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中心校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度
做好預(yù)算對(duì)于學(xué)校的正常運(yùn)行很有幫助!下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家收集的關(guān)于中心校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家閱讀!
中心校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的`依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算:在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列;在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。
6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分:人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10、各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
中心校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】
為切實(shí)加強(qiáng)中小學(xué)(含幼兒園和直屬單位，下同)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束作用，強(qiáng)化預(yù)算的分配、監(jiān)督職能，合理調(diào)度資金，保障和促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)義務(wù)教育法》和上級(jí)有關(guān)文件要求，制定本辦法。
一、預(yù)算編制管理體制
1、中小學(xué)校預(yù)算編制管理體制堅(jiān)持“以縣為主”的原則，在省、市(州)級(jí)政府財(cái)政、教育行政部門的指導(dǎo)和縣級(jí)人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，具體由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門共同組織實(shí)施。在不改變學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用權(quán)的前提下，實(shí)行“校財(cái)局管”的資金管理模式。
2、中小學(xué)校預(yù)算編制以獨(dú)立設(shè)置的學(xué)校為基本單位，非獨(dú)立設(shè)置教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的學(xué)校統(tǒng)一編制。中心學(xué)校如果對(duì)獨(dú)立設(shè)置、獨(dú)立核算的中小學(xué)具有管理職能，所轄學(xué)校也應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算，中心學(xué)校應(yīng)協(xié)助、指導(dǎo)所轄學(xué)校編制預(yù)算并監(jiān)督其加強(qiáng)資金管理，但不得對(duì)所轄學(xué)校的資金“統(tǒng)籌”。
3、所有獨(dú)立設(shè)置的中小學(xué)校均應(yīng)單獨(dú)編制年度預(yù)算，并進(jìn)行獨(dú)立核算，建立獨(dú)立的賬務(wù)，編制獨(dú)立的報(bào)表。
二、預(yù)算編制的基本原則
1、真實(shí)性原則。中小學(xué)預(yù)算編制要做到穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡。預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以學(xué)校發(fā)展規(guī)模為依據(jù)，對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。
2、完整性原則。中小學(xué)的預(yù)算編制要體現(xiàn)完整性原則，即將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外財(cái)政資金和其他依法取得的收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，綜合編制預(yù)算。對(duì)各項(xiàng)收入、支出預(yù)算的編制做到不重不漏，不得在預(yù)算之外保留收支項(xiàng)目。
3、重點(diǎn)性原則。中小學(xué)預(yù)算要做到合理安排各項(xiàng)資金,尤其要合理安排各項(xiàng)支出。在兼顧一般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目。 要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出;先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。
4、科學(xué)性原則。中小學(xué)的預(yù)算編制要具有科學(xué)性，對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)要運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支規(guī)律進(jìn)行計(jì)算，力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。
5、透明性原則。中小學(xué)預(yù)算的編制要體現(xiàn)公開、透明的原則。學(xué)校的經(jīng)常性支出要建立科學(xué)的定員定額體系，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化。項(xiàng)目支出應(yīng)通過填報(bào)項(xiàng)目文本、經(jīng)過科學(xué)論證、優(yōu)先排序后確定必保項(xiàng)目和備選項(xiàng)目，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力和支出重點(diǎn)進(jìn)行安排，使預(yù)算分配更加規(guī)范、透明。
6、績(jī)效性原則。財(cái)政部門和教育行政部門要建立中小學(xué)預(yù)算項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果進(jìn)行全面追蹤問效，提高資金的使用效益。
三、預(yù)算編制模式與流程
中小學(xué)校預(yù)算編制統(tǒng)一采用以學(xué)校為基本編制單位，采用“二上二下”的預(yù)算編報(bào)模式。在此模式下，中小學(xué)校作為縣級(jí)教育行政部門的二級(jí)預(yù)算單位編制預(yù)算，縣級(jí)教育行政部門對(duì)中小學(xué)校的預(yù)算進(jìn)行匯總，并上報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門，由縣級(jí)教育行政部門對(duì)中小學(xué)下達(dá)預(yù)算并進(jìn)行監(jiān)督管理。
“一上”：是指中小學(xué)編報(bào)預(yù)算建議數(shù)。在這一階段，中小學(xué)首先編制年度預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)教育局。
預(yù)算建議數(shù)就是要全面反映單位本財(cái)政年度的經(jīng)費(fèi)需求，以及發(fā)生這些需求的基本數(shù)據(jù)和政策依據(jù)，一定要注意全面性和完整性。要求學(xué)校必須廣泛地收集信息，編制的每一項(xiàng)建議數(shù)，都要有詳細(xì)、真實(shí)、可靠的依據(jù)。
“一下”：是指教育局下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。教育局根據(jù)中小學(xué)編報(bào)預(yù)算建議數(shù)和上級(jí)有關(guān)文件精神進(jìn)行審定，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。預(yù)算控制數(shù)就是教育局的預(yù)算草案。教育局將按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，予以下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
“二上”：是指中小學(xué)上報(bào)預(yù)算草案。根據(jù)教育局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，中小學(xué)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)教職工代表大會(huì)通過后，再報(bào)送教育局。預(yù)算草案簡(jiǎn)單地說，基本上是單位本年度準(zhǔn)備執(zhí)行的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，要注意現(xiàn)實(shí)性和操作性。
“二下”：是指教育局批復(fù)預(yù)算。教育局審核各中小學(xué)預(yù)算草案并予以批復(fù)。
四、編制程序與方法
(一)編制前的準(zhǔn)備工作
1、調(diào)查資源、摸清家底、收集資料
正式編制預(yù)算前，學(xué)校要對(duì)本校的資源進(jìn)行調(diào)查，摸清家底，對(duì)學(xué)�，F(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在校生規(guī)�；厩闆r進(jìn)行全面清查，為編制預(yù)算提供真實(shí)依據(jù)。
2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù)
對(duì)學(xué)校的教職工人數(shù)、學(xué)生人數(shù)據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)，并與上年度《教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》相核對(duì)，以上月末實(shí)際數(shù)作為編報(bào)預(yù)算依據(jù)。
3、總結(jié)上年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算年度新形勢(shì)
總結(jié)和分析上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況，掌握學(xué)校財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化情況，找出影響本年度預(yù)算的各種因素(剔除上年度一次性或臨時(shí)性因素);分析本年度國(guó)家有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的要求;認(rèn)真領(lǐng)會(huì)教育行政部門和財(cái)政部門對(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求，做好年度預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。
(二)收入預(yù)算的編制
中小學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)(上年度沒有預(yù)算的以實(shí)際收入為基礎(chǔ))，根據(jù)本年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進(jìn)行測(cè)算，即收入預(yù)算采用“基數(shù)法”加“因素法”進(jìn)行編制。測(cè)算時(shí)可采用對(duì)比分析法，即通過在不同時(shí)期(或不同情況)的預(yù)算收支數(shù)據(jù)的對(duì)比，來編制預(yù)算收入數(shù)，如本期與上期對(duì)比。對(duì)比分析時(shí)，必須注意指標(biāo)的可比性，如指標(biāo)的計(jì)算口徑、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是否一致等。
中小學(xué)的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入等。
1、財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校直接從財(cái)政部門或通過主管部門從財(cái)政部門取得的各類經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的工資、津補(bǔ)貼、福利經(jīng)費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、社會(huì)保障與社會(huì)保險(xiǎn)、教師專項(xiàng)津貼，以及按規(guī)定比例、由財(cái)政負(fù)擔(dān)的公用經(jīng)費(fèi)和校舍維修改造資金等。
2、事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括從財(cái)政專戶核拔的預(yù)算外資金和部分經(jīng)批準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，如住宿費(fèi)等。
3、勤工儉學(xué)收入：指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展勤工儉學(xué)活動(dòng)所取得的收入。
4、其他收入：指除以上各項(xiàng)收入以外的收入，具體包括捐贈(zèng)收入、銀行利息收入等。由于有些其他收入不具備經(jīng)常性(如捐贈(zèng)收入)，因此在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)在上年度收入數(shù)基礎(chǔ)上剔除一次性收入后編制。
編制收入預(yù)算時(shí)，要突出財(cái)政供給的主渠道地位，對(duì)事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入的預(yù)算建議數(shù)，要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)沒有把握的收入不能列入預(yù)算，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生的收入不能高估，防止收入不能實(shí)現(xiàn)時(shí)造成預(yù)算無法執(zhí)行。
上年事業(yè)費(fèi)收支有節(jié)余的，年末應(yīng)轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金，在編制下年度預(yù)算時(shí)，動(dòng)用上年度事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收入不足，要在當(dāng)年收入預(yù)算中反映。上年專項(xiàng)資金(維修費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等)節(jié)余應(yīng)納入下年度預(yù)算，屬政府采購(gòu)的，還應(yīng)納入政府采購(gòu)預(yù)算。
(三)支出預(yù)算的編制
中小學(xué)校的支出預(yù)算，分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。學(xué)校應(yīng)根據(jù)開展教育教學(xué)活動(dòng)和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況和工作安排，合理安排各項(xiàng)資金。優(yōu)先保障學(xué)�；局С龅暮侠硇枰�，以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然后本著“量入為出”的原則，安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。
1、基本支出預(yù)算的編制
為滿足基本支出預(yù)算定員定額與管理的需要，基本支出預(yù)算采取定員定額法編制。參照財(cái)政部《政府收支分類科目》中支出經(jīng)濟(jì)分類科目，根據(jù)支出的基本性質(zhì)進(jìn)行合理歸并，確定中小學(xué)�；局С鰳�(gòu)成，劃分為工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、商品和服務(wù)支出三部分。
(1)工資福利支出預(yù)算包括：基本工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、其他工資福利支出。
(2)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助預(yù)算包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女保健費(fèi)、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。
這兩部分支出預(yù)算，原則上采用定員定額法編制，即根據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實(shí)的單位人員情況，測(cè)算出本校工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出建議數(shù)。對(duì)貧困學(xué)生的困難補(bǔ)助費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金，應(yīng)按實(shí)際在校享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)、財(cái)政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。
(3)商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的公用事業(yè)支出，包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出。其預(yù)算編制，采取定員和定額相結(jié)合的辦法，即按在校學(xué)生數(shù)和現(xiàn)行各政府確定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額。在編制中小學(xué)校商品和服務(wù)支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)主要根據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時(shí)又要兼顧不同規(guī)模學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)的基本需求;要向辦學(xué)條件薄弱的學(xué)校傾斜，保證較小規(guī)模學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)的基本支出。商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)定額計(jì)算對(duì)象的制定，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)支出的具體情況來確定。
2、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制
項(xiàng)目支出預(yù)算，是為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門和教育行政部門要求、學(xué)校發(fā)展需要，在基本支出之外編制的具有專門指定用途的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算，是中小學(xué)預(yù)算的重要組成部分，科學(xué)合理地確定項(xiàng)目支出預(yù)算，對(duì)規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，具有十分重要的'意義。
2007年《政府收支分類科目》中確定的項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括基本建設(shè)支出、其他資本支出等。
目前，中小學(xué)校的項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括房屋建筑物購(gòu)建、大型修繕、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本性支出等。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，以滿足學(xué)校的基本辦學(xué)條件為目標(biāo)，提出年度預(yù)算建議數(shù)。縣級(jí)教育行政部門根據(jù)全縣教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，按照輕重緩急的原則，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序，統(tǒng)籌確定全縣中小學(xué)項(xiàng)目支出預(yù)算建議數(shù)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。
項(xiàng)目支出可采用零基預(yù)算法來編制，即編制預(yù)算時(shí)不再考慮上年度的項(xiàng)目支出基數(shù)，而是按照預(yù)算年度所有因素和項(xiàng)目的輕重緩急程度，從零開始每年確定一次，重新測(cè)算項(xiàng)目支出需求。
3、政府采購(gòu)預(yù)算的編制
政府采購(gòu)預(yù)算是預(yù)算編制的組成部分。根據(jù)政府采購(gòu)法的要求，在編制中小學(xué)校項(xiàng)目支出預(yù)算過程中，凡納入當(dāng)?shù)卣少?gòu)目錄的項(xiàng)目，都要納入政府采購(gòu)預(yù)算，由預(yù)算編制單位提出政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)《政府采購(gòu)預(yù)算表》。
(1)政府采購(gòu)的項(xiàng)目和金額，按地方政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。
(2)中小學(xué)校填報(bào)《政府采購(gòu)預(yù)算表》時(shí)，須提出采購(gòu)數(shù)量和金額，以及擬采購(gòu)時(shí)間，以便組織政府采購(gòu)。
(3)中小學(xué)校填報(bào)的《政府采購(gòu)預(yù)算表》，作為年度預(yù)算草案的一部分，按規(guī)定程序上報(bào)縣級(jí)教育行政部門審核、匯總后報(bào)送縣級(jí)財(cái)政部門。
五、預(yù)算編制依據(jù)與定額標(biāo)準(zhǔn)
(一)工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)
1、基本工資與津貼部分按學(xué)校定員編制，結(jié)合學(xué)校實(shí)際人員情況，根據(jù)國(guó)家和地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際在編在崗人數(shù)以及離退休人員、長(zhǎng)病假人員、長(zhǎng)期聘用人員等逐個(gè)匯總計(jì)算。
2、醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的5%—8%，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府醫(yī)保部門另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府醫(yī)保部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
3、住房公積金繳存比例為：教職工工資總額的3%—10%，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府房改部門另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府房改部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。未實(shí)行住房制度改革的，不提取住房公積金。
4、失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的1%—5%，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
5、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的24%，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
6、獎(jiǎng)金的發(fā)放規(guī)定：按一個(gè)月基本工資總額發(fā)放，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府的規(guī)定計(jì)算。
7、貧困寄宿生生活補(bǔ)助：按國(guó)家、省級(jí)政府有關(guān)規(guī)定計(jì)算。
8、遺屬補(bǔ)助、獨(dú)生子女、學(xué)生助學(xué)金：按人事、財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為：教職工工資總額的0.7%，當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門另有規(guī)定的，按縣級(jí)政府勞動(dòng)保險(xiǎn)部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
(二)商品和服務(wù)支出、其他資本性支出預(yù)算定額與標(biāo)準(zhǔn)
為優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出,提高資金使用效率,公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算要體現(xiàn)“保運(yùn)轉(zhuǎn)”、“保安全”的原則，要體現(xiàn)向提高教育教學(xué)質(zhì)量方面傾斜的原則，中小學(xué)商品和服務(wù)支出和其他資本性支出預(yù)算應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn):
1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按教職工工資總額的2%預(yù)算。在商品和服務(wù)性支出中的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”中列支。
2、福利費(fèi)：按教職工基本工資的2%—3%預(yù)算。在商品和服務(wù)性支出中的“福利費(fèi)”中列支。
3、教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)的5%計(jì)算。在商品和服務(wù)性支出中的“培訓(xùn)費(fèi)”中列支。
4、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)(包括教學(xué)水電費(fèi)、取暖費(fèi)、教研教改費(fèi)、教學(xué)差旅費(fèi)、印刷資料費(fèi)、體育維持費(fèi)等)屬于學(xué)校“保運(yùn)轉(zhuǎn)”的基本支出，必須在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的35%，在商品和服務(wù)支出的相應(yīng)科目中列支。
5、日常維修維護(hù)費(fèi)(包括房屋建筑物、道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、設(shè)備的維修維護(hù))、儀器設(shè)備、校園網(wǎng)絡(luò)及遠(yuǎn)程教育(含硬件和軟件)購(gòu)建費(fèi)、圖書資料(含音像資料)購(gòu)置費(fèi)屬于學(xué)校“保安全”謀發(fā)展的基本支出，必須在預(yù)算中得到保證，其預(yù)算不得低于商品和服務(wù)支出預(yù)算總額的40%。上述支出分別在商品和服務(wù)性支出中的“維修(護(hù))費(fèi)”、其他資本性支出中的“專用設(shè)備購(gòu)置”、“信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建”和“其他”中列支。
(三)縣級(jí)政府財(cái)政與教育行政部門公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的分配原則與標(biāo)準(zhǔn)
預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)公平，傾斜弱勢(shì)群體弱勢(shì)學(xué)校，兼顧地區(qū)差異與學(xué)校差異的均衡性原則：
1、中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)(包括商品和服務(wù)支出、其他資本性支出)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不能低于上年度生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合當(dāng)?shù)刎?cái)力保持適當(dāng)增長(zhǎng)。
2、為保證獨(dú)立設(shè)置但規(guī)模較小的學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)，縣級(jí)財(cái)政部門與教育行政部門安排中小學(xué)預(yù)算時(shí)，設(shè)置“公用經(jīng)費(fèi)起點(diǎn)額度”。學(xué)校無論規(guī)模大小，“公用經(jīng)費(fèi)起點(diǎn)額度”標(biāo)準(zhǔn)一樣。補(bǔ)助的“公用經(jīng)費(fèi)起點(diǎn)額”為該縣所屬城鄉(xiāng)同類學(xué)校(中學(xué)、小學(xué))校均公用經(jīng)費(fèi)的10%—15%之間。補(bǔ)助差額部分在縣新機(jī)制結(jié)余經(jīng)費(fèi)中安排。
3、學(xué)校中要考慮學(xué)校所在地區(qū)的地形、地貌、離城鎮(zhèn)的遠(yuǎn)近等差異，對(duì)偏遠(yuǎn)山區(qū)、湖區(qū)的學(xué)校要給予特殊照顧，其標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不低于全縣平均生均公用經(jīng)費(fèi)水平。
4、專項(xiàng)資金(設(shè)備購(gòu)置、房屋建筑物建設(shè)、大修改造等)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，要求量化分配指標(biāo)到校。縣級(jí)教育行政部門應(yīng)建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)明細(xì)賬，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有效使用。
在編制中小學(xué)預(yù)算時(shí)，凡涉及到中小學(xué)教師工資福利、對(duì)個(gè)人和家庭支出預(yù)算科目項(xiàng)目，必須嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)政策，由財(cái)政安排。對(duì)同級(jí)政府預(yù)算不足或留有預(yù)算缺口的，學(xué)校不得在商品和服務(wù)性支出、其他資本性支出中調(diào)劑安排。
六、預(yù)算報(bào)表體系與指標(biāo)
1、中小學(xué)校預(yù)算報(bào)表應(yīng)該反映學(xué)校年度預(yù)算收支規(guī)律、教育教學(xué)與事業(yè)發(fā)展重點(diǎn)等基本內(nèi)容，要求完整合理、邏輯清晰、內(nèi)容簡(jiǎn)明。
2、為了統(tǒng)一報(bào)表與指標(biāo)口徑，預(yù)算報(bào)表及指標(biāo)由省級(jí)財(cái)政、教育行政部門設(shè)計(jì)發(fā)布，全省統(tǒng)一實(shí)施。原則上縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門不再增減相關(guān)報(bào)表與指標(biāo)，確有特殊情況需要編制的，可另行設(shè)計(jì)有關(guān)附表，但應(yīng)本著簡(jiǎn)潔明了的原則，不能過多加重中小學(xué)編報(bào)負(fù)擔(dān)。
3、中小學(xué)校預(yù)算報(bào)表體系由預(yù)算基表、預(yù)算綜合報(bào)表和預(yù)算編制說明書三部分組成。預(yù)算基表由學(xué)�；厩闆r表、學(xué)校收支預(yù)算表和政府采購(gòu)預(yù)算表等3張報(bào)表組成。預(yù)算綜合報(bào)表在預(yù)算基表的基礎(chǔ)上自動(dòng)生成，由中小學(xué)�；厩闆r匯總表、收支預(yù)算匯總表、支出預(yù)算明細(xì)表、政府采購(gòu)預(yù)算匯總表等4張表構(gòu)成。
4、預(yù)算編制說明書是預(yù)算報(bào)表不可缺少的部分，中小學(xué)要以預(yù)算表的有關(guān)內(nèi)容編寫簡(jiǎn)明扼要的預(yù)算編制說明，說明包括學(xué)�；厩闆r中突出本年度主要工作任務(wù)、工作目標(biāo)、預(yù)算收支情況與分析、存在的問題與建議等。
5、中小學(xué)編報(bào)預(yù)算時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按全省統(tǒng)一的指標(biāo)體系與預(yù)算口徑，如有疑問的應(yīng)向上級(jí)財(cái)政與教育行政部門咨詢。
七、其他事項(xiàng)
1、以中小學(xué)為主體編制預(yù)算是農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的重要內(nèi)容。由于中小學(xué)數(shù)量多，點(diǎn)多面廣，預(yù)算編制的專業(yè)性、政策性、時(shí)效性強(qiáng)，要求高，難度大，且中小學(xué)財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理工作不熟悉、各地財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展不平衡，各級(jí)財(cái)政、教育行政部門要高度重視中小學(xué)預(yù)算編制工作，每年要安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)組織各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)，為中小學(xué)配備必要設(shè)備，加強(qiáng)預(yù)算的軟硬件建設(shè)。
2、中小學(xué)要在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組成以財(cái)務(wù)人員為核心的相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)算編制管理小組。學(xué)校要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，配備專(兼)職財(cái)務(wù)人員，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。
3、每年年初，在年度預(yù)算未正式批復(fù)以前，縣級(jí)財(cái)政與教育行政部門要根據(jù)上年度預(yù)(決)算金額，對(duì)學(xué)校按月預(yù)拔經(jīng)費(fèi)，確保年初學(xué)校的基本運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、預(yù)算編制與批復(fù)時(shí)間要求。每年九月初，縣級(jí)財(cái)政與教育行政部門就應(yīng)開始著手布置下年度預(yù)算編制工作，提出下年度預(yù)算的基本原則與要求，布置到校。根據(jù)預(yù)算編報(bào)的“二上二下”程序，縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)盡快批復(fù)學(xué)校預(yù)算。
5、省、市(州)級(jí)政府財(cái)政、教育行政部門要定期和不定期對(duì)學(xué)校預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和研究處理預(yù)算管理中的問題，對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況好的地區(qū)和單位要給予獎(jiǎng)勵(lì)和表彰，對(duì)不按要求編制和管理預(yù)算的地區(qū)和單位要予以批評(píng)教育，直至扣減轉(zhuǎn)移支付撥款。
6、經(jīng)教育主管部門批準(zhǔn)承擔(dān)義務(wù)教育職能并執(zhí)行公辦學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的民辦義務(wù)教育階段學(xué)校，享受了農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的，同時(shí)應(yīng)參照本辦法編制預(yù)算，其學(xué)生和農(nóng)村義務(wù)教育保障補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)必須在縣級(jí)教育行政部門總預(yù)算中得到體現(xiàn)。
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