付的，須附銀行回執(zhí)聯(lián)），發(fā)票時間、地點必須與內(nèi)容一致，經(jīng)兩人以上簽字。內(nèi)容填寫不準確、不完整、不真實、不合法的原始憑證，財務部門不得受理核報。
第十九條綜合性公務接待、會務歸口辦公室統(tǒng)一預算管理，各類培訓歸口人宣股預算管理，電腦等電子類設備所用耗材歸口局信息中心預算管理，必須嚴格履行各審批制度。
各部門公務接待、加班和下鄉(xiāng)用餐、辦公用品、加（值）班補貼、市內(nèi)交通等費用列入部門包干工作經(jīng)費預算管理。
第二十條嚴格公務支出標準。機關工作人員下鄉(xiāng)用餐，按每人每餐不高于30元標準自行安排，不得要求分局或鄉(xiāng)鎮(zhèn)所安排，占用其經(jīng)費。加班用餐，由本部門按每人每餐不高于30元標準安排，原則上應在局機關食堂用餐。
因需要加（值）班，經(jīng)部門分管領導批準，按假日每日200元、節(jié)日每日300元標準給予補貼，從部門預算工作工作經(jīng)費中列支。各部門加班補貼不得超過年度預算工作經(jīng)費的30%。綜合性加班由牽頭部門列出計劃，報局主要領導審批，送人宣部門備案和考勤，加班補貼從相關業(yè)務經(jīng)費中列支。
第二十一條局機關公務車輛運維統(tǒng)一由局辦公室安排調(diào)度，車輛購買使用10年以上或運行里程超過20萬公里后，車輛出現(xiàn)故障不再維修，由辦公室、紀檢、財務聯(lián)合封存，依據(jù)改革有關規(guī)定處置。借給各部門使用的公務車輛，運維費從各部門的項目管理費中列支，各部門要全力配合。
土地儲備、土地開發(fā)整理、項目辦、重點辦等部門的項目公務用車，其租車由部門自行與資質租車公司簽訂租車協(xié)議。但租車標準不高于局辦公室總協(xié)議標準，協(xié)議文本送局辦公室備案。費用自行預算管理，在相應項目管理費中列支。
各部門在本市城區(qū)范圍內(nèi)的交通，用車本部門自行安排，可按照每趟不高于30元的標準給予核報費用，從部門工作經(jīng)費中列支。出差、下鄉(xiāng)用車由辦公室統(tǒng)一安排。
第二十二條經(jīng)費支出必須使用公務卡支付，沒有POS機的地方采用現(xiàn)金支付，除簽約事項外，一律不簽單報賬。
第二十三條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所年度工作經(jīng)費按照基本經(jīng)費和巡查費安排預算�；窘�(jīng)費主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調(diào)處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項開支。巡查經(jīng)費是用于土地（含基本農(nóng)田）、礦山、地質災害等工作動態(tài)巡查開支。
第二十四條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須規(guī)范財務管理，建立財務公開制度。經(jīng)費支出按每季度核報，由局財務部門每季度初對分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所上季度經(jīng)費支出組織審核和報賬，跨季度不再受理。分局報賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負責人簽名；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所報賬憑證必須有含副職在內(nèi)三人以上簽名，人員不夠三人的.，由全體人員簽名。
第二十五條因公務活動發(fā)生的接待、會議、培訓、差旅、交通，以及辦公用品、固定資產(chǎn)購置等費用支出，嚴格按照本局相關規(guī)章制度和預算標準審批。
經(jīng)局主要領導批準的2萬元以上的預算，可以申請向局財務借款，由部門填寫《公務借款審批單》，經(jīng)財務分管領導批準。借款到期未還的，將停止借款部門的所有支出，逾期達60天的，由財務部門報送紀檢。
第二十六條為確保票據(jù)規(guī)范和工作快捷，各部門應安排專人負責票據(jù)整理和核報，財務部門不得受理其他人員的票據(jù)核報。
第二十七條重大經(jīng)費開支由局黨組或局長辦公會議研究實施。
第六章專項資金管理
第二十八條項目資金必須�？顚Ｓ茫坏靡匀魏卫碛苫蚍绞浇亓�、擠占和挪用。
第二十九條嚴格按項目預算使用專項資金。工作經(jīng)費不得擠占工程施工費，不得以大額現(xiàn)金支付工程施工費或其它相關費用，工程施工費不得向個人支付。設備購置必須嚴格依據(jù)政府采購管理的有關規(guī)定實施。
第三十條項目管理實行招（投）標保證金、履約保證金和質量保證金制度。
第三十一條工程施工費按項目工程實施進度及合同約定審批撥付。施工單位根據(jù)項目實際工程進度申報，經(jīng)監(jiān)理單位查驗并簽字后，由業(yè)主單位組織內(nèi)部監(jiān)督組成機構及投資審計中心對項目工程進行會審。
第三十二條項目隱蔽工程由施工單位事前申報，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機構會簽確認。
第三十三條項目設計變更由施工單位事前申報，監(jiān)理單位簽字，業(yè)主單位內(nèi)部監(jiān)督組成機構及投資審計中心初審，報有審批權限部門批準后實施。
專項資金的管理按照《專項資金管理辦法》實施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財務、信息中心等工作分管領導和部門負責人成立局固定資產(chǎn)管理領導小組（以下簡稱固管辦），固管辦負責全局固定資產(chǎn)的購置、分配、建冊、保管、維修、更新和報廢等管理工作，由專人具體實施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細臺賬和使用責任臺賬。要定期或不定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧情況向局黨組報告。
第三十六條購置固定資產(chǎn)由申購部門向固管辦書面申請，固管辦編制計劃，經(jīng)批準后實施。屬政府采購項目的，按程序報市財政批準后購置。嚴禁未批先購，原則上不得事后補辦審批手續(xù)。
第三十七條固定資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)責任部門申請，經(jīng)固管辦核定，填寫《國有資產(chǎn)處置申報表》，清理原始有效票據(jù)后，予以處置，并報國資局核銷。
第八章票據(jù)管理
第三十八條財務部門要建立票據(jù)管理臺賬，專人保管、領用、發(fā)放和核銷票據(jù)。票據(jù)使用部門設立票據(jù)管理員，負責票據(jù)的領取使用和保管交驗。
第三十九條票據(jù)發(fā)放遵循“繳一領一”原則。領取票據(jù)后要安全保管。票據(jù)使用以雙面復寫紙?zhí)讓�，做到項目齊全，字跡清晰，金額準確，加蓋財務專用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據(jù)要全聯(lián)齊全，加蓋“作廢”戳記，不得污損缺失。
第四十條執(zhí)行收費必須嚴格依據(jù)標準開具票據(jù)，由繳款人將款項存入銀行非稅收入結算戶。實行“月度核對”制度，由票據(jù)使用部門每月8日前將上月票據(jù)送財務部門票據(jù)管理人員核對。未按時完成票據(jù)核對的，將停止該部門的報賬支出；逾期1個月未交的，由財務部門移送局紀檢調(diào)查。
第四十一條票據(jù)管理和使用違反紀律和法律規(guī)定的，移送相關部門調(diào)查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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