分析養(yǎng)老金空賬遞增的形成原因
養(yǎng)老金空賬
所謂養(yǎng)老金的空帳問題或者是缺口的問題，指的現(xiàn)在對應到每個個人賬戶的錢沒有做實，有很多賬戶雖然應該有這么多錢，實際上是空的，是因為我國現(xiàn)在實際養(yǎng)老金的運行模式是一種統(tǒng)賬結合的方式。2012年，中國養(yǎng)老金空賬達到24859億元。
養(yǎng)老金空賬遞增是如何形成
這或許和現(xiàn)行制度有關。中國養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的結構，本質上是創(chuàng)建了一個前所未有的混合型部分積累制，也就是“現(xiàn)收現(xiàn)付制加個人積累制”的模式，其初衷是將社會統(tǒng)籌和個人賬戶的優(yōu)勢發(fā)揮出來，目的是實現(xiàn)預期穩(wěn)定和多繳多得。在制度的實際執(zhí)行中，由于沒人承擔從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉制成本，個人賬戶繳費不得不用于保障當期養(yǎng)老金的發(fā)放，從而形成了“空賬”。
“統(tǒng)賬結合”制度是中國的一個創(chuàng)舉，這個制度表面上看起來是和世界銀行建議的“三支柱”模式類似，實際上卻有根本的不同。但是，中國的養(yǎng)老保險制度與世界銀行“三支柱”不同的是，將第一支柱和第二支柱捆綁在一起，形成了一個混合制度。
李珍認為，基本養(yǎng)老保險中設置強制性的個人賬戶引發(fā)了許多問題，從理論上來說，個人賬戶強調(diào)的是精算公平，而作為統(tǒng)籌的社會保險強調(diào)的是社會公平，將個人賬戶內(nèi)置于社會保險之內(nèi)，導致社會保險的價值觀和運行機理都是沖突的。不少受訪人士認為，雖然20多年過去了，當年的預警都已經(jīng)成為現(xiàn)實——養(yǎng)老費率居高難降，企業(yè)不堪重負;個人賬戶大規(guī)�？召~運行，由于是空賬，個人賬戶基金不得不以最低利率來計息，這成為退休人員收入不斷降低的主要原因之一。
養(yǎng)老金空賬產(chǎn)生原因
�。ㄒ唬┛召~問題產(chǎn)生的原因以及現(xiàn)規(guī)模
1.個人賬戶空賬產(chǎn)生的原因“空賬”問題的產(chǎn)生有著深刻的歷史背景。
1993年，在全國十四屆三中全會上相關代表提出，中國要建立“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的社會養(yǎng)老保險制度，個人賬戶制度由此確立。然而已退休的職工（即所謂的“老人”）和在實施個人賬戶制度以前較早參加工作的在職職工（即所謂的“中人”），在過去的工作年限里并沒有個人賬戶的積累，但養(yǎng)老金需要支付。
2.現(xiàn)個人賬戶“空賬”的規(guī)模
近幾年來，我國個人賬戶“空賬”規(guī)模在急劇擴大，2000年8月至2001年1月勞動與社會保障部和博時基金管理有限公司共同完成的“中國養(yǎng)老保險基金測算與管理”的報告指出，在未來50年里，城鎮(zhèn)在職職工與退休職工的撫養(yǎng)比將由3.65:1提高到1.87:1；社會統(tǒng)籌基金總缺口將達到1.8萬億，平均717億。個人賬戶空賬的空前大的規(guī)模造成了嚴重的影響，埋下了很多隱患。
�。ǘ﹤�人賬戶“空賬”埋下的隱患
個人賬戶“空賬”是一個嚴重的問題，直接影響了我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險由現(xiàn)收先付制向積累制的轉變，并將養(yǎng)老金的支付風險轉移到了后代，影響了養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展，也降低了養(yǎng)老保險制度的公信力。
個人賬戶的“空賬”直接影響了我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險由現(xiàn)收先付制向完全積累制的轉變。這種轉變勢必會影響我國基本養(yǎng)老保險完全積累制的實現(xiàn)，最終只能使新的養(yǎng)老保險制度停留在表面，無法發(fā)揮根本性的作用。
養(yǎng)老金空賬的建議
�。ㄒ唬┲鸩阶鰧崅�人賬戶
我國政府從2001年開始分別在幾個省份做了試點和推廣工作，并取得了一定的成效。如到2005年為止，遼寧省已經(jīng)積累了個人賬戶的資金110多億。那么實賬是怎樣界定的，筆者認為的“實賬”應該是指當個人賬戶需要變現(xiàn)資金時，能及時變現(xiàn)，產(chǎn)權可以以金融資產(chǎn)甚至實物資產(chǎn)的形式存在，可以是銀行存款，也可以是股權或債權，這些資產(chǎn)應該是安全的，具有保值增值的能力。要做成實賬，筆者認為要注意以下幾點：首先，確定做實個人賬戶的主體。因為老職工養(yǎng)老金問題是由于養(yǎng)老保險基金的制度轉型所造成的歷史債務問題，因此，現(xiàn)各級政府都應該承擔起這些負債的償還義務。
�。ǘ﹤�人賬戶做實之后應該解決的問題
我國個人賬戶的.做實是遲早的事，這就促使我們不得不考慮個人賬戶基金的保值增值。按照規(guī)定，除了天津市、山西省等九個試點�。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）的個人賬戶中央財政補助資金交由全國社會保障基金理事會管理外，其余都是由各省勞動和社會保障部門負責管理，現(xiàn)只可投資于國債和銀行存款，市場化運作程度很低，收益也十分有限，筆者認為在個人賬戶基金的投資運營中應該注意以下幾點：首先，安全性置于首位是毋庸置疑的。養(yǎng)老保險個人賬戶基金是職工退休后的基本生活來源，是老百姓的“養(yǎng)命錢”，因此，實現(xiàn)基金的保值增值是養(yǎng)老保險制度的目標。目前我國的資本市場發(fā)展還不夠成熟，因此，建立健全的養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資監(jiān)管機制以及對投資比例的限制可能更為現(xiàn)實一些。
�。ㄈ┮�(guī)范個人賬戶的管理
當前個人賬戶的投資與管理采用的是個人繳費、地方管理的模式。由于做實后的個人賬戶將非常是龐大的，以前的的個人賬戶的管理存在著一些缺陷，在管理過程中基金被挪用等風險，因此個人賬戶的管理需要得到完善。
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