單位收支業(yè)務(wù)管理制度
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一、總則
為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、基本原則
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结�，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系、國家和集體以及個人三者利益的關(guān)系。
三、主要任務(wù)
合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
四、管理體制
實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;衽單位一把手負(fù)責(zé)制，堅持一支筆審批;設(shè)立財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員;單位財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎勵等應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
五、適應(yīng)范圍
本制度適應(yīng)于縣XX局機(jī)關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
六、財務(wù)管理
一、預(yù)算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
二、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。現(xiàn)金支付范圍為：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞動報酬;(3)根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出;(5)向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;(8)中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的收支和購臵�？厣唐�，須通過直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。
2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用;庫存現(xiàn)金的存放不得超過財政部門核定的限額。
3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確�，F(xiàn)金安全;嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時繳存財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。
4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。
三、收入管理
1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求：(1)必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。(2)行政事業(yè)性收費(fèi)按“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。(3)各項收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。
3、必須使用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的.票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。
4、對違反規(guī)定亂收費(fèi)的，任何部門或個人都有權(quán)向物價、財政部門檢舉揭發(fā);其非法所得應(yīng)退還交費(fèi)者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。
四、支出管理
單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行，一次性開支超過500元以上的支出必須經(jīng)局長辦公會討論研究。
1、公用經(jīng)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)等)按照財務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度。
2、旅差費(fèi)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的
原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實(shí)際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制。
4、小車費(fèi)用。單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。同時制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴(yán)格執(zhí)行。
5、各種補(bǔ)貼。各種津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，國家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費(fèi)、慰問及吊唁等費(fèi)用，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一安排。
五、財務(wù)處理
1、所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及財政部門規(guī)定設(shè)臵和使用的會計科目進(jìn)行核算;會計核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會計期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡體;辦理任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。
2、財務(wù)處理程序：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬;(3)月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對相符;(4)月末，及時、準(zhǔn)確編制會計報表和財務(wù)分析報告;(5)年末按規(guī)定打印總帳、明細(xì)帳，并裝訂成冊，及時歸檔。
3、賬簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關(guān)會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。
六、內(nèi)部牽制
1、嚴(yán)格各種會計處理程序和實(shí)物控制措施，任何財務(wù)、會計事項的處理必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與。
2、財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)、“錢、財、物”分管的原則進(jìn)行管理。出納、記賬、審核和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資核算、物資保管崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
3、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
4、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。
七、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。
2、購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈時的有關(guān)憑
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