內(nèi)控預(yù)算管理制度

　　內(nèi)控預(yù)算管理制度是加強(qiáng)對(duì)送死的內(nèi)部預(yù)算控制的有力制度，下面是YJBYS小編為大家收集的關(guān)于內(nèi)控預(yù)算管理制度，歡迎大家閱讀借鑒!

　　內(nèi)控預(yù)算管理制度【1】

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)*****公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高年度預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

　　第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第二條 *****公司主任對(duì)*****公司的預(yù)算工作負(fù)總責(zé)。*****公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施最高機(jī)構(gòu)，委員會(huì)主任由*****公司主任擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。*****公司各單位領(lǐng)導(dǎo)是該單位預(yù)算管理工作的負(fù)責(zé)人。*****公司人事財(cái)務(wù)科是預(yù)算管理的常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)臵專職預(yù)算管理人員;*****公司各級(jí)統(tǒng)計(jì)核算組織是該單位內(nèi)部預(yù)算管理的經(jīng)辦人員。

　　第三條 預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)為擬訂預(yù)算業(yè)務(wù)的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促*****公司完成預(yù)算目標(biāo)。人事財(cái)務(wù)科在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織*****公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

　　(一)預(yù)算管理員職責(zé)：

　　1、整理、分析、匯總各科室預(yù)算資料，協(xié)助進(jìn)行預(yù)算編制;

　　2、匯總各科室在預(yù)算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)和資料，擬訂單位總體預(yù)算執(zhí)行情況的`報(bào)告;

　　3、擬訂單位預(yù)算分析報(bào)告，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督檢查;

　　4、協(xié)助開展預(yù)算考核。

　　(二)審計(jì)人員職責(zé)：

　　1、對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題;

　　2、進(jìn)行審計(jì)分析，提供預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告。

　　(三)稽核崗位職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算、銜接平衡的審查;

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)編制預(yù)算的真實(shí)性、計(jì)劃性進(jìn)行審核。

　　(三)各科室負(fù)責(zé)人職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制、審批后預(yù)算的執(zhí)行及控制等工作;

　　2、提議本科室的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)審批;

　　3、監(jiān)督本科室職員的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析。

　　第三章 預(yù)算業(yè)務(wù)的編制原則

　　第四條 單位預(yù)算編制要始終堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，確保既符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關(guān)注社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條 為使預(yù)算內(nèi)容更加準(zhǔn)確、合理，在預(yù)算編制中應(yīng)遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預(yù)算;

　　2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算進(jìn)行管理，不得打埋伏或預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目;

　　3、堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測(cè)算可實(shí)現(xiàn)收入的情況;

　　4、堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、合理安排單位發(fā)展支出。

　　第四章 編制依據(jù)和程序

　　1、上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;

　　2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);

　　3、單位定員、定額標(biāo)準(zhǔn);

　　4、單位各部門上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　第六條 預(yù)算編制的具體程序：

　　1、各部門在預(yù)算年度開始前對(duì)下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備工作，要認(rèn)真分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點(diǎn);

　　2、各部門根據(jù)上期預(yù)算執(zhí)行情況及本期工作計(jì)劃情況編報(bào)下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，在____月之前上報(bào)單位預(yù)算管理辦公室;

　　3、預(yù)算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、參考以前年度單位預(yù)算收支執(zhí)行情況，與相關(guān)部門充分協(xié)商基礎(chǔ)上，編制單位年度預(yù)算草案，于____月之前報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;

　　4、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行分析審議審批，在上級(jí)相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，報(bào)主管部門審核，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政審批;

　　5、財(cái)政部門對(duì)預(yù)算提出初審意見，下達(dá)預(yù)算控制數(shù);

　　6、預(yù)算管理辦公室根據(jù)財(cái)政部門的審核意見及預(yù)算控制數(shù)，組織進(jìn)行預(yù)算修訂;修訂完成后交預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

　　第五章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

　　第七條 預(yù)算批復(fù)一經(jīng)下達(dá)，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各預(yù)算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第八條 各部門依據(jù)分解的年度預(yù)算，于每月28日前向人事財(cái)務(wù)科上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況及本月預(yù)算資金需求計(jì)劃。人事財(cái)務(wù)科依據(jù)下達(dá)的各單位預(yù)算額度，審核各部門上報(bào)的預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，對(duì)超過月度預(yù)算的開支項(xiàng)目當(dāng)月不予撥付。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。人事財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時(shí)反饋，在*****公司預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預(yù)算業(yè)務(wù)完成。

　　第九條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算約束力，正式下達(dá)的預(yù)算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更、國家宏觀政策大幅調(diào)整、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整、特大自然災(zāi)害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　第十條 預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政

　　專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。

　　第十一條 單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：

　　1、市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);

　　2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;

　　3、不可抗力的重大自然災(zāi)害;

　　4、公共緊急事件;

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：

　　1、預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進(jìn)行具體的分析，如屬于主觀原因不得進(jìn)行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向預(yù)算管理委員申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整;

　　2、各科室申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫《行政事業(yè)單位預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整計(jì)劃申報(bào)表》由科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室審核分析;

　　3、預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算追加或調(diào)整進(jìn)行分析、核實(shí)后予以簽字批準(zhǔn)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;

　　4、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見進(jìn)行討論，審批預(yù)算調(diào)整。

　　第十三條 對(duì)于因?yàn)樯霞?jí)下達(dá)的計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理委員會(huì)須將審批后的預(yù)算調(diào)整報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門審批。

　　第十四條 對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算調(diào)整及其他一般預(yù)算調(diào)整，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門備案。

　　第十五條 預(yù)算調(diào)整方案制訂應(yīng)符合下列要求，否則預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)予以否決：

　　1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合客觀實(shí)際;

　　2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面;

　　3、預(yù)算調(diào)整方案的制訂應(yīng)客觀、合理。

　　第十六條 年度預(yù)算經(jīng)調(diào)整后，預(yù)算調(diào)整部門應(yīng)對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算調(diào)整后對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)開展、職工

　　切身利益等方面的影響。

　　第六章 預(yù)算的分析和考核

　　第十七條 *****公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算執(zhí)行情況考核包括：收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：

　　1、預(yù)算收入考核，包括預(yù)算收入的合法性、預(yù)算收入是否到位等內(nèi)容;

　　2、預(yù)算支出考核，包括預(yù)算支出的合法性、預(yù)算支出的真實(shí)性、預(yù)算支出的科學(xué)性、預(yù)算支出的合理性、預(yù)算支出的進(jìn)度、預(yù)算支出是否嚴(yán)格按支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、重大支出項(xiàng)目是否按《重大預(yù)算項(xiàng)目支出管理辦法》執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益等內(nèi)容。

　　第十八條 *****公司定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行偏差應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)解決措施或建議，提交*****公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時(shí)糾正，保證*****公司預(yù)算目標(biāo)完成。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)、抽樣審計(jì)，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和考核的一項(xiàng)重要參考。

　　第十九條 預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財(cái)務(wù)科務(wù)部上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告應(yīng)經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對(duì)本部門有關(guān)人員進(jìn)行考核的基本依據(jù)。*****公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報(bào)*****公司預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向*****公司內(nèi)部控制工作小組報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由*****公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的各預(yù)算單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各單位進(jìn)行考核，考核指標(biāo)直接與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由*****公司內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第二十一條 本制度經(jīng)*****公司內(nèi)部控制工作小組批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　內(nèi)控預(yù)算管理制度【2】

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

　　第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

　　(一) 合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

　　(二) 保障公司的資產(chǎn)安全。

　　(三) 保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　　(四) 提高經(jīng)營效率和效果。

　　(五) 促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　　(一) 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　(二) 重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　(三) 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

　　(四) 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

　　(五)成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　　(一) 目標(biāo)設(shè)定，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　(二) 內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

　　(三) 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　(四) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　(五) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

　　(六) 控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　(七) 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　(八) 內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條 公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對(duì)附屬公司的管理制度等。

　　第二章 內(nèi)部環(huán)境

　　第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則：

　　(一) 股東大會(huì)是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

　　(二) 董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理。

　　(三) 總裁和其他高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理。

　　(四) 監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總裁及其他高級(jí)管理人員、公司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督。

　　(五) 公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對(duì)子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。

　　第九條 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

　　第十條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

　　審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十一條 公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

　　第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　(一) 員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除;

　　(二) 員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲;

　　(三) 關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度;

　　(四) 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;

　　(五) 有關(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十五條 公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十六條 公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　第十八條 公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

　　第十九條 公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(一)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;(四)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素;(五)營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;(六)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第二十條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　　(一)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素;(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;(五)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　第四章 控制活動(dòng)

　　第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

　　公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十八條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

　　公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。

　　第二十九條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　第三十條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的.職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第三十一條 公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十二條 公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

　　第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

　　第三十四條 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章 專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制第一節(jié) 對(duì)控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第三十五條 公司應(yīng)制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

　　第三十六條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：

　　(一) 依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　(二) 根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

　　(三) 制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵(lì)約束制度。

　　(四) 制定母子公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

　　(五) 制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等。

　　(六) 定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第三十七條 公司應(yīng)對(duì)控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三十八條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。

　　第二節(jié) 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

　　第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

　　第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決要求。

　　第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司

　　關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。

　　第四十二條 公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時(shí)間通過董事會(huì)秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專門報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。

　　第四十三條 公司在召開董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以回避。

　　公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。

　　第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：

　　(一) 詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛;

　　(二) 詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方;

　　(三) 根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格;

　　(四) 遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估;

　　公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。

　　第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任。

　　第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。

　　第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

　　第三節(jié) 對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制

　　第四十八條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時(shí)，公司應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對(duì)外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定。

　　第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

　　公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

　　第五十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。

　　第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)管部門報(bào)告并公告。

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