企業(yè)財務管理制度范本

　　第一節(jié) 財務計劃管理

　　第一條 根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

　　第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

　　1.經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

　　3.現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。

　　4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

　　第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的`情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

　　第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。

　　第二節(jié) 會計核算原則

　　第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

　　第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。

　　第八條 會計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

　　第十條 記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。

　　第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。

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