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養(yǎng)老保險的“三六九等”最新解讀
我國的養(yǎng)老保險制度依照國際慣例，分為三個構(gòu)成層次：第一層次是社會養(yǎng)老保險(基本養(yǎng)老保險)，由政府通過征稅或繳費方式，強制執(zhí)行，覆蓋全社會;第二層次是企業(yè)年金，在政府鼓勵下自行建立，采用個人賬戶積累和市場化運營模式;第三層次是個人養(yǎng)老計劃。包括商業(yè)保險公司舉辦、個人自愿投保的個人商業(yè)養(yǎng)老保險，及個人其他養(yǎng)老投資、儲蓄計劃。
從全局看，整個養(yǎng)老保險體系還存有較大問題。
第一支柱不公平
基本養(yǎng)老保險政策層面，原來的“社會養(yǎng)老保險”包括機關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位、城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、新農(nóng)保五種類型，這還不包括軍隊序列。本次合并的僅是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，不包括機關(guān)公務(wù)員、事業(yè)單位、城鎮(zhèn)職工。“看人下菜”的情況依然存在。
根據(jù)人力資源與社會保障部的數(shù)據(jù)，截至2013年年底，15個省份建立了統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。已建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本保險制度的省份，城市與農(nóng)村的最低養(yǎng)老保險金也不相同。據(jù)媒體報道，2013年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老金月人均則只有81元，還不到城市低保金的七分之一，是農(nóng)村低保金的三分之一。最低的省份農(nóng)村養(yǎng)老金為每月55元，真是只夠打醬油的。
每一種類的養(yǎng)老保險內(nèi)部又不完全一致，例如，機關(guān)公務(wù)員的職級、中央與地方公務(wù)員的差別等。與機關(guān)公務(wù)員養(yǎng)老保險的區(qū)別相比，城鎮(zhèn)職工，即通常意義上的企業(yè)養(yǎng)老金的差別更復(fù)雜。地域?qū)用妫魇〉睦U費基數(shù)不同、養(yǎng)老費發(fā)放標準不同;企業(yè)層面，“好企業(yè)”與“壞企業(yè)”云泥之別;具體到個人，高收入的與低收入的，也不同。雖然在目前，交得多的與交得少的，領(lǐng)取上沒大差距，但據(jù)目前公布的改革線路圖，“多交多領(lǐng)”是必然的方向。
引起更大差異的企業(yè)補充養(yǎng)老保險
在社會養(yǎng)老保險政策已經(jīng)很復(fù)雜的情況下，目前的政策正在加劇著復(fù)雜與不公。
2014年1月1日起，《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》開始實施。根據(jù)該規(guī)定，中國將采取EET模式，實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。
此前，《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》出臺后，有人認為，因社�；鸫嬖谕顿Y渠道偏窄、不能異地轉(zhuǎn)移、強制性扣費干涉自由等“弊端”，我國應(yīng)該縮減第一支柱的社保規(guī)模、大力發(fā)展養(yǎng)老的第二支柱——即所謂的中國版401K計劃。
企業(yè)年金、職業(yè)年金是養(yǎng)老保險的第二支柱。我國實行的是強制性的社會基本養(yǎng)老保險政策為主、商業(yè)養(yǎng)老保險為輔的養(yǎng)老保險基本格局。國家強制的是社會養(yǎng)老保險部分，企業(yè)養(yǎng)老保險部分只是提倡。海外企業(yè)年金主要分為市場競爭型和政府推動型兩種，中國目前是完全放任型，設(shè)計方面存在不足，導(dǎo)致市場競爭相當激烈，甚至發(fā)生惡性競爭的情況。政府推動相顯不足，市場誘導(dǎo)不利，市場的發(fā)展并不算健康。
國外有將企業(yè)年金也列為強制性范圍，職業(yè)養(yǎng)老保險由各個不同的保險基金組織管理和執(zhí)行，規(guī)定所有公司和雇主必須參加其中的一個企業(yè)保險基金組織。401K計劃的范本美國，許多企業(yè)以提供完善的員工福利計劃作為其人才競爭的戰(zhàn)略之一，這與比例不低的中國企業(yè)對強制性繳納的社保還想辦法脫逃的情形大相徑庭。中國的企業(yè)年金規(guī)模雖然有0.53千億，但所占GDP比重偏低。設(shè)立企業(yè)年金計劃的企業(yè)絕大多數(shù)來源于能源、金融等“極具特色”的行業(yè)，普通的民營企業(yè)占比并不多。以之前《勞動合同法》廣受“企業(yè)家”的非議、境遇蹉跎的情況推斷，只要不是強制性的，即便企業(yè)稅負再低、對個人再好，能為員工主動謀福利的企業(yè)也不會很多。
《通知》發(fā)出后，民眾普遍認為，這還是“待遇好”的企業(yè)的福利。此態(tài)度反應(yīng)了實際的情況。對于黑領(lǐng)、藍領(lǐng)、白領(lǐng)、沒有領(lǐng)的眾民工來說，對獎金的期待都有些惴惴，福利只能是有則竊喜的“奢望”。而能源、金融等行業(yè)，裙帶關(guān)系較盛，不是普通階層容易進入的。
要使企業(yè)年金真正發(fā)揮養(yǎng)老保險第二支柱的作用，以目前的政策力度是遠遠不夠的。企業(yè)年金覆蓋面狹窄，受益人群并不會很大。要想擴大受益面，需要的不僅是稅延政策，還需要全社會形成氛圍。否則，作為第二支柱的企業(yè)補充養(yǎng)老保險成了“具有身份”的企業(yè)的游戲，極易形成“富者愈富、窮者愈窮”的局面。
不知時間表的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險
個人養(yǎng)老保險計劃是養(yǎng)老保險的第三支柱。
僅就投資情況來看，社�；鸬耐顿Y收益率最高。中國社�；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率為8.29%，2013年還是保險資金投資收益較好的一年，年投資收益率尚不到5%。無論我們?nèi)绾我尚纳绫；鹜顿Y“穩(wěn)賺”的背后是否有其他原因，事實就是事實，至少可以保住養(yǎng)老的保命錢。相形之下，國內(nèi)證券公司自營業(yè)務(wù)、公募基金、私募基金的業(yè)績乏善可陳。2013年，A股交出“連續(xù)第四年全球墊底”的成績單。其他途徑，各類對應(yīng)的基金收益率可以粗略表明景況。
但在社會基本養(yǎng)老保險短期內(nèi)無法消彌身份上的不公平及各地割據(jù)、企業(yè)補充養(yǎng)老保險實際覆蓋面狹窄的情況下，個人補充養(yǎng)老計劃成了個人“自救”的途徑。
與企業(yè)年金稅延政策推出前未經(jīng)廣泛報道不同，更具普遍性質(zhì)的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的政策卻是“早聞樓梯響、不見人下樓”。2011、12、13年，均有人大或政協(xié)代表提出議案，呼吁開展個人稅收遞延養(yǎng)老保險。甚至在2012年，一度緊鑼密鼓，言之鑿鑿的要在上海推開設(shè)點，市場上甚至謠傳了具體的時間進度表。時至今日，在2014年度監(jiān)管工作會議上，保監(jiān)會對個人稅延養(yǎng)老似乎只字未提。是因為《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》的實施而發(fā)生了政策的改變，還是因為其他原因，或者二者兼有，不得而知。
可以說，在基本養(yǎng)老保險金層面，月領(lǐng)幾千甚至上萬塊養(yǎng)老金的與月領(lǐng)幾十塊養(yǎng)老金的同時存在，所依附的單位是最重要的計算依據(jù)。是不是所依附的單位能夠直接體現(xiàn)其人才價值及其所對社會做出的貢獻，恐怕這個結(jié)論并不能當然得出。反過來說，如果養(yǎng)老金不能以人才價值與對社會做出的貢獻來計算，又沒有以公平來計算，那是以什么來計算的呢?
新一屆政府將養(yǎng)老保險視為中央事權(quán)的范圍。但本次城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險統(tǒng)一依然是“全國確定原則，各地確定標準”，地方政府還需要承擔(dān)相當大的支出，尤其是對于超過基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分。誰出錢，誰就擁有話語權(quán)�？康胤截斦a貼的模式只會加劇地方割據(jù)，所謂統(tǒng)一的養(yǎng)老保險體系還很遙遠。
保險公司的機會
從廣義方面，凡是被應(yīng)用于養(yǎng)老的，無論是個人儲蓄性存款、購買個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品還是個人投資等，都可以列為第三支柱——個人養(yǎng)老保險計劃中。
雖然《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》覆蓋范圍并不很廣，但還是能夠在一定程度上刺激企業(yè)年金市場的發(fā)展。且隨著人才意識、管理意識的提高，實施企業(yè)年金的公司也逐步增多，企業(yè)年金規(guī)模連年穩(wěn)步提高。對于各養(yǎng)老險公司是利好的消息。
但由于目前市場競爭較慘烈，在企業(yè)年金的管理費用、投資收益率等方面，保險公司做出的讓步較多，有些業(yè)務(wù)不賺錢。但企業(yè)年金的客戶群體層次較高，屬于優(yōu)質(zhì)客戶，可以開展附加的后續(xù)開發(fā)。
個人養(yǎng)老保險方面，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策雖然遲遲未能落地，但個人年金業(yè)務(wù)的需求并沒有被縮減。年金業(yè)務(wù)由于能拉長現(xiàn)金流、分割財產(chǎn)、可預(yù)見性較強等原因，是個人養(yǎng)老計劃中不可缺少的搭配。
以前期市場上流傳的個人稅收遞延養(yǎng)老保險政策的某版本計算，實施該遞延政策后，攤到每一個人，所少繳納的稅款夠不上明顯減少，穩(wěn)定的回報、人性化的產(chǎn)品設(shè)計可能仍是個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品的核心。
此外，在“正面戰(zhàn)場”機會有限的情況下，許多保險公司開展了“曲線救國”的業(yè)務(wù)。例如，不少大型保險公司涉水養(yǎng)老社區(qū)、養(yǎng)老院、養(yǎng)老床位、以房養(yǎng)老等新業(yè)務(wù)。雖然由于多方面的原因，不是每一家保險公司都可以開展此類業(yè)務(wù)。但此項業(yè)務(wù)較新，過度競爭的苗頭尚未顯現(xiàn)，除業(yè)務(wù)本身固有風(fēng)險外，目前業(yè)務(wù)利潤較高。
城鄉(xiāng)居民大病醫(yī)保政策出臺，這意味著，商業(yè)險企即可從大病醫(yī)保中分得一杯羹，還是商業(yè)保險機構(gòu)與即將開展的大病醫(yī)保險與已有的商業(yè)重疾險的競合?養(yǎng)老空白和醫(yī)療空間，這些難道就可以說明，商業(yè)保險足以長驅(qū)直入?亦或，好的政策的出臺，壓縮商業(yè)保險的生存空間?
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