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年終獎(jiǎng)繳稅怎么計(jì)算
“天蒼蒼，野茫茫，天天都為工作忙;人茫茫，心涼涼，老板沒發(fā)年終獎(jiǎng)。”雖然2015年將迎來“50年內(nèi)最晚春節(jié)”，但有關(guān)年終獎(jiǎng)話題已經(jīng)提上日程。畢竟2015到了，年終獎(jiǎng)還會(huì)遠(yuǎn)嗎?
這不，就有“任性之徒”曬出了年終獎(jiǎng)，“年終獎(jiǎng)，保時(shí)捷!”想必已經(jīng)讓所有上班族看得心跳加速口水直流。保時(shí)捷終究是別人家的，不管拿多還是拿少，年終獎(jiǎng)是對一整年辛苦付出的嘉獎(jiǎng)�？稍绞强此坪唵蔚氖虑�，背后越是多“秘密”。
今天就好好跟大家說說，年終獎(jiǎng)要交多少稅?到手的年終獎(jiǎng)會(huì)不會(huì)出現(xiàn)“多發(fā)少得”?年終獎(jiǎng)分兩次發(fā)會(huì)有什么問題?一次性發(fā)大量獎(jiǎng)金會(huì)不會(huì)導(dǎo)致稅金上升造成損失?其實(shí)只要算一算，就能知道。
【繳稅怎么算的?】
拿錢交稅，我們也要交得明明白白，先看看下面的表，了解一些相關(guān)的參數(shù)：
年終獎(jiǎng)計(jì)繳個(gè)稅的三種方法
方法一：發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎(jiǎng)金為24000元，當(dāng)月工資為5000元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=2295+45=2340(元)。
方法二：當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
例：小王的年終獎(jiǎng)金為10000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數(shù)791.66對應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：9500×3%=285(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)稅。小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅285元。
方法三：年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎(jiǎng))/12×稅率-速算扣除數(shù)。
例：小王的年終獎(jiǎng)金和雙薪在同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放，年終獎(jiǎng)金為10000元，年終發(fā)放雙薪為3000元，當(dāng)月工資為3000元，則(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數(shù)1041.66對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)稅。小王當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)稅375元。
【寧少千元不超1元】—答案：老板別任性
很多人覺得發(fā)了年終獎(jiǎng)，交點(diǎn)稅也是應(yīng)該，可要是老板一高興，年終獎(jiǎng)多發(fā)一元錢，但結(jié)果拿到手的獎(jiǎng)金卻少了一千多元。你會(huì)不會(huì)很郁悶?那么，到底個(gè)稅的臨界點(diǎn)在哪里呢?
以員工當(dāng)月工資收入超過3500元免征額的情況為例。
年終獎(jiǎng)18000元，折算成每月1500元，適用稅率3%，那么應(yīng)該交個(gè)稅18000×3%=540元，實(shí)際得到年終獎(jiǎng)=18000-540=17460元。
年終獎(jiǎng)若是多發(fā)1元會(huì)怎樣呢?
年終獎(jiǎng)18001元，折算到每月就會(huì)超過了1500，應(yīng)該按照10%的稅率算，那么應(yīng)交18001×10%-105=1695.1元，實(shí)際得到年終獎(jiǎng)=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。
很明顯，多發(fā)了1元年終獎(jiǎng)，到手反而少了1640.1元!
【年終獎(jiǎng)的避稅區(qū)有多大呢?】—答案：6個(gè)避稅區(qū)
知道了多發(fā)一元多交一千的稅，那年終獎(jiǎng)的避稅區(qū)域有多大呢?
在這整理出了6個(gè)“避稅區(qū)”
依據(jù)上表，我們不妨舉個(gè)極限例子，假如年終獎(jiǎng)是19283.33，稅率肯定是按10%，實(shí)際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元，那么實(shí)際到手的年終獎(jiǎng)=19283.33-1823.33=17460元，和年終獎(jiǎng)18000實(shí)際到手的完全一樣。
由此可見，在年終獎(jiǎng)18000到19283.33元之間，實(shí)際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域我們叫它避稅區(qū)。這樣的避稅區(qū)域一共有六個(gè)，如上表所示。
我們用下圖更直觀的來表示：
紅線表示18000元以上的年終獎(jiǎng)部分，藍(lán)線表示稅收。在紅藍(lán)線形成的三角區(qū)域，就是稅收比18000元以上的年終獎(jiǎng)還要高的部分。這個(gè)三角區(qū)域其實(shí)就是我們要避稅的部分。兩線相交就是在年終獎(jiǎng)19283.33元時(shí)。
了解了以上情況，我們完全可以巧妙避過上述六個(gè)“避稅區(qū)”，只要讓年終獎(jiǎng)發(fā)得更科學(xué)一些，也就不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)槎喟l(fā)1元而多交千元稅收的情況了。
臨界點(diǎn)為：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。
【分批次的年終獎(jiǎng)可以少繳稅嗎?】答案：不可以
發(fā)太多年終獎(jiǎng)，繳稅太高。那有的人就在想，公司如果多次分發(fā)年終獎(jiǎng)，會(huì)不會(huì)少繳稅呢?
你要是這樣想可就錯(cuò)了，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法只允許采用一次，其余情況下都要以個(gè)人所得稅計(jì)稅。此時(shí)不僅沒有免稅額度，稅率也會(huì)大大提高，反而不如一次發(fā)放所有獎(jiǎng)金。
合在一起就的答案就是：老板別任性，好好用腦算算我們的年終獎(jiǎng)6個(gè)避稅區(qū)，可不可以!
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