社;鶖(shù)上調(diào)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有何稅收影響
很多人發(fā)現(xiàn),進(jìn)入7月份之后,細(xì)心的朋友會(huì)發(fā)現(xiàn),到賬的7月份工資總額變少了。實(shí)際上,這是社保繳費(fèi)基數(shù)上調(diào)了的緣故。今天小編就為大家分享社;鶖(shù)上調(diào)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有何稅收影響!
我國大部分省市規(guī)定,每年7月至下年的6月為社保年度,同一社保年度里社保繳費(fèi)基數(shù)不變。每年7月就要根據(jù)本地區(qū)上一年度職工平均工資調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)。以北京市為例,北京社保中心發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)一2016年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)和繳費(fèi)金額的通知》,2015年度全市職工平均工資為85038元,月平均工資為7086元。那么,北京市2016年度社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)就是7086元,比上一年度提高了623元。
社;鶖(shù)上調(diào)對(duì)企業(yè)和個(gè)人有何稅收影響呢?
社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)分為企業(yè)負(fù)擔(dān)部分和職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分兩部分構(gòu)成。企業(yè)負(fù)擔(dān)部分可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,也就是說,社;鶖(shù)上調(diào),企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也隨之增加,相應(yīng)就降低了納稅總額。
企業(yè)所得稅稅負(fù)雖然有所降低,但是,企業(yè)總負(fù)擔(dān)和現(xiàn)金流出卻增加了。繼續(xù)以北京為例,總負(fù)擔(dān)增加=623×32.1%(養(yǎng)老20%+醫(yī)療10%+失業(yè)1%+工傷0.3%+生育0.8%)×(1-25%)=149.99元,這僅僅是一個(gè)職工一個(gè)月增加的企業(yè)負(fù)擔(dān)。這也是黨中央國務(wù)院提出要降低社保企業(yè)繳費(fèi)比例的原因所在——要為企業(yè)減負(fù)!
對(duì)于職工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,可以在個(gè)人所得稅稅前扣除,相應(yīng)就可以少交個(gè)稅。
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多地調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)
近期,各地平均工資數(shù)據(jù)陸續(xù)出爐。作為制定社會(huì)保險(xiǎn)征繳標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù),平均工資公布后,各地的社保繳費(fèi)基數(shù)也隨之進(jìn)行了調(diào)整。而伴隨著平均工資的增加,社保繳費(fèi)基數(shù)也普遍出現(xiàn)上調(diào)。
北京市統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示,2015年度全市職工平均工資為85038元,月平均工資為7086元。隨后,北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心發(fā)布通知,確定了2016年度各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)和繳費(fèi)金額。
其中,繳費(fèi)基數(shù)上限按照本市上一年職工月平均工資的300%確定,為21258元,較上年增加了1869元。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的職工繳費(fèi)基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的40%確定,為2834元,比上年增加了249元。參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的職工,繳費(fèi)基數(shù)下限按照本市上一年職工月平均工資的60%確定,為4252元,比上年增加了374元。
此外,上海、重慶、安徽等地的`社保繳費(fèi)基數(shù)也進(jìn)行了調(diào)整,均比2015年有所提高。如,2016年度上海市職工社保繳費(fèi)基數(shù)上下限分別調(diào)整為17817元和3563元,分別比上年增加了1464元和292元;重慶市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)參保職工2016年度月繳費(fèi)基數(shù)上限為15523元、下限為3105元,分別比上年增加1310元和262元。
影響個(gè)人和企業(yè)錢袋子
根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》,職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi);超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費(fèi),超過部分不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù),也不記入計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。
對(duì)于職工尤其是工資低于繳費(fèi)下限的人來說,隨著社保繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào),個(gè)人社保繳費(fèi)將會(huì)增加,實(shí)際到手的工資可能變少,但是,未來的社保待遇則會(huì)水漲船高。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國社會(huì)保障研究中心主任褚福靈此前表示,社保繳費(fèi)是與參保者退休后的待遇相關(guān)的,只有達(dá)到了一定的繳費(fèi)水平,才能達(dá)到較好的待遇水平,如果繳費(fèi)水平過低,則其養(yǎng)老金水平仍然較低。也就是說,繳費(fèi)水平要隨著平均工資的提高而提高,未來的待遇水平也會(huì)跟著提高。
對(duì)于企業(yè)來說,雖然社保繳費(fèi)基數(shù)的上調(diào)對(duì)社保負(fù)擔(dān)可能會(huì)產(chǎn)生一些影響,但同時(shí)隨著階段性降低企業(yè)社保繳費(fèi)費(fèi)率措施的落地,企業(yè)的負(fù)擔(dān)最終有望減輕。
目前,已有北京、貴州、安徽、上海、重慶、四川、新疆、山西、江西、陜西、天津、湖北、河南、山東、廣西等10多個(gè)省份出臺(tái)了本地的社保降費(fèi)方案。
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