2017個人所得稅扣繳

　　填表說明：

　　一、適用范圍

　　本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報（包括向個人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。

　　二、申報期限

　　次月十五日內(nèi)�？劾U義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送本表�？劾U義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理延期申報。

　　三、本表各欄填寫如下：

　　（一）表頭項目

　　1.稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。

　　2.扣繳義務(wù)人名稱：填寫實(shí)際支付個人所得的單位（個人）的法定名稱全稱或姓名。

　　3.扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。

　　4.扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

　　（1）一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。

　　（2）特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。

　�。ǘ�）表內(nèi)各欄

　　1.一般行業(yè)的填寫

　　（1）第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

　�。�2）第3列“身份證件類型”：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

　　①在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

　�、谠谥袊�境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

　�。�3）第4列“身份證件號碼”：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。

　　①在中國境內(nèi)有住所的納稅人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。

　�、谠谥袊�境內(nèi)無住所的納稅人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予18位納稅人識別號的，填寫該號碼；沒有，則填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。

　�。�4）第5列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。同一納稅人有多項所得時，分行填寫。

　　（5）第6列“所得期間”：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時間。

　�。�6）第7列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。

　�。�7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。

　�。�8）第9—16列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。

　�。�9）第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒有的，則不填。

　�。�10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

　�。�11）第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

　�。�12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

　�。�13）第22列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列

　�。�14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。

　�。�15）第24列“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第24列＝第22列－第23列

　�。�16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個人所得稅稅款。

　�。�17）第26列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第26列＝第24列－第25列

　�。�18）第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說明事項。

　�。�19）對不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個人所得稅的填報，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫。

　　2.特定行業(yè)月份申報的填寫

　�。�1）第2列—第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。

　�。�2）第7列—第19列、第22列—第26列的數(shù)據(jù)口徑同上“一般行業(yè)”對應(yīng)項目，金額按以下原則填寫：

　�、俚�7列“收入額”：是指本月實(shí)際發(fā)放的全部收入額。

　�、诘�8列—16列的填寫：填寫當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額。

　�、鄣�17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用額。沒有的，則不填。

　�、艿�18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”：準(zhǔn)予扣除的捐贈額，按納稅人捐贈月份的實(shí)際收入額來計算。

　�、莸�19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

　　⑥第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。

　�、叩�22列“應(yīng)納稅額”：特定行業(yè)個人所得稅月份申報時，“應(yīng)納稅額”為預(yù)繳所得稅額。根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

　　第22列＝第19列×第20列－第21列

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