青島市營改增政策
營改增有利于稅制的完善，營改增有利于經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，今天我們就一起來了解一下青島市營改增政策吧!
2016年3月5日，李克強總理提出2016年全面實施營改增，確保所有行業(yè)稅負只減不增。一年來，企業(yè)稅負降低、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展動能增加……各類利好消息頻頻傳出，營改增紅利逐漸顯現(xiàn)，青島市營改增呈現(xiàn)出“三好”局面。
稅負下降了，各方都說“政策好”
軟控股份有限公司是青島市第一家在國內(nèi)A股上市的民營企業(yè)，該公司主要為全球橡膠輪胎生產(chǎn)企業(yè)提供各種管件裝備和應(yīng)用軟件，其軟件裝備銷售收入在橡膠機械領(lǐng)域位居世界第一。“公司主營產(chǎn)品是高附加值的軟件產(chǎn)品，相對應(yīng)的成本主要是人工成本。營改增前，科研人員的培訓費用、參加各種會議交流、出差住宿等取得的費用不能抵扣，導致增值稅稅負較高。” 軟控股份有限公司董事長、全國人大代表袁仲雪介紹，2016年營改增打通了上下游抵扣環(huán)節(jié)，原來不能抵扣的費用可以抵扣，增加了企業(yè)的進項稅額，增值稅稅負降低到8.74%。“稅負實實在在下降了，我們感受到了。”
在青島金家?guī)X金融示范區(qū)，中信證券(山東)有限責任公司也從“營改增”中獲益匪淺。自2016年5月1日以來，該公司累計應(yīng)納增值稅稅額3300余萬元。按照營業(yè)稅核算，應(yīng)繳納營業(yè)稅3950余萬元;營改增后，增值稅較營業(yè)稅降低650萬元，累計稅負降低0.87%。財務(wù)人員表示“營改增后，中信證券經(jīng)過請示將上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券登記結(jié)算有限責任公司開具的增值稅專用票相繼認證抵扣，迅速完善了抵扣鏈條，增值稅稅負得到有效降低。”
據(jù)了解，2016年5至12月份，青島市四大試點行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額94.81億元，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比，減稅21.14億元，稅負下降18.23%，實現(xiàn)了所有試點行業(yè)稅負只減不增的改革目標。
產(chǎn)業(yè)升級了，企業(yè)有信心“發(fā)展好”
青島高新區(qū)作為山東半島國家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)，高新技術(shù)企業(yè)云集，科研實力雄厚。全面推開營改增試點以來，園區(qū)眾多高新技術(shù)企業(yè)享受稅收政策優(yōu)惠和營改增減負疊加雙重“紅利”，技術(shù)優(yōu)勢更加凸顯，盈利能力持續(xù)增強。其中，奧克生物是一家專業(yè)從事干細胞技術(shù)研究、保存、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)和生物制藥為一體的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)負責人表示營改增給企業(yè)帶來的減稅效果非常明顯，“我們創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的成本進一步降低，這也激發(fā)了我們擴大經(jīng)營和研發(fā)的動力。我們對未來干細胞在中國的發(fā)展應(yīng)用充滿信心。”青島北洋天青數(shù)聯(lián)智能股份有限公司則是從事工業(yè)機器人及工業(yè)自動化裝備、企業(yè)信息化綜合集成技術(shù)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)提供商，認為全面推行營改增為企業(yè)提供了更大的項目投資空間，也進一步激發(fā)公司擴大經(jīng)營的動力。“在國家減稅的政策東風下，公司有信心擴大投資運營規(guī)模，力爭早日掛牌新三板市場，實現(xiàn)真正意義上的跨越式發(fā)展。”談到企業(yè)的未來發(fā)展，企業(yè)負責人滿懷信心。
同樣感受到營改增政策推動力的還有像雙星集團這樣的老企業(yè)。雙星成立于1921年，是一個具有96年歷史的老橡膠企業(yè)。2014年，雙星開啟了“二次創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)雙星輪胎世界名牌”的新征程，恰巧趕上了營改增等一系列減稅降負稅收政策的東風。集團財務(wù)經(jīng)理沙克文介紹到，2016年全面“營改增”后，雙星集團在不動產(chǎn)、住宿費、過路過橋費等項目上共增加進項稅額200余萬元，減稅降負政策釋放的.紅利為雙星“二次創(chuàng)業(yè)，轉(zhuǎn)型升級”提供了極大的支持。沙經(jīng)理深有感觸地說：“目前雙星集團正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時刻，未來將更加充分地利用減稅降負稅收政策，加大服務(wù)外包、增加研發(fā)投入、加強智能制造，提升企業(yè)的核心競爭力，乘著改革的東風，再創(chuàng)民族品牌的輝煌。”
“紅利”接住了，納稅人點贊“服務(wù)好”
為確保改革“紅利”落地到戶，青島市國稅局采取了一系列優(yōu)化服務(wù)措施，打造出全面、定向、個體分層滲透的政策輔導格局。在全市增設(shè)服務(wù)窗口268個，14個區(qū)、市國稅局均開設(shè)了第二辦稅廳，辦理各類涉稅業(yè)務(wù)135.77萬筆。強化稅負分析，深入開展改革效應(yīng)評估，積極研究試點中出現(xiàn)的新情況、新問題，充分利用申報數(shù)據(jù)全方位、多角度剖析試點行業(yè)和企業(yè)經(jīng)濟稅收情況。對稅負上升的企業(yè)，逐戶開展調(diào)查核實，查明稅負增加原因，主動“送政策上門”，幫助納稅人實現(xiàn)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、進項稅額應(yīng)抵盡抵。
在對海爾、海信集團負責人進行的營改增專訪中，海爾集團總裁周云杰表示：“2016年營改增實施過程中，海爾在試點范圍內(nèi)的公司比較多，時間緊、任務(wù)重，青島市國稅局多次組織專人到海爾開展一對一、面對面輔導，并運用‘互聯(lián)網(wǎng)+’手段，對公司的財稅人員進行各類專題培訓，發(fā)放各種學習資料和宣傳手冊，使企業(yè)對政策理解更準確、更全面”，“稅務(wù)局還及時發(fā)布各類營改增指引及操作指南，使我們的工作有規(guī)可依、有章可循。正是在青島市國稅局的大力協(xié)助下，海爾各公司才能夠在三十幾天的緊張時間內(nèi)平穩(wěn)過渡到增值稅稅制。”
海信集團周厚健董事長也談到：“稅務(wù)機關(guān)持續(xù)開展‘便民辦稅春風行動’，圍繞政策培訓輔導、簡化辦稅流程、減少辦稅時間、簡并涉稅資料、拓展辦稅渠道等方面，充分運用‘互聯(lián)網(wǎng)+’手段，不斷優(yōu)化辦稅服務(wù)。”手機稅稅通、微信平臺的使用，網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認證、網(wǎng)上購票、網(wǎng)上繳稅等諸多業(yè)務(wù)的推出，切實提升了辦稅質(zhì)效，有效減輕企業(yè)的辦稅負擔、降低了辦稅成本，更好地幫助企業(yè)享受到了改革“紅利”，“希望稅務(wù)部門下一步繼續(xù)加大政策培訓和輔導力度，傾聽企業(yè)訴求，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多的企業(yè)在改革中受益，享受稅改帶來的紅利。”
營改增政策解讀
一、為什么要推進營改增改革?
2013年4月10日，國務(wù)院第4次常務(wù)會議決定將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點擴大到全國，并擇時擴大鐵路運輸和郵電通信行業(yè)試點。中央作出這一決定，是因為當前擴大營改增試點的必要性和緊迫性更加凸顯，各項條件也已具備。
營改增作為我國財稅體制改革的重頭戲，決不是單一的稅制轉(zhuǎn)換和改革問題，而是關(guān)系經(jīng)濟改革和社會發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略問題。改革的目的，就是要解決服務(wù)業(yè)和制造業(yè)稅制不統(tǒng)一問題，打通增值稅抵扣鏈條，實現(xiàn)由“道道征收、全額征稅”向“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的轉(zhuǎn)變，消除營業(yè)稅重復征稅，使我國的財稅制度更加符合市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，提高市場效率。實施營改增試點改革，對于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進社會分工協(xié)作，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)先營商環(huán)境，釋放改革紅利，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級具有重要意義。
二、營改增的作用是什么?
營改增是黨中央、國務(wù)院立足當前、著眼長遠作出的一項重大決策，既要充分認識營改增在深化財稅體制改革、促進企業(yè)發(fā)展方面的重要作用，更要充分認識在促進科學發(fā)展、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變等方面的重大戰(zhàn)略意義。
一是營改增有利于稅制的完善。1994年進行的財稅體制改革，形成了增值稅主要對貨物征收，營業(yè)稅主要對服務(wù)征收以及消費稅對部分貨物進行調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅制度。但是由于對貨物和服務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅，造成增值稅抵扣鏈條不完整，隨著社會分工的日益細化，重復征稅的問題就變得越來越突出。通過營改增，有利于建設(shè)社會公平的稅收制度。營改增完成后，增值稅將覆蓋所有貨物和服務(wù)的全部環(huán)節(jié)，重復征稅的稅制安排將成為歷史，稅收中性原則得以更好體現(xiàn)，從而使我國整個稅制更趨完善。
二是營改增有利于經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。從經(jīng)濟社會發(fā)展角度看，營改增有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變,有利于促進服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有利于促進制造業(yè)主輔分離和轉(zhuǎn)型升級，從而推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。營改增對試點企業(yè)向境外提供的應(yīng)稅服務(wù)，實行零稅率或免稅政策，不僅實現(xiàn)了與國際通行稅制的接軌，更有利于擴大服務(wù)貿(mào)易出口規(guī)模，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)，有利于增強企業(yè)參與全球資源配置的能力，提高開放型經(jīng)濟水平。從企業(yè)層面看，營改增強調(diào)和體現(xiàn)了稅收中性原則，可以更好發(fā)揮市場對配置資源的基礎(chǔ)性作用，增強企業(yè)發(fā)展活力，促進企業(yè)改進經(jīng)營方式、提高管理水平，推動企業(yè)的長遠發(fā)展，提高經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益。
三、營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別是什么?
營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
營業(yè)稅和增值稅是兩個不同的稅種，兩者在征收對象、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。二者的主要區(qū)別在于，一是征收對象不同，營業(yè)稅主要針對建筑業(yè)和交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等部分服務(wù)業(yè)，增值稅主要針對工業(yè)和商業(yè)零售批發(fā)等部分服務(wù)業(yè)。二是適用稅率不同，營業(yè)稅稅率在3%到20%不等。而現(xiàn)行增值稅一般納稅人標準稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人稅率為3%，出口貨物適用零稅率。三是計稅依據(jù)不同，增值稅是價外稅，計算時應(yīng)當先將含稅收入換算成不含稅收入，營業(yè)稅是價內(nèi)稅，直接用收入乘以稅率即可。
四、營改增試點方案和政策安排的主要內(nèi)容是什么?
將新納入試點的交通運輸企業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅;在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率，交通運輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、廣播影視服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;符合條件的國際運輸服務(wù)、向境外提供的研發(fā)和設(shè)計服務(wù)，適用零稅率，向境外提供的其他服務(wù)免稅;小規(guī)模納稅人和符合條件的一般納稅人依3%征收率按簡易計稅方法繳納增值稅;試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退;現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務(wù)，可抵扣進項稅額;原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū)。同時，根據(jù)全國試點的新形勢，調(diào)整和完善部分現(xiàn)行稅收政策。
五、今年擴大營改增試點的主要任務(wù)是什么?
根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，今年擴大營改增試點的主要任務(wù)，包括擴大試點地區(qū)和擴大試點行業(yè)兩個方面。
一方面，擴大試點地區(qū)。自今年8月l日起，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點在全國范圍內(nèi)推開,適當擴大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的范圍，重點將廣播影視服務(wù)，也就是廣播、電影、電視等相關(guān)節(jié)目(作品)的制作、發(fā)行、放映、播映活動，納入試點。
另一方面，擴大試點行業(yè)。擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業(yè)納入營改增試點范圍，爭取今年底或明年年初實施。在這兩個行業(yè)實施營改增試點，有利于擴大企業(yè)進項稅抵扣范圍，增強增值稅“中性”特點，進一步消除重復征稅因素。力爭“十二五”期間全面完成營改增改革。
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