補充醫(yī)療保險有望成為企業(yè)剛需
補充醫(yī)療保險是相對于基本醫(yī)療保險而言的，包括企業(yè)補充醫(yī)療保險、商業(yè)醫(yī)療保險、社會互助和社區(qū)醫(yī)療保險等多種形式，是基本醫(yī)療保險的有力補充，也是多層次醫(yī)療保障體系的重要組成部分。以下是小編精心整理的補充醫(yī)療保險有望成為企業(yè)剛需，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會近日聯(lián)合出臺了《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，對于購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，可在個人所得稅中扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)，北京市成功入圍首批試點地區(qū)。
“個稅優(yōu)惠出臺后，現(xiàn)在我們平均每天能接到100個左右的咨詢電話，詢問的都是購買健康險抵扣個人所得稅的事情�！眹写笮腿肆Y源服務(wù)機構(gòu)補充醫(yī)療險產(chǎn)品負責人說，今后，補充醫(yī)療保險有望逐漸成為企業(yè)的剛需。
與保險公司合作 年內(nèi)將實現(xiàn)大病醫(yī)保全覆蓋
新政試點
北京等地購健康險減個稅
三部門出臺的通知明確，試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
通知規(guī)定，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。
符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。
為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策實施，三部門選擇北京、上海、天津、重慶為試點，此外，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。
業(yè)內(nèi)聲音
商業(yè)健康險有望成為企業(yè)剛需
有數(shù)據(jù)顯示，2014年我國商業(yè)健康保險保費收入超過1500億元，但商業(yè)健康險只占整個市場的一成左右，遠低于美國40%的水平。在中國國際技術(shù)智力合作公司外企服務(wù)分公司工作的張穎，是員工健康服務(wù)中心補充醫(yī)療險產(chǎn)品負責人。張穎認為，這次出臺的個稅優(yōu)惠政策是對商業(yè)健康險市場的一大利好，隨著相關(guān)實施細則的落地，將激勵更多的人關(guān)注和投保健康保險。
這次出臺的通知要求各省級財政、稅務(wù)和保監(jiān)部門應(yīng)及時研究制定試點工作實施方案，分別上報省級人民政府確定，并于今年6月30日前聯(lián)合上報財政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會審核備案。據(jù)預(yù)測，今年7月符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品正式目錄有望公布，政策也將得以落實。
張穎介紹，隨著員工自我保護意識和保險意識的逐步增強，目前職工基本醫(yī)療保險作為企業(yè)“標配”已經(jīng)失去了吸引力，員工期待企業(yè)能夠提供更進一步的醫(yī)療和健康保障，并將此作為企業(yè)人才競爭力的衡量標準之一。
張穎說，對于企業(yè)而言，購買商業(yè)健康險等補充醫(yī)療保險已經(jīng)成為員工福利的首選。企業(yè)為員工購買補充醫(yī)療保險產(chǎn)品，除了能夠滿足員工日益增長的健康保障需求之外，也是對企業(yè)用工風(fēng)險的一個重要防范措施。今后，補充醫(yī)療保險甚至有望漸成企業(yè)的剛需。
據(jù)預(yù)計，今后越來越多的'企業(yè)將會考慮用商業(yè)健康保險產(chǎn)品替代傳統(tǒng)的禮品卡、購物卡等員工福利。
企業(yè)傾向于選擇套餐類產(chǎn)品
與基本醫(yī)療保障的大眾化屬性不同，商業(yè)健康險等補充醫(yī)療保險更多面向中高收入人群。無論是對于員工個人還是企業(yè)來說，能否提供多樣化的產(chǎn)品組合與優(yōu)質(zhì)、專業(yè)的理賠服務(wù)成為篩選補充醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)品或機構(gòu)的首要條件。
張穎告訴記者，企業(yè)在選購補充醫(yī)療產(chǎn)品時，傾向于選擇套餐類組合產(chǎn)品。企業(yè)可以根據(jù)員工的不同職級進行自由配置。對于一些外籍人士或者企業(yè)高管，企業(yè)更愿意為他們選購不同檔次的高端補充醫(yī)療產(chǎn)品。
在理賠體驗方面，企業(yè)和員工希望保險機構(gòu)或代理機構(gòu)能夠提供更高理賠額度，更有效率的理賠服務(wù)。目前我國商業(yè)健康險市場上的多數(shù)產(chǎn)品在免賠額和賠付比例上限制較多，這方面保險公司隨著新政的落實，應(yīng)該加以完善。
專家觀點
個稅優(yōu)惠或可減少財政對職工醫(yī)保補貼
北京大學(xué)財經(jīng)法研究中心主任劉劍文教授接受京華時報記者采訪時表示，購健康險個稅優(yōu)惠出臺或?qū)⑵鸬筋愃普{(diào)降證券交易印花稅利好股市的作用，通過四兩撥千斤的做法，以稅收杠桿進一步平衡甚至減少財政資金對于職工基本醫(yī)療保險的補貼。
這次出臺的《通知》規(guī)定，2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。換言之，按照現(xiàn)行個稅起征點3500元計算，以月收入5000元的個人為例，每月應(yīng)繳納個人所得稅為：(5000-3500)×3%=45元，而在每月購買200元商業(yè)健康險后，其應(yīng)繳納個人所得稅為：(5000-3700)×3%=39元。因此其每月個稅減負6元，全年可少繳納個稅72元。
劉劍文表示，2011年曾有數(shù)據(jù)顯示我國個人所得稅納稅人約為2400萬人，估計目前這一規(guī)模也不超過3000萬人。按此粗略估算，即使全體個稅納稅人均享受到這一優(yōu)惠，每年優(yōu)惠額度也就只有一二十億元規(guī)模。
對此，劉劍文分析，有關(guān)部門出臺這一優(yōu)惠政策的重要意義，除了意味著官方直接讓利于民，還隱含著希望通過類似證券交易印花稅影響股市的方法，借個稅優(yōu)惠達到政府引導(dǎo)商業(yè)健康保險發(fā)展的目的。
財政部公布的“2015年全國社會保險基金預(yù)算情況”顯示，今年城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入8293.21億元，比上年增長9.6%;而支出7344.98億元，比上年增長13.1%。劉劍文認為，在這種職工醫(yī)保支出增幅大于收入增幅的情況下，如果通過個稅優(yōu)惠能促進商業(yè)健康保險發(fā)展，使得廣大職工能夠在基本醫(yī)保之外，通過商業(yè)健康保險二次報銷醫(yī)療費用，進而降低職工的醫(yī)療費用支出。這樣財政就有望減少對于職工基本醫(yī)療保險基金的補貼，最終達到降低財政支出壓力的目標。
商業(yè)健康險設(shè)計應(yīng)擴大病種保障范圍
首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)勞動經(jīng)濟學(xué)院王晶教授向京華時報記者介紹，今后，保險公司在設(shè)計商業(yè)健康保險時應(yīng)采取降低價格和擴大病種保障范圍的舉措，力爭抓住這一契機促進商業(yè)健康保險發(fā)展。同時她也提醒，在鼓勵商業(yè)健康保險發(fā)展提高參保者醫(yī)療費用報銷比例的同時，有關(guān)部門也應(yīng)完善職工醫(yī)保制度，提高報銷上限，減少因病致貧等問題的發(fā)生。
王晶認為，目前國內(nèi)商業(yè)健康保險具體產(chǎn)品仍以保大病為主，如癌癥、白血病等。對于報銷普通疾病，尤其是門診醫(yī)療費用的險種仍相對較少，且理賠限制條件較多。由于不少參保者很難獲得報銷，因此一些人對于購買商業(yè)健康保險敬而遠之。曾有業(yè)內(nèi)人士透露，商業(yè)健康險保費在國內(nèi)市場份額只有一成左右，與壽險、財險等業(yè)務(wù)有較大差距。借助新政推出的機遇，王晶建議商業(yè)保險公司應(yīng)及時調(diào)整市場定位發(fā)揮潛力，擴大產(chǎn)品保障范圍，開發(fā)出更多接地氣的保險產(chǎn)品，實現(xiàn)差異化營銷。最終既使商業(yè)健康保險借勢翻身擴大市場份額，同時也使企業(yè)職工獲得更多的醫(yī)療保障。
王晶透露，人社部2015年一季度新聞發(fā)布會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至3月底，全國基本醫(yī)療保險參保人數(shù)已經(jīng)超過6.5億人。商業(yè)健康保險作為一種補充類型的醫(yī)療保險，無論其如何發(fā)展，也遠遠達不到強制參加的基本醫(yī)療保險參保規(guī)模，因此商業(yè)健康保險只能作為基本醫(yī)療保險的有益補充。她分析，要解決當前還存在的諸如因病致貧等問題，有關(guān)部門的長遠目標應(yīng)是繼續(xù)完善基本醫(yī)療保險制度，適度提高基本醫(yī)療保險的報銷比例和報銷上限額度，合理地將更多藥品和診療項目納入醫(yī)保報銷范疇，并輔以降低虛高藥價和減少過度醫(yī)療等舉措。
個案
每年報銷兩三千元算是家庭收入重要補充
張先生所在公司為員工購買了商業(yè)健康保險，每年報銷兩三千元，但對于拖家?guī)Э�、月薪不過六七千元的普通職工張先生來說，這部分報銷也算是家庭收入的一項重要補充。
張先生所在公司購買的商業(yè)健康保險規(guī)定，每年在職工醫(yī)保報銷的基礎(chǔ)上，對沒有報銷的部分，扣除500元的起付線，剩余部分可以按照60%的比例進行報銷。該公司人力資源部一位負責相關(guān)工作的人員介紹，前年公司有過半職工享受到了這種二次報銷的優(yōu)惠，去年人數(shù)略少沒有達到一半。整體來看，獲得二次報銷職工的報銷金額大部分是一千多元至幾千元，少數(shù)醫(yī)療費用較高的職工，報銷了一兩萬元。
據(jù)介紹，由于該公司早就為職工購買了商業(yè)健康保險，在這次個稅優(yōu)惠政策出臺后，公司的這一福利制度預(yù)計還會持續(xù)下去。
補充醫(yī)療保險哪些不能報銷
不報類型
1、未經(jīng)批準在非定點醫(yī)療機構(gòu)就診發(fā)生的醫(yī)療費用;
2、自殺、自殘的(精神病)除外;
3、打架、斗毆、酗酒、吸毒及其他因犯罪或違反《治安管理處罰法》所致傷病的;
4、交通事故、意外傷害、醫(yī)療事故等;
5、因美容、矯形、生理缺陷等進行治療的;
6、屬于工傷保險(含職業(yè)病)或生育保險支付范圍的;
7、國家和省市醫(yī)療保險政策規(guī)定的其他不支付費用情形。
基本知識
起付標準最低為250元。
起付標準為：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)250元;一級醫(yī)院350元;二級醫(yī)院500元;三級醫(yī)院700元。
起付標準以上至最高支付限額以下的符合規(guī)定的住院醫(yī)療費用，在不同級別的定點醫(yī)療機構(gòu)有不同的支付比例：
1、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民
社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)：統(tǒng)籌基金支付70%，個人承擔30%;一級醫(yī)院：統(tǒng)籌基金支付60%，個人承擔40%;二級醫(yī)院：統(tǒng)籌基金支付50%，個人承擔50%;三級醫(yī)院：統(tǒng)籌基金支付40%，個人承擔60%。
2、少年兒童統(tǒng)籌基金支付比例按城鎮(zhèn)非從業(yè)居民相應(yīng)標準提高5%執(zhí)行。
兩種門診大病費用可報銷
據(jù)介紹，門診大病包括：門診特殊病種(惡性腫瘤門診放化療、門診腎透析、器官移植術(shù)后服抗排斥藥)和慢性病(高血壓、冠心病、糖尿病)。
門診治療特殊病種：統(tǒng)籌基金支付50%，個人負擔50%;門診治療慢性�。阂粋�年度內(nèi)，在定點醫(yī)療機構(gòu)發(fā)生的門診治療慢性病的醫(yī)療費累計超過350元的，超過部分由統(tǒng)籌金按照50%的標準支付，統(tǒng)籌基金最高支付限額為2000元。
報銷流程
住院實行掛賬結(jié)算，參保居民預(yù)交一定費用(含起付標準和需個人自付費用的押金)后住院治療，出院時定點醫(yī)療機構(gòu)核算確定統(tǒng)籌金支付部分和個人支付部分。
參保居民因探親、休假等原因在異地發(fā)生的急診住院醫(yī)療費用，納入醫(yī)�；鹬Ц斗秶箐N時需提供出院小結(jié)、病案首頁、長期、臨時醫(yī)囑的復(fù)印件、住院費用分解單、住院票據(jù)、疾病診斷證明書和所住醫(yī)院級別證明等材料。
參保對象
居民醫(yī)保適用于市未納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的下列人員：
1、中小學(xué)階段的學(xué)生(包括職業(yè)高中、中專、技校學(xué)生)和其他未滿18周歲的少年兒童(包括長期隨父母在城市上學(xué)、生活的農(nóng)民工子女);
2、具有本市城鎮(zhèn)戶籍、年滿18周歲以上的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。
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