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兩周的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)日記

時(shí)間:2020-08-31 11:59:30 實(shí)習(xí)日記 我要投稿

兩周的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)日記

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兩周的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)日記

  第一周會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)日記

  x月9日 星期一 晴

  上周我們把比較簡(jiǎn)單的驗(yàn)資底稿看了一下初步的了解了驗(yàn)資報(bào)告的流程。這周的話我的任務(wù)就是了解審計(jì)底稿的制作流程。審計(jì)的底稿要比驗(yàn)資的要復(fù)雜很多哦,所以更需要我們好好對(duì)待了。審計(jì)的底稿的開篇是:審計(jì)工作底稿目錄,然后是:報(bào)告審核簽發(fā)單;第三個(gè)是審計(jì)報(bào)告,包括:管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見。第四個(gè)是利潤(rùn)表;三級(jí)復(fù)核表;業(yè)務(wù)約定書;企業(yè)基本情況表;管理層聲明書;審計(jì)計(jì)劃(一)(二)和審計(jì)總結(jié);資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表(一)(二),數(shù)據(jù)要看被審計(jì)單位的數(shù)據(jù);損益表試算平衡表這個(gè)表的數(shù)據(jù)要看利潤(rùn)表里面的數(shù)據(jù);簡(jiǎn)簽一覽表;審計(jì)工作完成情況核對(duì)表;持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估表;現(xiàn)金盤點(diǎn)表;檢查情況表;審計(jì)程序表企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表等等,這些都是審計(jì)都要準(zhǔn)備的材料,做好了以后裝訂在一起就是審計(jì)的底稿了。

  x月10日 星期二 晴

  昨天我們把審計(jì)底稿的內(nèi)容做了一個(gè)大致的了解。今天我對(duì)審計(jì)的概念也有了一點(diǎn)的了解,知道了一些審計(jì)的基本概念,比如說:審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員,依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論,運(yùn)用專門的方法,對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督,評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是獨(dú)立性和權(quán)威性,獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立,業(yè)務(wù)工作獨(dú)立,經(jīng)濟(jì)獨(dú)立,而權(quán)威性是主要保證。審計(jì)的職能和作用是:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能,經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能和經(jīng)濟(jì)鑒證職能,作用是:制約,促進(jìn)和證明。我還學(xué)到了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的原因,了解到審計(jì)的方法是由2大部分組成的,即審查書面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)是審計(jì)工作的核心工作,也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德進(jìn)行了規(guī)范和基本原則,基本原則中最精髓的是獨(dú)立性。獨(dú)立性是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中做到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的`獨(dú)立,這樣才能保證審計(jì)工作的正確性。

  x月11日 星期三 晴

  昨天稍微的看了下審計(jì)的相關(guān)概念,今天還是繼續(xù)了解哈,今天我看的是第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的,是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范,是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和升華,是審計(jì)理論的重要組成部分。所以會(huì)重點(diǎn)講下執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則,相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容是注會(huì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。注會(huì)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)側(cè)包括2個(gè),一個(gè)是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則:為確定審計(jì)準(zhǔn)則,審閱準(zhǔn)則,其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則適用的業(yè)務(wù)類型而做的規(guī)范。還有一個(gè)是相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注會(huì)執(zhí)行除了鑒證業(yè)務(wù)外的其他相關(guān)服務(wù)雨霧,主要是包括代編財(cái)務(wù)信息,執(zhí)行商定程序,提供稅務(wù)咨詢,管理咨詢等業(yè)務(wù)。今天看的比較多,讓我對(duì)注會(huì)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則有了很深的了解。

  x月12日 星期四 晴

  前幾天看的都是審計(jì)的概念,也算是有個(gè)初步的了解吧。今天李老師會(huì)來教我們做審計(jì)底稿里面最簡(jiǎn)單的一個(gè)也是我們實(shí)習(xí)生要做的任務(wù)哦,就是檢查情況表的填寫。剛好今天有一家企業(yè)的賬本,記賬憑證還有報(bào)表都送到事務(wù)所了,這樣我們就可以實(shí)物操作了。首先是看企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,先看資產(chǎn)負(fù)債表上面的科目,一般資產(chǎn)負(fù)債表上的科目會(huì)有年初數(shù)和期末數(shù)兩個(gè)數(shù)額,我們看下科目中如果年初數(shù)和期末數(shù)不一樣的科目就說明這個(gè)科目發(fā)生了變動(dòng),那就要對(duì)這個(gè)科目進(jìn)行抽查了,比如說貨幣資金這個(gè)科目吧,貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款哦,這個(gè)時(shí)候我們要看的就是現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬了,看這兩個(gè)科目今年的全部發(fā)生額,一般一張檢查情況表抽查四筆發(fā)生額就差不多了,然后去明細(xì)賬里面找x筆發(fā)生額最大的憑證號(hào),把日期,憑證號(hào),金額按著順序?qū)懴聛,還有個(gè)備注和對(duì)方科目是等下看記賬憑證要寫的。先把數(shù)據(jù)有變動(dòng)的科目寫在檢查表上,然后去翻明細(xì)賬,損益表上的也要抽查哦,任務(wù)會(huì)比較重,我們實(shí)習(xí)生比較多,所以大家進(jìn)行了分工。

  x月13日 星期五 晴

  今天還是接著昨天的任務(wù)做,檢查情況表的明細(xì)賬部分已經(jīng)查的差不多了,接下來就是翻看記賬憑證了,按著上面的記賬憑證號(hào)數(shù)去翻憑證,看下他的對(duì)方科目是什么然后寫在上面,例如現(xiàn)金這個(gè)科目吧,摘要的付辦公費(fèi),辦公費(fèi)一般是屬于管理費(fèi)用的,那他的對(duì)應(yīng)科目就是借:管理費(fèi)用了,然后翻看記賬憑證后面看他是否附有原始憑證,有原始憑證的話還要看是什么原始憑證,然后打勾后再在下面寫上附買辦公用品的發(fā)票,或者是收據(jù),不過收據(jù)一般是不合規(guī)的,在會(huì)計(jì)上被稱為是白條,這個(gè)會(huì)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查記賬憑證的時(shí)候標(biāo)注在審計(jì)工作底稿里面的,因?yàn)槲覀儾沤佑|所以很多發(fā)票是否合規(guī)也不是很懂,只能先翻看看了。按著這樣去做,在做的時(shí)候還要注意的是有往來賬的科目是要折起來的,往來帳包括:應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,預(yù)付賬款,預(yù)收賬款,其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款這6個(gè)科目,還有固定資產(chǎn)有變動(dòng)的科目,短期借款長(zhǎng)期借款有發(fā)生的也要將他的記賬憑證和原始憑證折起來,等做完了一起拿去復(fù)印下來,然后做底稿的時(shí)候放在每個(gè)科目的檢查情況表的后面。整理完后要按著資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表上面科目的順序排列好,還要填好單位名稱,編制人,期間,如果沒有異常的話還要在最下面寫上:未發(fā)現(xiàn)異常,可以確認(rèn)。這樣的話就完成了檢查情況表的編寫了。

  第二周會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)日記

  x月23日 星期一 晴

  今天我還是八點(diǎn)之前就到了公司了,實(shí)習(xí)生也來的差不多了,我們拿出之前做過的稅審底稿慢慢看?戳瞬畈欢喟雮(gè)小時(shí)小慧來叫我出去,今天是我第一次出去,以前一直都是在辦公室類似于見習(xí)那樣只是局限在看看,今天好開心,終于可以和小老師還有注稅老師一起出去了呢,今天我們要去的是海峽都市報(bào),離我們公司不是很遠(yuǎn),坐著老師的車很快就到了。這家海峽都市報(bào)分為3家小的公司,所以我們要做三家的稅審底稿呢,看起來任務(wù)很嚴(yán)峻啊。我們和財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人一起把三家公司的2011年度的憑證全部搬到會(huì)議室給注稅老師看。注稅老師負(fù)責(zé)看憑證,看完后寫下企業(yè)哪些項(xiàng)目做的不對(duì)需要調(diào)整的。小老師是注稅的助理,她是負(fù)責(zé)做稅審底稿和報(bào)告的,我們現(xiàn)在要學(xué)的就是怎么做稅審底稿了。我先把稅審需要的資料清單拿給企業(yè)讓她們準(zhǔn)備好這些材料交給我們回去做底稿用的。后面又將三家公司的賬目用軟件導(dǎo)出來拷到U盤上面,這家是用軟件的所以到時(shí)候做底稿的時(shí)候相對(duì)會(huì)簡(jiǎn)單點(diǎn)。今天我們大部分時(shí)間都是在總結(jié)這些材料了呢,明天還要再和老師一起過來的。

  x月2x日 星期二 晴

  老師說因?yàn)楹{的3家的稅審會(huì)比較多,所以今天又再叫上了一個(gè)實(shí)習(xí)生幫忙,這周我們的任務(wù)就是做好海峽的稅審底稿,哈哈,加油!我們到了財(cái)務(wù)室去找了小陳,昨天的資料也讓他拿去蓋上各家的公章了。現(xiàn)在開始要做底稿了,我們一般都是先做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,因?yàn)檫@2個(gè)項(xiàng)目是要在總賬里面找數(shù)據(jù)的,這樣會(huì)比較方便些。將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的鑒證表打開,然后將總賬上面每個(gè)月的合計(jì)數(shù)輸進(jìn)去。輸完以后要和企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)核對(duì)看自己做的是否正確,對(duì)的話就可以進(jìn)行下個(gè)表的輸入了。看下報(bào)表上都有哪些項(xiàng)目發(fā)生了再找明細(xì)賬。接下來是做主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,這個(gè)項(xiàng)目會(huì)稍微復(fù)雜點(diǎn),因?yàn)槊總(gè)企業(yè)的發(fā)生情況都不一樣,所以要看下這個(gè)企業(yè)交了哪些,你也可以問企業(yè)要下她們主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的明細(xì)賬,科目余額表,這樣就省事很多了。一般情況下,企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加包括城市建設(shè)稅,教育附加費(fèi),和地方教育附加。等輸完后記得要對(duì)報(bào)表哦,這可是最重要的一步?戳讼聢(bào)表,接下來要輸?shù)氖菭I(yíng)業(yè)外收入,這個(gè)也是要根據(jù)明細(xì)輸入的,看下企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入有哪些,然后按著他的明細(xì)一個(gè)個(gè)輸進(jìn)去,匯總后核對(duì)數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)就可以了。

  x月25日 星期三 晴

  今天我們還是接著做昨天的任務(wù)。昨天輸入了幾個(gè)科目的鑒證表了,今天還是繼續(xù)輸剩下的數(shù)據(jù),有些企業(yè)沒有發(fā)生營(yíng)業(yè)外成本的話就不用輸了,如果有發(fā)生的話就像輸營(yíng)業(yè)外收入那樣去做就可以了。接下來是比較重要的三個(gè)費(fèi)用科目了,第一個(gè)是銷售費(fèi)用,有的企業(yè)也叫做營(yíng)業(yè)費(fèi)用。銷售費(fèi)用的科目明細(xì)和管理費(fèi)用的明細(xì)都會(huì)比較多一些。當(dāng)然每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)都不一樣所以他們做的費(fèi)用科目也是不一樣的。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用,包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)等,像這家海峽吧,主要是銷售報(bào)紙的,明細(xì)就和報(bào)紙有關(guān)系一些,還有工資,福利費(fèi),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)是肯定有的,把這些明細(xì)的本年發(fā)生額總計(jì)輸進(jìn)去就可以了。財(cái)務(wù)費(fèi)用的話會(huì)比較少一些,一班就是手續(xù)費(fèi),利息收入和利息支出這3個(gè)科目會(huì)有發(fā)生額,找到財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬就按著合計(jì)數(shù)輸進(jìn)去,合計(jì)下和報(bào)表是對(duì)的就行了。

  x月26日星期四 雨

  昨天只輸入了兩個(gè)費(fèi)用科目的數(shù)據(jù),今天要輸?shù)氖枪芾碣M(fèi)用,管理費(fèi)用下比較通用的科目有:辦公費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),水電費(fèi),差旅交通費(fèi),固定資產(chǎn)折舊,地方稅費(fèi)(如堤圍費(fèi),防洪費(fèi)等),其他管理費(fèi)用,管理人員工資,福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。這些科目海峽基本都有,我們就把™按順序編好明細(xì)輸進(jìn)去就好了,還好海峽的會(huì)計(jì)做賬都很清楚所以我們?cè)谳斖陻?shù)據(jù)對(duì)賬的時(shí)候就很輕松了,因?yàn)槊總(gè)數(shù)據(jù)都是對(duì)的話就不用我們?nèi)?duì)總賬,明細(xì)賬,有的時(shí)候如果還是不對(duì)的話還要去翻看記賬憑證,那樣的話工作量就是很大的了,這都是小慧和我說的,我在想看來稅審并沒有我看到的這么簡(jiǎn)單,每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)的做賬方法都是不一樣的,有的還是手工賬,看來我要面對(duì)的還有很多不一樣的考驗(yàn)啊,期待中。這樣的話三個(gè)費(fèi)用就輸完了,也就是說損益表上的科目是輸完了,這有先把這個(gè)基本的工作做完了才能繼續(xù)做后面的鑒證表的輸入工作。

  x月27日星期五 晴

  前四天呢,我們幾個(gè)人把三家公司的損益表的基本數(shù)據(jù)輸完了,今天我們要做后面的表格了哦。首先是固定資產(chǎn)折舊鑒證表,這要向企業(yè)要固定資產(chǎn)清單還有折舊明細(xì)賬。一班企業(yè)的固定資產(chǎn)都有分類的,比如說像電腦啊,筆記本啊,LED啊這些是屬于電子設(shè)備的,電視啊空調(diào)啊這些是屬于辦公家具的,打印機(jī)屬于辦公用具,這些都要分好類,然后把分在一個(gè)類的固定資產(chǎn)的原值加起來放在固資原值合計(jì)數(shù)里面,然后找到這幾個(gè)項(xiàng)目的累計(jì)折舊的明細(xì)賬,把本年的累計(jì)合計(jì)數(shù)輸進(jìn)去匯總起來,最后把所有的原值數(shù),折舊數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債表上面的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),對(duì)的話就可以結(jié)束這個(gè)表的輸入了。然后是三項(xiàng)薪金和各類費(fèi)用的表了,這個(gè)表是底稿和報(bào)告的核心啊,我們先看下表格要我們輸?shù)臄?shù)據(jù),比如說要看看銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用鑒證表里面有沒有工資薪金,職工福利費(fèi),職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)這三個(gè)科目,如果有的話就把他們直接復(fù)制進(jìn)去就可以了,最后有個(gè)賬載金額小計(jì),我們要和應(yīng)付工資的總賬數(shù)核對(duì),是對(duì)的話這張表就完成了。

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