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小微企業(yè)所得稅計算方法

時間:2022-11-17 16:27:39 自主創(chuàng)業(yè) 我要投稿
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2017小微企業(yè)所得稅計算方法

  關(guān)于小微企業(yè)所得稅的計算大家了解過多少呢?可能很多人都不是很清楚,下面就是小編分享的小微企業(yè)所得稅計算方法,一起來看一下吧。

  小微企業(yè)所得稅計算方法

  一、對于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)

  計算方法:年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%

  例如:經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后20xx年應(yīng)納稅所得額為200,000元,則20xx年度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

  20xx年度應(yīng)交企業(yè)所得稅額

  =200,000.00*10%=20,000(元)

  二、對于年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元的企業(yè)

  計算方法:20xx年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

  例如:經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后20xx年應(yīng)納稅所得額為200,001.00元,20xx年度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢?

  20xx年應(yīng)交企業(yè)所得稅額

  =200,001.00*17.5%=35,000.18(元)

  三、其實文件規(guī)定的意思是把20xx年全年利潤平均分成12份,9份(即前9個月)按20%計算,3份(即10-12月)按10%計算,綜合平均后是17.5%的稅負(fù)。

  基本的計算公式為:

  20xx年應(yīng)交企業(yè)所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*9/12*20%+年應(yīng)納稅所得額*3/12*50%*20%=年應(yīng)納稅所得額*17.5%

  特別注意事項

  1、大家通過以上兩例或許已發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額在20萬和20.001萬計算出來的所得稅額分別為2萬元和3.5萬元,在這20萬元臨界處差1元錢的應(yīng)納稅所得額就差了1.5萬元多,稍做籌劃即可省不少錢呢。

  2、有人問公司20xx年前三季度均虧損,第四季度才有贏利,如利潤為250000元,假設(shè)應(yīng)納稅所得額也為250000元,年報時是否可按10%計算呢?按文件意思理解,這種情況下依然要按17.5%來算全年所得稅,因為所得稅是以年度來計算確定的。但第四季度季報時應(yīng)是可以按10%來計算預(yù)交的,這點具體再看稅務(wù)局規(guī)定。

  3、這種分段計算的方法僅在今年出現(xiàn),以后年度沒有這樣分季度享受不同優(yōu)惠政策的情況,也就不會再有這樣的情況了,希望各企業(yè)注意咯~

  小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

  一、政策依據(jù)

  1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔20xx〕99號)

  2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告20xx年第61號)

  二、小型微利企業(yè)條件

  從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的.企業(yè):

  1.工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

  2.其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

  三、所屬年度20xx年企業(yè)預(yù)繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

  (一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的,按照實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的,預(yù)繳時累計實際利潤不超過30萬元(含,下同)的,可以享受減半征稅政策。

  (二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策。

  (三)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時預(yù)計當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的,可以享受減半征稅政策。

  (四)本年度新成立小型微利企業(yè),預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的,可以享受減半征稅政策。

  四、減免稅額計算

  20xx年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè),均可享受減半征收優(yōu)惠(相當(dāng)于10%優(yōu)惠稅率),即應(yīng)納稅所得額≤30萬元時,小型微利企業(yè)減免稅額等于應(yīng)納稅所得額×15%,該數(shù)字同時填入申報表“其中:減半征收”行次。納稅人通過填報申報表享受優(yōu)惠,不需另行辦理備案手續(xù)。

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