社保繳費(fèi)最新計(jì)算方法

　　社保繳費(fèi)與養(yǎng)老金計(jì)算

　　繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：北京作參照

　　社保繳費(fèi)有兩個(gè)重要概念，分別是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例，區(qū)域間的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大同小異。

　　細(xì)心的讀者可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)各個(gè)區(qū)域之間，社保的繳納與領(lǐng)取情況并不一致，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，當(dāng)前上海、北京、深圳的單位繳納比例分別為21%、20%和13%。為什么出現(xiàn)這樣的情況?這是因?yàn)�，在我�?guó)社保制度統(tǒng)籌建立的過(guò)程中，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，而是從區(qū)域統(tǒng)籌開(kāi)始，在發(fā)展初期表現(xiàn)出高碎片化特征。

　　統(tǒng)籌地區(qū)也叫統(tǒng)籌單位。根據(jù)國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)文件規(guī)定，原則上確定地級(jí)以上行政區(qū)(包括地、市、州、盟)為統(tǒng)籌單位，達(dá)到一定人口數(shù)的縣(市)也可以作為統(tǒng)籌單位。這樣一來(lái)，縣(縣級(jí)市)、設(shè)區(qū)的市、省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)都可以成為統(tǒng)籌地區(qū)，致使其數(shù)量一度高達(dá)2000多個(gè)。以蘇州為例，蘇州市區(qū)統(tǒng)籌范圍包括滄浪區(qū)、平江區(qū)、金閶區(qū)、高新區(qū)，而同屬蘇州管轄的相城區(qū)、吳中區(qū)、園區(qū)與蘇州市區(qū)分別是獨(dú)立的統(tǒng)籌區(qū)。

　　區(qū)域間的統(tǒng)籌情況存在差異，目前，確定已實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的省市包括北京、上海、天津、陜西等。五險(xiǎn)的統(tǒng)籌程度也不相同，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)已基本實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，但基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)等的統(tǒng)籌層次大多局限在市級(jí)。

　　繳費(fèi)基數(shù)

　　社保繳納應(yīng)以職工的稅前工資為基礎(chǔ)，但工資職工的工資水平有低有高，低的只能到法定的當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平，高的可以達(dá)到社會(huì)平均工資水平的幾十上百倍。為了減小差異，因此規(guī)定了以社會(huì)平均工資的60%～300%為納費(fèi)基數(shù)，職工繳費(fèi)工資高于所在地上年度社會(huì)平均工資300%的，以所在上年度社會(huì)平均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工繳費(fèi)工資低于所在地上年度社會(huì)平均工資60%的，以所在地上年度社會(huì)平均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。比如，社會(huì)平均工資是1000元，繳納的基數(shù)可以是600～3000元。

　　在通常情況下，職工繳費(fèi)工資的確定并不采用當(dāng)月實(shí)發(fā)工資額，而是采用職工上年度月平均工資額。以北京為例，每年4月1日前，單位人力部門(mén)會(huì)確認(rèn)上一年(1月1日～12月31日)的月平均工資，并在此基礎(chǔ)上確定當(dāng)年4月到次年3月的社保繳費(fèi)基數(shù)。

　　職工工資統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)嚴(yán)格按照1990年1月1日國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算，工資總額由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(出差補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼除外)、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等6個(gè)部分組成。勞動(dòng)者的以下勞動(dòng)收入不屬于工資范圍：(1)單位支付給勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)福利費(fèi)用;(2)勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用，如工作服、解毒劑、取暖、清涼飲料費(fèi)用等;(3)按規(guī)定未列入工資總額的各種勞動(dòng)報(bào)酬及其他勞動(dòng)收入。

　　繳費(fèi)比例

　　雖然區(qū)域間存在一定差異，但大多數(shù)統(tǒng)籌地區(qū)的繳費(fèi)比例與北京市差別不大(北京市2014年的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例見(jiàn)圖1)。以天津市為例，其最新繳費(fèi)比例為養(yǎng)老28%、醫(yī)療12%，失業(yè)3%、生育0.8%、工傷0.5%，五險(xiǎn)合計(jì)占繳費(fèi)基數(shù)的44.3%，與北京市極其接近。

　　表1列示了深圳市當(dāng)前的五險(xiǎn)繳費(fèi)比例，可以看出總體低于代表全國(guó)水平的北京市，這與深圳作為一個(gè)新興城市歷史負(fù)擔(dān)較低以及全市工資水平較高有關(guān)。

　　表2～表4反映了北京市、上海市和深圳市歷年來(lái)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例變動(dòng)情況，以供大家參考。

　　圖1 北京市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　表1 深圳市五險(xiǎn)繳費(fèi)比例/數(shù)額

　　險(xiǎn)種 繳費(fèi)比例/數(shù)額

　　合計(jì) 單位 個(gè)人

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老+地方補(bǔ)充養(yǎng)老(適用于深圳戶籍) 22% 14% 8%

　　基本養(yǎng)老(適用于非深圳戶籍) 21% 13% 8%

　　基本醫(yī)療保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 8.5% 6.5% 2%

　　住院醫(yī)療(含地方補(bǔ)充醫(yī)療) 0.8% 0.6% 0.2%

　　勞務(wù)工醫(yī)療 月繳費(fèi)12元，其中單位繳費(fèi)8元，個(gè)人繳費(fèi)4元

　　一次性繳納18年醫(yī)保費(fèi) 12% 12%×12個(gè)月×18年

　　失業(yè)保險(xiǎn) 1%×單位人數(shù)×40%(單位承擔(dān))

　　工傷保險(xiǎn) 0.5%、1%、1.5%三個(gè)檔次(單位承擔(dān))

　　生育保險(xiǎn) 綜合醫(yī)療參保人 0.5% 0.5% 0

　　住院醫(yī)療參保人 0.2% 0.2% 0

　　勞務(wù)工醫(yī)療參保人 無(wú)

　　注：深圳的五險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)與其他地方有所不同，具體請(qǐng)參看相關(guān)文件。

　　表2 北京市1986～2013年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　執(zhí)行日期 繳費(fèi)比例(%)

　　個(gè)人繳費(fèi) 企業(yè)繳費(fèi)

　　職工 其他人員 國(guó)有 集體 外商投資 合作總社 勞服 個(gè)體

　　1986年9月1日起 11.5 16.1

　　1987年1月1日起 13.5 20.5

　　1987年5月1日起 15 24

　　1989年1月1日起 臨時(shí)工3 臨時(shí)工工資總額的18

　　1989年2月1日起 16

　　1991年5月1日起 16 25

　　1992年8月1日起 25 12.5

　　1992年10月1日起 2

　　1992年10月1日起 18 27 16 27 14.5

　　1994年1月1日起 5 5 19 27 17 27 19

　　1996年4月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1998年7月1日起 5 19 19 19 19 19 19

　　1999年1月1日起 受雇人員6 雇主14

　　2002年12月12日起 8 20 14

　　2007年1月1日起 8 20 雇主20

　　表3 上海市1993～2013年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　年份 年平均工資/元 繳費(fèi)比例(%)

　　企業(yè) 職工

　　城鎮(zhèn) 農(nóng)村 外省市

　　(一次性綜合保險(xiǎn))

　　大城鎮(zhèn) 小城鎮(zhèn)

　　1993 5652 22.5 — — 3

　　1994 7404

　　1995 9276 4

　　1996 10668

　　1997 11424 5

　　1998 12060

　　1999 14148 6

　　2000 15420

　　2001 17764

　　2002 19473 7

　　2003 22160 8

　　2004 24398 22 17

　　2005 26823

　　2006 29569

　　2007 34707

　　2008 39502 22 10

　　2009 42789 22

　　2010 46757

　　2011 51968

　　2012 56300 22

　　2013 21

　　表4 深圳市1992～2013年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　　執(zhí)行日期 繳費(fèi)金額計(jì)算公式(元/月) 繳費(fèi)比例(%) 計(jì)入比例(%)

　　單位 個(gè)人 個(gè)人賬戶 統(tǒng)籌賬戶

　　1992年7月31日前 正式工：418×19%

　　臨時(shí)工：150×19% 19 19

　　1992年8月1日起 月繳費(fèi)工資×21% 11～16 10～5 16 5

　　1996年7月1日起 本市戶籍：月繳費(fèi)工資×19% 14～15 5～4 13 6

　　非本市戶籍：月繳費(fèi)工資×10% 7 3 7 3

　　1999年1月1日起 本市戶籍：月繳費(fèi)工資×17% 12 5 11 6

　　非本市戶籍：月繳費(fèi)工資×10% 7 3 7 3

　　2001年2月1日起 本市戶籍：月繳費(fèi)工資×4% 9 5 11 3

　　非本市戶籍：月繳費(fèi)工資×13% 8 5 11 2

　　2006年8月1日起 本市戶籍：月繳費(fèi)工資×19% 11 8 8 11

　　非本市戶籍：月繳費(fèi)工資×18% 10 8 8 10

　　2013年1月1日起 本市戶籍：月繳費(fèi)工資×22% 14 8 8 14

　　非本市戶籍：月繳費(fèi)工資×21% 13 8 8 13

　　社保我來(lái)算：基本養(yǎng)老金

　　算或不算，養(yǎng)老金就在那里，不增不減——這是很多人對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(金)的看法。誠(chéng)然，養(yǎng)老金深?yuàn)W的計(jì)算公式加之讓人看來(lái)難以觸及的規(guī)則條款，讓人們不得不敬而遠(yuǎn)之。但是對(duì)于絕大多數(shù)城市工薪階層尤其是企業(yè)職工來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)每個(gè)月都確實(shí)地和他們發(fā)生著關(guān)系，而在面臨難以逃避的退休時(shí)，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)更是扮演著難以替代的角色。

　　目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)由3個(gè)部分(層次)組成。第一部分是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二部分是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)，第三部分是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中第一部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就是我們?nèi)粘Ｋ�說(shuō)的社保養(yǎng)老金，企業(yè)職工每月繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和這一部分直接相關(guān)。被稱為社會(huì)基本養(yǎng)老金的這一部分由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金3部分共同構(gòu)成。

　　這里的基本養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金不是一個(gè)概念，基礎(chǔ)養(yǎng)老金只是社會(huì)基本養(yǎng)老金的一部分。

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金也稱社會(huì)性養(yǎng)老金，它是退休人員基本養(yǎng)老金的重要組成部分。根據(jù)新的計(jì)發(fā)辦法，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是以職工退休時(shí)上年度地區(qū)在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資之和的平均值(即兩個(gè)數(shù)之和的一半)作為計(jì)發(fā)基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年(含視同繳費(fèi)年限，計(jì)算到月)發(fā)給1%。

　　簡(jiǎn)言之，決定基礎(chǔ)養(yǎng)老金多少的因素有：被保險(xiǎn)人退休上一年地區(qū)職工月平均工資，及個(gè)人月平均繳費(fèi)工資。這2項(xiàng)的水平越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金也就越高。

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/退休年齡相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)

　　個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，是退休人員歷史繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上的金額的本息合計(jì)。計(jì)發(fā)月數(shù)指?jìng)�(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放時(shí)根據(jù)退休職工的年齡來(lái)計(jì)算的發(fā)放養(yǎng)老金的月數(shù)。

　　通俗些講，人們的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金將在退休年齡對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)內(nèi)完全發(fā)放。退休年齡與計(jì)發(fā)月數(shù)的對(duì)應(yīng)情況見(jiàn)表5。如某人55歲退休且退休前達(dá)到了規(guī)定的繳費(fèi)年限，那么他個(gè)人賬戶內(nèi)的養(yǎng)老金將分170個(gè)月(14年零2個(gè)月)全部發(fā)放。目前，我國(guó)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)是由平均壽命與退休年齡的差決定的。

　　表5 相應(yīng)退休年齡對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)

　　退休年齡/周歲 計(jì)發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計(jì)發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計(jì)發(fā)月數(shù)/月退休年齡/周歲 計(jì)發(fā)月數(shù)/月

　　55 170 59 145 63 117 67 84

　　56 164 60 139 64 109 68 75

　　57 158 61 132 65 101 69 65

　　58 152 62 125 66 93 70及以上 56

　　注：實(shí)際計(jì)發(fā)月數(shù)以每個(gè)地區(qū)制定的政策為準(zhǔn)。

　　隨著退休年齡的推后，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)呈現(xiàn)遞減。在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)金額一定的情況下，退休越晚，計(jì)發(fā)月數(shù)越少，每月相應(yīng)領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平越高。可以看出，68歲退休所對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)幾乎為58歲退休的一半，這意味著，一個(gè)人68歲退休比其58歲退休每月領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金多一倍。

　　但68歲這個(gè)數(shù)字不免讓人唏噓，年近古稀才去享受退休的晚年生活就為了每個(gè)月多拿一倍、本就屬于自己的養(yǎng)老金，實(shí)在有些得不償失�？梢岳斫獬桑涸缤诵菀馕吨�少交幾年養(yǎng)老保險(xiǎn)，早領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個(gè)月少領(lǐng)一些;晚退休則意味著多交幾年養(yǎng)老保險(xiǎn)，晚領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個(gè)月多領(lǐng)一些。

　　注：如果生存年限長(zhǎng)于平均壽命，超出計(jì)發(fā)月數(shù)的養(yǎng)老金會(huì)由社保局從統(tǒng)籌基金里劃撥出來(lái)進(jìn)行補(bǔ)貼，因此不必?fù)?dān)心個(gè)人賬戶“領(lǐng)光”后無(wú)錢(qián)可領(lǐng)。

　　過(guò)渡性養(yǎng)老金

　　對(duì)新制度(統(tǒng)賬結(jié)合)之前參加工作、之后退休的人員來(lái)說(shuō)，由于其在此之前的工作年限期間沒(méi)有養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，因此退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額中沒(méi)能體現(xiàn)這段年限的勞動(dòng)貢獻(xiàn)情況，因而其退休時(shí)的基本養(yǎng)老金不能簡(jiǎn)單用基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算，而應(yīng)再加上沒(méi)有個(gè)人賬戶年限期間的養(yǎng)老金。過(guò)渡性養(yǎng)老金就解決了一部分人沒(méi)有個(gè)人賬戶年限的養(yǎng)老金問(wèn)題。

　　過(guò)渡性養(yǎng)老金包含2部分，按視同繳費(fèi)年限計(jì)算的過(guò)渡性養(yǎng)老金和按實(shí)際繳費(fèi)年限計(jì)算的過(guò)渡性養(yǎng)老金。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金類似，過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算基數(shù)與月平均繳費(fèi)工資相關(guān)，此外，還和享受比例(繳納養(yǎng)老金個(gè)人賬戶前的繳費(fèi)年限)相關(guān)。

　　算算你的養(yǎng)老替代率

　　人們可以通過(guò)退休后養(yǎng)老金的數(shù)額與退休前工資數(shù)額的比率，看出養(yǎng)老水平的高低，這一比率就是業(yè)內(nèi)用來(lái)衡量一個(gè)人養(yǎng)老品質(zhì)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)——養(yǎng)老金替代率。比如，一個(gè)人在職時(shí)的月薪為1萬(wàn)元，退休后每月領(lǐng)取養(yǎng)老金4000元，那么他的養(yǎng)老金替代率就是40%。據(jù)測(cè)算，以一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)人”(以職工平均工資為平均繳費(fèi)水平，繳費(fèi)滿35年)，退休時(shí)拿到的退休金為其在職工資的59.2%。

　　國(guó)際勞工組織制定的《社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》提出，養(yǎng)老金替代率最低目標(biāo)為55%。中國(guó)社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金替代率進(jìn)行了測(cè)算。數(shù)據(jù)顯示，2002年我國(guó)養(yǎng)老金替代率為72.9%，2005年降至57.7%，此后則更是一直呈下降趨勢(shì)，到2011年，這一數(shù)字降至50.3%。社科院專家表示，近年我國(guó)的養(yǎng)老金替代率已經(jīng)低于50%，這意味著，人們退休后領(lǐng)到的養(yǎng)老金，連在職時(shí)工資的一半都不到。

　　關(guān)于養(yǎng)老金替代率高低反映出的退休對(duì)生活水平的影響，國(guó)際上有公認(rèn)的區(qū)間：養(yǎng)老金替代率高于70%，即可維持退休前生活水平;在60%～70%，即可維持基本生活水平;如低于50%，則生活水平較退休前會(huì)有大幅下降。這一衡量標(biāo)準(zhǔn)適用于大多數(shù)工薪人士。

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