社保公積金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
社保公積金即勞動(dòng)者因年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，在養(yǎng)老期間發(fā)給生活費(fèi)，以及生活方面給以照顧。下面是小編收集整理的社保公積金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，希望大家喜歡。
根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。目前，上述“三險(xiǎn)一金”由企業(yè)和個(gè)人共同繳付，因此對(duì)于單位按照規(guī)定的繳費(fèi)比例實(shí)際繳付的，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照規(guī)定繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。簡(jiǎn)而言之，個(gè)人在取得單位發(fā)放的工資薪金所得時(shí)，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個(gè)人從當(dāng)月工資中繳付的個(gè)人繳費(fèi)部分，則允許從應(yīng)稅收入中扣除。如某人單位和個(gè)人各按規(guī)定繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)560元、320元，11月實(shí)發(fā)工資4000元（不含單位繳付的基本養(yǎng)老560元），則扣除后的收入為3680元。
值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險(xiǎn)一金”是有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需并入職工的當(dāng)月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務(wù)人在扣繳納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)單位繳存的“三險(xiǎn)一金”，如果計(jì)入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)扣除；但企業(yè)通常的簡(jiǎn)便做法是，直接不將該部分計(jì)入工資單發(fā)放總額，因此在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，也不能再次重復(fù)扣除。
另一方面，對(duì)于扣除標(biāo)準(zhǔn)，“三險(xiǎn)”的規(guī)定是其繳費(fèi)基數(shù)為員工上月工資總額，繳費(fèi)比率為“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”單位14%（非深戶(hù)13%）、個(gè)人8%，“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”單位6.2%、個(gè)人2%，“失業(yè)保險(xiǎn)”單位1%、個(gè)人1%。而住房公積金的扣除標(biāo)準(zhǔn)則相對(duì)復(fù)雜，其繳費(fèi)基數(shù)為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過(guò)我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費(fèi)比例則為該基數(shù)的12%，即上述3倍、12%的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都不能超過(guò)。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數(shù)與扣繳比例均超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數(shù)超過(guò)了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，故可準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。
據(jù)介紹，“三險(xiǎn)一金”屬于稅法規(guī)定的免稅所得和法定稅前扣除項(xiàng)目，在單位為個(gè)人提供相關(guān)養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)和住房保障的同時(shí)，稅法也給予了相應(yīng)計(jì)稅優(yōu)惠，減輕了納稅人的稅負(fù)。但地稅部門(mén)也提醒繳存單位，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)的繳存部分需依法納稅。
社保企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)文件下發(fā)前，各地對(duì)社會(huì)保障性繳款稅前扣除政策掌握不一，有的規(guī)定提取未繳部分可在稅前扣除，有的則不準(zhǔn)扣除。綜合上述文件，我們看出此次政策調(diào)整很顯然對(duì)社會(huì)保障性繳款稅前扣除作了限定。也就是說(shuō)，納稅人當(dāng)期提取未繳納的各類(lèi)社會(huì)保障性繳款，雖然財(cái)務(wù)上計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，但在繳納所得稅時(shí)不得在提取當(dāng)期予以扣除，而可以在實(shí)際繳納時(shí)扣除。同時(shí)，新文件還明確了納稅人在“應(yīng)付福利費(fèi)”中實(shí)際列支的符合稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（超過(guò)稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得納稅調(diào)減）可作納稅調(diào)減處理。當(dāng)然，對(duì)于提取未繳納的部分，要按照附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明第六條第十八項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除主要涉及以下幾個(gè)方面：
1、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的`“五險(xiǎn)一金”，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。
自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。
3、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
拓展
深圳公積金怎么提取全部出來(lái)？步驟是怎樣的？
辦理地點(diǎn)和時(shí)間
現(xiàn)在深圳當(dāng)?shù)厮泄e金的項(xiàng)目都是需要到深圳市住房公積金網(wǎng)上辦事大廳來(lái)進(jìn)行申請(qǐng)，周一到周日都可以申請(qǐng)。而且辦理業(yè)務(wù)當(dāng)場(chǎng)手里之后，1—2個(gè)工作日內(nèi)就可以完成辦結(jié)，只要符合要求，馬上就可以拿到自己公積金賬戶(hù)中的錢(qián)。
辦理具體步驟
深圳公積金怎么提取全部出來(lái)，還是需要提前申請(qǐng)，我們要到銀行網(wǎng)點(diǎn)來(lái)簽訂自助服務(wù)協(xié)議。然后職工用自己的公積金賬戶(hù)和密碼登錄網(wǎng)絡(luò)大廳，然后提交自己的申請(qǐng)，網(wǎng)上大廳就有公積金的提取選項(xiàng)。確定好界面內(nèi)容沒(méi)有任何問(wèn)題之后，就可以直接進(jìn)行點(diǎn)擊操作，這樣就能夠進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)的受理。
提取公積金條件
如果要了解深圳公積金怎么提取全部出來(lái)，你就需要符合相應(yīng)的公積金提取要求。易社保APP介紹深圳當(dāng)?shù)匾蠓课葙I(mǎi)賣(mài)、租賃、建造、修葺等均可提取公積金，而且退休人員也可以一次性提取自己的公積金。還有出國(guó)定居、突發(fā)事件、家庭困難、參保人死亡等也都可以進(jìn)行提取，我們?cè)谏暾?qǐng)時(shí)需要提交自己的相應(yīng)資料才能提取。
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