銀行會計(jì)知識

銀行會計(jì)知識試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項(xiàng)選擇題
1.銀行會計(jì)的具體對象是(   )
  A.價值運(yùn)動               B.會計(jì)六要素
  C.資金來源、資金運(yùn)用     D.信貸資金運(yùn)動
2.銀行會計(jì)對“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會計(jì)制度的規(guī)定的時間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了(   )
  A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則   B.歷史成本原則
  C.謹(jǐn)慎性原則       D.劃分兩類支出原則
3.銀行會計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計(jì)的(   )
  A.任務(wù)   B.作用
  C.職能   D.特點(diǎn)
4.銀行會計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證是(   )
  A.基本憑證   B.特定憑證
  C.原始憑證   D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是(   )
  A.基本存款帳戶   B.一般存款帳戶
  C.專用存款帳戶   D.臨時存款帳戶
6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是(   )
  A.銀行匯票   B.商業(yè)匯票
  C.銀行本票   D.支票
7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是(   )
  A.現(xiàn)金支票   B.轉(zhuǎn)帳支票
  C.普通支票   D.劃線支票
8.銀行拍賣抵押品時，當(dāng)凈收入高于貸款本息時應(yīng)編制的分錄是(   )
  A.借：現(xiàn)金等             B.借：現(xiàn)金等
  貸：抵押貸款—借款人戶     貸：逾期貸款—借款人戶
  應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
  利息收入 利息收入
  C.借：現(xiàn)金等               D.借：現(xiàn)金等
  貸：抵押貸款—借款人戶      貸：逾期貸款—借款人戶
  應(yīng)收利息 應(yīng)收利息
9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為(   )
  A.匯票金額             B.貼現(xiàn)利息
  C.匯票金融—貼現(xiàn)利息   D.都不是
10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行稱為(   )
  A.清算行   B.經(jīng)辦行
  C.發(fā)報(bào)行   D.收報(bào)行
11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為(   )
  A.聯(lián)行往來   B.同業(yè)往來
  C.轄內(nèi)往來   D.金融企業(yè)往來
12.對出納短款，當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時，可確認(rèn)為銀行的(   )
  A.營業(yè)費(fèi)用     B.其他營業(yè)支出
  C.營業(yè)外支出   D.手續(xù)費(fèi)支出
13.在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用(   )
  A.外匯統(tǒng)帳制   B.借貸復(fù)式記帳法
  C.單式記帳法   D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是(   )
  A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”  B.“固定資產(chǎn)”
  C.“固定資產(chǎn)清理”    D.“營業(yè)外支出”
15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指(   )
  A.土地使用權(quán)  B.商標(biāo)權(quán)
  C.商譽(yù)        D.專營權(quán)
16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是指(   )
  A.資本公積       B.公益金
  C.法定盈余公積   D.任意盈余公積
17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會計(jì)科目是(   )
  A.“其他營業(yè)支出”  B.“營業(yè)費(fèi)用”
  C.“制造費(fèi)用”      D.“營業(yè)外支出”
18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是(  )
  A.增值稅       B.印花稅
  C.土地使用稅   D.營業(yè)稅
19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是(   )
  A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益               B.收入-費(fèi)用=利潤
  C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額  D.記帳規(guī)則
20.下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是(   )
  A. B. 
  C. D. 
二、多項(xiàng)選擇題
1.銀行會計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇(   )
  A.借貸復(fù)式記帳法   B.資金收付復(fù)式記帳法   C.單式記帳法
  D.增減復(fù)式記帳法   E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法
2.銀行會計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是(   )
  A.余額表 B.科目日結(jié)單 C.總帳
  D.日計(jì)表 E.分戶帳
3.出納錯款的處理原則包括(   )
  A.長款不得寄庫   B.長款立即退還原主   C.短款不得空庫
  D.不得以長補(bǔ)短   E.不得侵占
4.銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括(   )
  A.固定資產(chǎn)盤盈   B.出納長款收入       C.固定資產(chǎn)清理凈收益
  D.罰款收入       E.教育費(fèi)附加返還款等
5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價方法主要有(   )
  A.按原始價值計(jì)價  B.按公允價值計(jì)劃  C.按完全重量價值計(jì)價
  D.按轉(zhuǎn)移價值計(jì)價  E.按凈值計(jì)價
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題
    1.科目日結(jié)單
    2.銀行匯票
    3.金融企業(yè)往來
    4.資金公積
    5.成本率
四、簡答題
    1.簡述銀行會計(jì)帳務(wù)每日核對的內(nèi)容。
    2.簡述整存整取定期儲蓄存款計(jì)息的基本原理。
五、論述題 
    試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。
六、業(yè)務(wù)題 
    1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25，000元。
    2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現(xiàn)已過期20天。當(dāng)李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄(當(dāng)日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)
    3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。
    4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100，000元。
    5.用銀行存款購買土地使用權(quán)1，000，000元。
    6.盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺，完全重置價值為20，000元，估計(jì)折舊為2000元。
    7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知(票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結(jié)算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。
    8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結(jié)算，經(jīng)開戶行認(rèn)真審查，同意辦理。
    9.本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。
    10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。
    11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。
    12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。
    13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。
    14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當(dāng)日美元匯賣價為1∶8.2772) 
    15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。
    16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%
    17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50，000元。
    18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)4，000元。
    19.預(yù)提公益金30萬元。
    20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。 答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C
6.B 7.C 8.B 9.C 10.A
11.D 12.C 13.D 14.C 15.C
16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多項(xiàng)選擇題    1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題
1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。
    2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
    3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。
    4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
    5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。
四、簡答題 
    1.答：銀行會計(jì)帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對。其每日核對包括：
①總分核對，即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計(jì)數(shù)核對相符。
②現(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)核對相符；
③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符
    2.答：計(jì)息公式：利息=本金×時間×利率
本金是開戶時一次存入的金額
時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。
利率若是到期支取，按開戶時約定利率計(jì)息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息
若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題
    答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。
區(qū)別： 1.資金投放的對象不同
       2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同
       3.放款的期限不同
       4.計(jì)收利息的時間不同
       5.資金的流動性不同
六、業(yè)務(wù)題
1.借：××活期存款—M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內(nèi)往來等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
—整整定儲李明戶
利息支出 461
貸：現(xiàn)金 20，461
3.借：短期貸款—N公司 200，000
貸：××活期存款—N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項(xiàng)—財(cái)政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金存款戶 100，000
5.借：無形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計(jì)折舊 2，000
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款—A單位戶 100，000
貸：轄內(nèi)往來等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款—甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款—乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60，000
10.借：××活期存款—乙公司戶 2，000，000
  貸：應(yīng)到匯款及臨時存款—乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內(nèi)往來等 50，000
  貸：××活期存款—甲公司戶 50，000
12.借：轄內(nèi)往來等 100，000
  貸：××活期存款—A單位戶 100，000
13.借：現(xiàn)金 500
  貸：暫收款項(xiàng)—待處理出納長款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
  貸：外匯買賣 ￥827720
  借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000
  貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現(xiàn)金 150，000
  貸：匯出匯款—王敏戶 150，000
16.借：貼現(xiàn) 2，000，000
  貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.50
  利息收入 7555.56
17.借：其他營業(yè)支出 50，000
  貸：累計(jì)折舊 50，000
18.借：營業(yè)費(fèi)用 4，000
  貸：無形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000
  貸：盈余公積—法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
  貸：本年利潤 200，000

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