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《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》考試重點整理（一）
一、會計法律制度、支付結(jié)算法律制度
* 1994年3月22日通過了《中華人民共和國預(yù)算法》，在1995年1月1日開始實行。
* 國務(wù)院在1995年11月22日頒布《預(yù)算法實施條例》
* 我國現(xiàn)行的會計法律是1999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂的《會計法》。
* 重新修訂后的《稅收征管法》2001年5月1日起實施。
* 《中華人民共和國采購法》2002年6月29日通過，2003年1月1日實行。
* 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實行。
* 會計法律：《會計法》、《注冊會計師法》
* 會計行政法規(guī)：《總會計師條例》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
* 國家統(tǒng)一的會計制度(國務(wù)院財政部)(規(guī)章、規(guī)范性文件)：《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計從業(yè)資格管理辦法》;《金融企業(yè)會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》�！兜胤叫詴嫹ㄒ�(guī)》也屬于會計法律制度里的。
* 記賬憑證除了小部分轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，及結(jié)賬、更正錯誤外，必須附原始憑證并標(biāo)明張數(shù)。
* 會計法律制度是我國法律體系中經(jīng)濟法的一個重要部分，除具有法律規(guī)范的一般性特征外，還有自身的特點，即強制性、標(biāo)準(zhǔn)性、普遍適用性、預(yù)測性。
* 《小企業(yè)會計制度》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌資、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。
* 根本法即憲法，在一個國家的法律體系中具有最高地位和效力。
* 財經(jīng)法律體系的內(nèi)容是指享有經(jīng)濟權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟義務(wù)。
* 《會計法》規(guī)定：總會計師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。
* 《會計法》規(guī)定：對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證，予以退回要求更正補充。
* 《會計法》中的會計主管人員與會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人同義。
* 《總會計師條例》規(guī)定：可以不設(shè)置總會計師的單位是行政部門。
* 《會計法》規(guī)定：擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的需具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。
* 《會計法》是調(diào)整我國經(jīng)濟生活中會計關(guān)系的總規(guī)范，是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范。
* 稅法分：稅收實體法、稅收程序法。
* 規(guī)定：大中型企業(yè)和具有一定規(guī)模的事業(yè)行政單位，以及財務(wù)收支數(shù)額較大、會計業(yè)務(wù)較多的社會團(tuán)體和其他經(jīng)濟組織，都應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)。
* 發(fā)票基本聯(lián)次有三聯(lián)：第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。
* 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的核算。
* 財務(wù)審批、經(jīng)辦員、保管員不能是同一人。
* 委托代理記賬委托人的義務(wù)：1對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證;2應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;3及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的憑證盒其他相關(guān)資料;4對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。--多選
* 委托代理記賬的話：委托人需要自己配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。
* 不單獨設(shè)置會計機構(gòu)的單位：如果在別的科兼會計工作單位話，必須制定會計主管人員，不需要配專職的出納員，別的科兼職的也行。
* 單位是否設(shè)置會計機構(gòu)：考慮1單位規(guī)模大小2經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支的繁簡3經(jīng)營管理的要求--多選
* 擔(dān)任總會計師，需取得會計師專業(yè)技術(shù)資格后，主管一個單位或單位內(nèi)部一個重要方面的財務(wù)會計工作不少于3年。
* 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：各單位的對賬工作至少每年進(jìn)行一次。
* 國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表公布財務(wù)會計報告。
* 會計專業(yè)技術(shù)資格實行定期登記制度，資格證書每3年登記一次。
* 會計人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時間不低于24小時。
* 持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月不行使而消滅。
* 持票人對見票即付的匯票、本票，自出票日期2年內(nèi)不行使而消滅。
* 支票的提示付款期限是自出票日起10天。
* 銀行本票的提示付款期限是自出票日起最長不超過2個月。
* 銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。
* 商業(yè)匯票的提示付款期限是自匯票到期日起10日。
* 見票后定期付款的匯票，向付款人提示承兌的期限是自出票日起1個月。
* 持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票，自出票日期2年。
* 付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。不是背面---選擇
* 用于支付現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。
* 符合開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶的，銀行辦理開戶手續(xù)，并在開戶之日起5日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒�，�?個要在3個工作日之內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
* 銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。需要核準(zhǔn)的，中國人民銀行應(yīng)在2個工作日內(nèi)對報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶審核，予以核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)。
* 賬戶方面：銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱變更，開戶銀行和賬號變更，應(yīng)在5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請;單位的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并申請。銀行接到變更通知后，及時辦理手續(xù)在2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
* 稅方面的：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。
* 存款人發(fā)生撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、或被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，于5個工作日向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人撤銷基本存款賬戶，其開戶銀行應(yīng)在撤銷之日起2個工作日內(nèi)將情況說明書通知其其他的銀行結(jié)算賬戶開戶銀行，他們在收到后2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷其他的賬戶，存款人再在3個工作日內(nèi)把其他的賬戶撤銷掉。
* 存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶的，可自開立當(dāng)日起辦理付款業(yè)務(wù)。
* 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。
* 托收承付結(jié)算每筆的金額起點是1000元。它是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
* 匯兌中匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)當(dāng)立即辦理退匯;匯入銀行向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
* 定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，前者付款期限自出票日起按日計算，后者付款期限自出票日起按月計算。見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日期1個月內(nèi)向付款人提示承兌，它的付款期限從承兌日起按月計算。
* 商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
* 持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使而消滅;持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內(nèi)不行使而消滅。
* 追索問題：1作為被追索人的出票人、背書人、承兌人、和保證人，對持票人承擔(dān)的責(zé)任為連帶責(zé)任。2但《票據(jù)法》規(guī)定，背書人在“匯票”上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，寫不得轉(zhuǎn)讓的這個背書人對后手的被背書人不付擔(dān)保責(zé)任。
* 追索金額：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，追索金額包括：1被拒絕付款的匯票金額;2匯票金額從到期日或者提示付款日至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;3取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
* 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：持票人應(yīng)當(dāng)在收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由通知其前手;其前手應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。
* 簽發(fā)空頭支票，銀行收罰款5%不低于1000，收款人收賠償2%。
* 驗收單的承付期是3天，如果承付期滿，銀行營業(yè)終了時付款人如無足夠資金支付，其不足的部分應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計算一天的賠償金萬分之五。
* 信用卡的單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元，個人卡不得超過2萬元。
* 準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。信用卡也是
* 信用卡中金卡的透支額最高不得超過10000元，普通卡最高透支額不得超過5000元。
* 收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計3次提出無理拒付時，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
* 商業(yè)承兌匯票付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到通知日的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行。
* 開戶銀行應(yīng)該根據(jù)實際需要，核定開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存金額限額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最長不得超過15天。
* 單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算、一律不得支取現(xiàn)金。
* 貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計去單利，透支利率為日利率萬分之五。免息還款期限是60天，第一次還要不低于10%。滯納金和超限費是超過信用額度部分的5%。
* 申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。
* 會計從業(yè)資格證書的管理：上崗注冊登記、離崗備案、調(diào)轉(zhuǎn)登記、變更登記。持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi)，填寫注冊登記表。離開會計崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，向原有會計管理機構(gòu)備案。如果持證人員在同一管理機構(gòu)范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位的且繼續(xù)從事會計工作，自離開原單位90天內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會計從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。
* 銀行卡的計費標(biāo)準(zhǔn)，賓館、餐飲、娛樂、旅游的行業(yè)的商業(yè)結(jié)算手續(xù)費不得低于交易金額的2% 。
* 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。---選擇
* 符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可持未到期的商業(yè)匯票，連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。
* 票據(jù)包括：匯票(銀行匯票、商業(yè)匯票)、銀行本票、支票。
* 關(guān)于銀行匯票：根據(jù)規(guī)定，收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，。未填明實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。----大題
* 規(guī)定：銀行匯票的實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
* 掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接收通知的付款人或代理付款人審查后暫停止付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理人的銀行匯票，以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
* 掛失止付：并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施。
* 銀行匯票：付款銀行的責(zé)任只限于按照匯票記載事項止付匯票金額，對匯票當(dāng)事人之間的糾紛不承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)債務(wù)人不得以其持票人前手之間的抗辯理由對抗持票人。----后面的大題選擇
* 開戶銀行對該行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。
* 商業(yè)匯票的保證：保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：1標(biāo)明“保證”字樣2 保證人名稱和住所 3 被保證人名稱4 保證日期 5 保證人簽章。
* 支票必須記載下列事項：1標(biāo)明“支票”字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5出票日期、出票人名稱。欠缺其一則支票無效。
* 支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位支票上的簽章是該單位公章或財務(wù)專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
* 將導(dǎo)致支票無效的行為有：支票金額中文大小與小寫記載不一致;支票的出票日期被更改。(無支票上未記載付款日期)
* 背書是指持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利(不是義務(wù))為目的，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。
* 商業(yè)匯票是收款人或付款人簽發(fā)的，委托付款人銀行在指定日期無條件支付給收款人款項的一種票據(jù)。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
* 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票必須記載：“銀行匯票字樣”、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章，缺一者，則銀行匯票無效。(他的付款日期、出票地是相對記載事項)
* 票據(jù)、結(jié)算憑證無效的行為：金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱更改后無效，大寫金額和小寫金額不同者無效，不含付款人名稱。---多選
* 票據(jù)、結(jié)算憑證的更改：票據(jù)、結(jié)算憑證上其他的記載事項，原記載人可以更改，(包括付款人名稱)，更改時由其在更改處簽章證明。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使館根據(jù)實際需要，金額的大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。
* 原始憑證的基本要素：憑證名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位的名稱并加蓋發(fā)票專用章或填制人的姓名;經(jīng)辦人的簽名或蓋章;接收憑證單位的名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額。
* 根據(jù)規(guī)定：票據(jù)上的付款人名稱可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章。
* 匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。
* 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的、憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。
* 支付結(jié)算包括：票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算行為。支付結(jié)算的主要工具：“三票一卡”匯票、本票、支票、信用卡。
* 應(yīng)承擔(dān)支付結(jié)算法律制度行政責(zé)任的行為有：1簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票 2故意押票、拖延支付票據(jù) 3違反規(guī)定開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶 4違反規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶。--多選
* 委托收款可以用于收取公用事業(yè)費結(jié)算;商業(yè)匯票可用于商品交易等結(jié)算。---選擇
* 托收承付必須用于商品交易，及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品不能用它。---選擇
* 支付結(jié)算的基本原則：1恪守信用，履約付款原則2誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則3銀行不墊款原則。
* 銀行賬戶管理基本原則：1一個基本賬戶原則2自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3存款保密原則--多選
* 票據(jù)和結(jié)算憑證書寫簡要：1正楷或行書寫，繁體字也行2元之后寫整或正3金額前標(biāo)人民幣或符號人民幣4票據(jù)出票日期必須大寫5、月為1、2、10的，日為1--9、10、20、30的，應(yīng)在其前加“零”;日為11-19的，應(yīng)在其前加1。
* 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的一種票據(jù)行為，是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。
* 在辦理轉(zhuǎn)賬不夠方便，需要使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門簽字蓋章，(不是單位負(fù)責(zé)人)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。--單選
* 擔(dān)任會計師的基本條件：(1)取得博士學(xué)位，并具有履行會計師職責(zé)的能力(2)取得碩士學(xué)位，并擔(dān)任助理會計師職務(wù)2年左右(3)取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，并擔(dān)任助理會計師職務(wù)2-3年(4)大學(xué)本科或大學(xué)專科畢業(yè)，并擔(dān)任助理會計師職務(wù)4年以上。
* 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定》：啟用新會計賬簿時，賬簿封面上寫單位名稱、賬簿名稱;扉頁的啟用表上寫啟用日期、賬簿啟止頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人姓名等并加蓋名章和單位公章。
* 單位法定代表人即“一把手”的財政收支審批權(quán)限既規(guī)定范圍，又規(guī)定最高限額。
* 會計記錄文字是進(jìn)行會計核算和提供會計資料不可缺少的重要媒介，是會計資料的重要組成部分。
* 發(fā)生銷貨退回時，購買方在未付款并且未做賬務(wù)處理的情況下，需將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。
* 單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度基本要求：1相互分離、相互制約(記賬人員與事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員職責(zé)權(quán)限明確)2重大決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督相互制約的程序3財產(chǎn)清查的范圍、期限、程序明確4會計資料定期內(nèi)部審計。
* 設(shè)立合伙會計師事務(wù)所條件：1有2名以上的合伙人2有書面合伙協(xié)議3有會計師事務(wù)所的名稱和固定場所。
* 代理記賬機構(gòu)申請條件：1有3名以上持會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員2主管的負(fù)責(zé)人要有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格3有固定辦公場所4健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。(除會計師事務(wù)所和注冊會計師的代理記賬業(yè)務(wù)，其他的代理記賬機構(gòu)需要縣級以上政府財政部門批)
* 對外提供的財務(wù)會計報告，要有單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的，還要他的簽名并蓋章。
* 財務(wù)會計報告的責(zé)任主體是：單位負(fù)責(zé)人。(不含別的簽字人)。--多選
* 違反會計法規(guī)承擔(dān)的法律責(zé)任：
1、不依法設(shè)置會計賬簿的行為
2、私設(shè)會計賬簿的行為
3、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為
4、以未經(jīng)審核的會計憑證登記會計賬簿不符合規(guī)定的行為
5、隨意變更會計處理方法的行為
6、向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的行為
7、未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為
8、未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為
9、未按照規(guī)定建立并實施會計監(jiān)督制度，或者拒絕已發(fā)實施的監(jiān)督。或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的行為。
10、任用會計人員不符合會計法規(guī)定的行為
以上行為之一由縣級以上政府財政部責(zé)令限期改正;可對單位3000--50000罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員2000--20000罰款;國家工作人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。(無吊銷從業(yè)資格證)
* 其他會計違法行為的法律責(zé)任
1、偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)報告的法律責(zé)任。單位罰5千--10萬，個人罰3000-50000�？傻蹁N會計資格證、通報、罰款、行政處分。(無責(zé)令限期改正)
2、隱匿或故意銷毀依法應(yīng)保存的會計資料的法律責(zé)任。單位罰5千--10萬，個人(含經(jīng)營性)罰3000--50000�？傻蹁N會計資格證。
3、企業(yè)未按照規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正可處2000元以下的罰款。
4、根據(jù)《刑法》規(guī)定，隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，情結(jié)嚴(yán)重的，可對負(fù)責(zé)人處5年以下有期徒刑，2--20萬的罰金。
5、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或隱匿、故意銷毀依法應(yīng)保存的會計資料的法律責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的罰5千--5萬。無撤職行政處分之說。
5、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶的經(jīng)營性存款人，給予警告并處1萬--3萬的罰款，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。偽造變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶尚未構(gòu)成犯罪的，對于非經(jīng)營性的存款人可罰1000元---選擇題
6、單位責(zé)任人對依法履行職責(zé)地址違反會計法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)的法律責(zé)任。構(gòu)成犯罪的3年以下有期徒刑。
7、《刑法》規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、會計、審計等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并罰金。
8、商業(yè)銀行提供虛假的或隱瞞重要實事的財務(wù)會計報表，中國人民銀行有權(quán)責(zé)令其改正;商業(yè)銀行有違法所得的，沒收違法所得，并處以1倍以上5倍以下罰款;商業(yè)銀行沒有違法所得的，處10萬-50萬罰款;清潔特別嚴(yán)重的或者逾期不改正的，中國人民銀行可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
9、經(jīng)營性的存款人有利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)或者出租、出借銀行結(jié)算賬戶行為的給予警告并處以5000-3萬的罰款。
10、財政部門及有關(guān)行政部門的工作人員職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私或泄露國家秘密、商業(yè)秘密。構(gòu)成犯罪的：職權(quán)濫用玩忽職守罪(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑);徇私(5年以下有期徒刑或拘役;5-10年有期徒刑);泄露國家秘密(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑)
11、將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉個人的法律責(zé)任：由所在單位及有關(guān)單位給予行政處分。
12、銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中1違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶2明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲
* 違反會計法規(guī)承擔(dān)的法律責(zé)任：1責(zé)令限期改正2罰款3給予行政處分(警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看、開除)4吊銷會計從業(yè)資格證書5依法追究刑事責(zé)任
* 因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證的，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
* 銀行結(jié)算賬戶能不能收支現(xiàn)金的問題：
1、基本存款賬戶可以現(xiàn)金存和支取
2、一般存款賬戶可以存現(xiàn)金，不可以取現(xiàn)金
3、專用存款賬戶中的財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶，不可以取現(xiàn)金
4、專用存款賬戶中的基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶不可以取現(xiàn)金;若要取，應(yīng)在開始時報人民銀行當(dāng)?shù)胤种信�。其實可以取�?/p>
5、專用存款賬戶中的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收。
6、臨時存款賬戶可以辦理資金收付。其中的注冊驗資的臨時存款賬戶驗資期間只收不付。
* 個人銀行結(jié)算賬戶的有效證件可以是：身份證、軍人身份證件、武警身份證件、通行證、旅行證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
* 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位開立專用存款賬戶，實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
* 根據(jù)規(guī)定存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省市縣)需要開立基本存款賬戶2辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款支付賬戶的3付款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的4異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的5自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。----多選 (以上時活的內(nèi)容理解)
* 根據(jù)規(guī)定，除財政部門外，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門可以依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。
二、稅收法律制度、財政法律制定
* 對于偷稅的由稅務(wù)機關(guān)追繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅額50%以上5倍以下的罰款。
* 對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處相應(yīng)稅款50%以上3倍以下罰款。
* 騙取出口退稅、抗稅，罰1倍--5倍罰款。
* 拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查可罰1萬以下，嚴(yán)重的可罰1--5萬。
* 1因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，不得加收滯納金。2因納稅人、口水義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，特殊情況(累計數(shù)10萬以上)追征期可延長到5年。3對偷稅抗稅騙稅，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金、所騙取的稅額，不受期限限制。---多選
* 企業(yè)所得稅可以在計稅前扣除前幾年虧損的金額，逐年延續(xù)彌補，最長不得超過5年。
* 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款的萬分之五滯納金。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
* 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)悟扣繳稅款登記證件。
* 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更。
* 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等要注銷登記的，在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，先辦理注銷稅務(wù)登記;不需要去工商管理機關(guān)辦理注銷登記的，要在自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)去稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記
* 開業(yè)登記中，稅務(wù)機關(guān)受理申請表審核提供的證件和資料，在30日內(nèi)審核完畢，予以登記或不予以。
* 跨地區(qū)的非獨立核算分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。
* 營業(yè)執(zhí)照吊銷的，要在吊銷日起15日內(nèi)去稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營的在同一地點累計超過180天的應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
* 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
* 從我國境外取得的個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30天內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
* 稅務(wù)登記證件實行定期驗證、換證制度，每年驗審一次，每3年換證一次。
* 企業(yè)發(fā)生公益性捐贈，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過年度利潤總額的12% 。
* 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅起征點為月銷售額1500-3000元。
* 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈額為超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
* 稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人商品時，必須由2名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。
* 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度，或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
* 各級政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級政府預(yù)算支出額的1%--3%設(shè)置預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。
* 各級政府預(yù)算周轉(zhuǎn)資金從本級政府預(yù)算的結(jié)余中設(shè)置和補充，其額度應(yīng)當(dāng)逐步達(dá)到本級政府支出預(yù)算總額的4% 。
* 縣級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)本級政府決算之日起30日內(nèi)，將本級政府決算及下一級政府上報備案的決算匯總，報上一級政府備案。
* 貨物和服務(wù)項目實行招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于20日。
* 采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。
* 政府采購監(jiān)督管理部門在處理投訴事項期間，可以視具體情況書面通知采購人暫停采購活動，但暫停時間最長不得超過30日。
* 單一來源方式采購，繼續(xù)在同一家購時，添購資金總額不得超過原合同的10% 。
* 邀請招標(biāo)方式不得少于3家參與投標(biāo)。
* 財政部門開設(shè)的零余額賬戶，營業(yè)中單筆支付額在5000(含)萬元以上時，應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。
* 國務(wù)院每年11月10日前向省、自治區(qū)、直轄市政府和中央各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算草案的提示，提出編制預(yù)算草案的原則和要求。
*中央各部門負(fù)責(zé)本部門所屬各單位預(yù)算草案的審核，并匯總編制本部門的預(yù)算草案，于每年12月10日前報財政部審核。
* 財政部應(yīng)當(dāng)自全國人民代表大會批準(zhǔn)中央預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)，中央各部門預(yù)算。(無需經(jīng)國務(wù)院審定)是人大、還是常務(wù)委員會?題目答案是后者
* 全國人民代表大會：可以1批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報告2改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算不適當(dāng)?shù)臎Q議。
* 全國人民代表大會常務(wù)委員會：可以1審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案 2監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行--多選
* 鄉(xiāng)政府編制的決算草案，由本級人大審批。---選擇
* 預(yù)算收支旬報，按照財政部規(guī)定的內(nèi)容編制，于每旬終了后3日內(nèi)報送財政部。
* 財政部應(yīng)當(dāng)在每年第4季度部署編制決算草案的原則、要求、方法和報送期限，制發(fā)中央各部門決算地方?jīng)Q算、及其他有關(guān)決算的報表格式。
*縣級以上各級政府決算草案經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，本級政府財政部門應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門在本級政府財政部批復(fù)本部門決算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)。
* 下列情形之一的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額：1依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬簿的 2依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可設(shè)置賬簿，未設(shè)置賬簿的 3擅自銷毀賬簿或者據(jù)不提供納稅資料的 4雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂，難以查賬的 5納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正常理由的 6納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記而從事生產(chǎn)經(jīng)營的。
* 根據(jù)《刑法》規(guī)定，騙取國家出口退稅的行為，最高刑法為有期徒刑。----選擇
* 會計人員回避制度，與單位負(fù)責(zé)人有配偶、姻親、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系的，不能擔(dān)任本單位的總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管。---多選擇
* 減免稅：1稅基式減免(免征點、免征額、各項扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn))2稅率式減免3稅額式減免
* 企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是：單位的會計機構(gòu)和會計人員。
* 會計從業(yè)資格證的變更登記：學(xué)歷或?qū)W位、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格等發(fā)生變更，向所屬會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。如果多選中有“接收繼續(xù)教育”也要選擇
* 各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的一般包括：1法律法規(guī)2本級政府的指示和要求以及本級財政部門的部署3本部門本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃4本部門本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)5本部門本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素�！噙x
* 國家預(yù)算的作用：1財力保證作用2調(diào)節(jié)制約作用3反映監(jiān)督作用(預(yù)算收入反映國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和經(jīng)濟效益水平，預(yù)算支出反映各項建設(shè)事業(yè)發(fā)展的基本情況)
* 國家預(yù)算按照政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分五級(中央預(yù)算、省級預(yù)算、地市級預(yù)算、縣市級預(yù)算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算)
* 國家預(yù)算構(gòu)成：中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級總預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算內(nèi)。
* 國家預(yù)算根據(jù)預(yù)算對象不同分：總預(yù)算、部門單位預(yù)算�！噙x題
* 地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算構(gòu)成。
* 預(yù)算組織程序包括：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整四個環(huán)節(jié)。
* 國務(wù)院下達(dá)下一年度預(yù)算草案指示，具體事項由財政部門負(fù)責(zé)。
* 預(yù)算審批具有：時效性、級別性、程序性、嚴(yán)肅性。
* 我國預(yù)算執(zhí)行主體：各級政府人民代表大會、各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門、國家金庫、各有關(guān)部門和各單位職權(quán)。
* 各單位的預(yù)算職權(quán)主要包括：編制本單位預(yù)算、決算草案、安排預(yù)算支出、接收監(jiān)督。---多選
* 中央預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。
* 中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制。
* 中央預(yù)算由全國人民代表大會審批和批準(zhǔn)。(不是常務(wù)委員會)--選擇
* 預(yù)算的調(diào)整需要本級人民代表大會常務(wù)委員會審批。
* 各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財政部門負(fù)責(zé)。
* 預(yù)算的監(jiān)督：按照監(jiān)督主體的話，1各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督2各級政府對下一級政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督3各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查4各級政府審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況實行的審計監(jiān)督等。
* 全國的稅收管理工作由國務(wù)院稅收管理部門主管。
* 政府采購法律制度：政府采購法、政府采購部門規(guī)章、政府采購的地方性法規(guī)和政府規(guī)章。
* 政府采購主體范圍：政府采購的主體即采購人，是指使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織。
* 政府采購資金范圍：財政性資金是指預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、以及與財政資金相配套的單位自籌資金的總和。
* 政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)有省級以上政府、國務(wù)院、省自治區(qū)直轄市政府或授權(quán)的機構(gòu)公布。
* 政府采購原則：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。其中公平競爭是最核心原則。
* 政府采購功能：1強化宏觀調(diào)控2提高財政資金的使用效益3推進(jìn)反腐倡廉4活躍市場經(jīng)濟5保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)
* 政府采購執(zhí)行模式：集中采購、分散采購。
* 集中采購缺點：采購周期長、程序復(fù)雜難以滿足用戶多樣化的需求、而別是無法滿足緊急情況的采購需求。
* 政府采購方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價等。
* 單一來源方式采購的范圍：1只能從唯一供應(yīng)商處采購的 2發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的 3必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購，且添購資金總額不超過原有合同采購金額10%的。
* 采購代理機構(gòu)有:一般采購代理機構(gòu)、集中采購代理機構(gòu)。
* 采購代理機構(gòu)義務(wù)責(zé)任：1依法開展代理采購活動并提供良好服務(wù)2依法發(fā)布采購信息3依法接收監(jiān)督管理4不得向采購人賄賂或者采取其他不正當(dāng)手段謀取非法利益5其他法定義務(wù)和責(zé)任。
* 國庫集中收付制度提高了：財政資金收付管理的規(guī)范性、安全性、有效性。
* 國庫單一賬戶體系是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合。
* 國庫單一賬戶體系的構(gòu)成：1國庫單一賬戶(財政部在人民銀行開設(shè)的)2財政部門零余額賬戶(財政部在商業(yè)銀行開設(shè)的用來財政直接支付、與國庫單一賬戶支出清算的)3預(yù)算單位零余額賬戶(用于財政授權(quán)支付和清算)4預(yù)算外資金財政專戶5特設(shè)專戶(特殊過度性賬戶)
* 財政直接收付可以：1通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位)。
* 財政授權(quán)支付可以：適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)、采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出;投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。---多選
* 預(yù)算單位零余額賬戶使用：1可以用來轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金;2向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥公會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項;3不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。(1不能通過它借款給上級單位2不能通過它借款給下級單位3不能通過它向下級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出4可以通過它向上級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出)---多選
* 國庫集中收付制度規(guī)定：預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費按規(guī)定的時限全部繳庫。--選擇
* 財政確認(rèn)收繳程序：直接繳庫程序、集中匯繳程序
* 財政劃分支出類型：工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出
* 財政確認(rèn)支付方式：財政直接支付、財政授權(quán)支付
* 財政直接支付：指財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。
* 稅收的作用：資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟、維護(hù)國家政權(quán)。
* 稅收特征：強制性、無償性、固定性。
* 稅收分類：1、課稅對象：流轉(zhuǎn)稅類(增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅)、所得稅類(企業(yè)所得稅、個人所得稅)、資源稅類(資源稅)、財產(chǎn)稅類(房產(chǎn)稅、契稅)、行為稅類(城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅、車船稅、船舶噸位稅)
2、按管理和使用權(quán)限不同分類：中央稅(關(guān)稅、消費稅)、地方稅(城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營業(yè)稅)、中央地方共享稅(增值稅、資源稅)
3、計稅依據(jù)不同分類：從價稅、從量稅、復(fù)合稅(卷煙、白酒)
4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅(所得稅類、財產(chǎn)稅類)、間接稅(一般情況下各種商品的課稅)
5、按征收管理分工體系分類：工商稅類、關(guān)稅類
* 稅法的三個基本要素：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率
* 納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。
* 稅率：比例稅率(增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅25%)、定額稅率(資源稅、車船稅)、累進(jìn)稅率(全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率有所得稅、超率累進(jìn)稅率由土地增值稅)。
* 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率收企業(yè)所得稅。
* 增值稅是指從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位或個人取得的增值額為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國實行消費型增值稅。單位或個人包括：個體經(jīng)營者、行政事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體。---多選
* 消費稅征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木質(zhì)一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。
* 消費稅有：從價定率計算(實木地板)、從量定額計算(啤酒、黃酒)、從價從量復(fù)合計征(卷煙、白酒)。
* 加工、修理、修配業(yè)不征收營業(yè)稅，他們數(shù)以增值稅范圍。---選擇
* 代表國家行使征稅權(quán)的有：稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、地方財政機關(guān)。
* 銷售商品房屬于不動產(chǎn)，它繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。---單選
* 發(fā)票分類：專用發(fā)票(增值稅)、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票。
* 增值稅專用發(fā)票：專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票，隸屬于國家稅務(wù)管理乏味，其樣式和印制及管理規(guī)定均由國家稅務(wù)總局制定。只限于一般納稅人領(lǐng)購使用。
* 普通發(fā)票分行業(yè)發(fā)票、專用發(fā)票。行業(yè)發(fā)票：適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)(商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)發(fā)票等)，專用發(fā)票適用于某一個經(jīng)營項目(廣告費、商品房銷售等)。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、不能用專用發(fā)票的一般納稅人。
* 普通發(fā)票的開具使用取得管理：1銷貨方按規(guī)定填開發(fā)票 2購買方按規(guī)定索取發(fā)票 3納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票 4發(fā)票安全聯(lián)一次填寫 5發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具; 6開具發(fā)票要加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章 7開具發(fā)票后發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”后，重新開具發(fā)票。
* 專業(yè)發(fā)票：指國有金融、保險企業(yè)的存款、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù);國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
* 有下列情形之一的，可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人：1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的，并兼營貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應(yīng)證增值稅銷售額在50萬元(不含)以下的。2從事貨物批發(fā)貨零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的。3年營收銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。非企業(yè)性單位一般視同小規(guī)模納稅人。
* 下列納稅人不屬于一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè);除個體經(jīng)營者外的其他個人;非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。
* 企業(yè)來源于中國境外的所得已在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準(zhǔn)予扣除，我國采取的扣除方法是：分國(地區(qū))不分項的限額扣除。
* 企業(yè)所得稅中：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其設(shè)的機構(gòu)、場所得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所涉機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。
* 計算應(yīng)納所得稅時，不允許扣除增值稅，營業(yè)稅、消費稅、資源稅可以扣。
* 適用我國企業(yè)所得稅法律制度的有：有限責(zé)任公司、外商投資公司
* 適用我國個人所得稅法律制度的有：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
* 可減征個人所得稅的(經(jīng)批準(zhǔn))：1殘疾、孤老人員和烈屬的所得 2因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的額 3其他經(jīng)國家財政部門批準(zhǔn)減稅的。
* 免征個人所得稅的：1省級政府、國務(wù)院部委和中國人名解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金; 2國債和國家發(fā)行的金融債券利息; 3按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼、補貼; 4福利費、撫恤金、救濟費; 5保險賠款; 6軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費; 7按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費; 8依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事館官員和其他人員的所得; 9政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅所得; 10經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
* 應(yīng)付職工福利費核算用于職工：醫(yī)藥費、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、企業(yè)醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助等各方面開支。
* 增值稅一般納稅人17%，小規(guī)模納稅人3%。納稅人銷售進(jìn)口1糧食、食用植物油、鮮奶2暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3圖書、報紙、雜志(郵政部門發(fā)行報刊繳營業(yè)稅不繳增值稅)4飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜5國務(wù)院規(guī)定的其他貨物一律為13%。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免增值稅的0%。
* 增值稅一般納稅人外購或者銷售貨物所支付的運輸費用，按照7%計算進(jìn)項稅額并準(zhǔn)以扣除。
* 增值稅、消費稅的納稅期限分別是1、3、5、10、15、1個月、1個季度。營業(yè)稅是5、10、15、1個月、1個季度。其中保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限是1個月。
* 增值稅，不論納稅人納稅期限的長短，都要在每月15日前辦理上月的增值稅納稅申報。--正確
* 消費稅納稅人以1個月或1個季度為納稅期限的，自期滿之日15日內(nèi)預(yù)繳納稅;消費稅以1、3、5、15為一個納稅期限的，自期滿之日5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)繳稅款。
* 消費稅是指對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
* 營業(yè)稅稅目：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)(前四3%)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)(客房)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)(中間5%)、娛樂業(yè)(10%-20%)。
* 納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅=(銷售不動產(chǎn)全部收入--購置不動產(chǎn)原價)*5%------計算題其他的營業(yè)稅計算不要減
* 《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，其會計軟件、生成的會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
* 我國的會計管理體制包括：會計工作管理組織形式、管理權(quán)限和組織機構(gòu)設(shè)置。----多選
* 營業(yè)稅是營業(yè)額，它包括了價外費用(向?qū)Ψ绞掷m(xù)的手續(xù)費、基金、集資費、代收款項、及其他)
* 企業(yè)所得稅率是25%，有一部分的非居民企業(yè)是20%，符合條件的小型微企業(yè)減按20%計，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%計。
* 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損(只能補5年)
收入總額=銷售收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利、，利息、租金、特許權(quán)使用費、接收捐贈。
不征稅收入=財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他
免稅收入=國債利息、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性收益和符合規(guī)定條件的非營利組織收入
準(zhǔn)扣除的項目=成本、費用、稅金、損失、其他支出
不得扣除=向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資收益、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收的財務(wù)損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出(年度利潤總額12%以上)、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)贊助支出;不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險金準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金的支出。
* 稅務(wù)登記：開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
* 稅務(wù)的變更登記：指改變名稱、法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所和經(jīng)營地點、改變生產(chǎn)經(jīng)營方式或經(jīng)營方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容等。
* 稅務(wù)代理機構(gòu)職能站在公正的立場上客觀的評價，體現(xiàn)了它的中介性。
* 稅收與法律的關(guān)系：代表國家行駛征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一。稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但是稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣都是由權(quán)利主體、客體、和法律關(guān)系內(nèi)容三個方面組成。稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但是雙方的權(quán)利義務(wù)不平等。
* 《稅收征收管理辦法》不適合的范圍：農(nóng)業(yè)稅征收機關(guān)負(fù)責(zé)征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規(guī)定。
* 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是征稅對象。
* 增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
* 增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符的。-選擇題
* 增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。
* 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，開具增值稅專用發(fā)票的時限為：貨物移送當(dāng)天。我個人認(rèn)為是合同約定的收款日期當(dāng)天。
* 稅務(wù)登記是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。
* 偷稅、漏稅、欠稅、抗稅(以暴力、威脅方法拒繳納稅款)--選擇題
* 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝等應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30天內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報，核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
* 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程，應(yīng)在項目完工、離開中國之前15日內(nèi)申報注銷稅務(wù)登記。
* 注冊稅務(wù)登記證是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給非獨立核算的分支機構(gòu)和雖然是事業(yè)單位性質(zhì)但有納稅義務(wù)的一種專門的稅務(wù)登記證。--選擇題
* 未按規(guī)定保管發(fā)票的行為包括：未按規(guī)定繳銷發(fā)票、損毀發(fā)票和丟失發(fā)票登記簿等---選擇題(無隱瞞真實情況)
* 目前我國納稅人納稅申報的主要方式是上門(直接)申報。
* 稅務(wù)征收是稅收管理工作的中心。
* 稅收的開征、停征、減征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律(不是國家稅務(wù)局)的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)執(zhí)行。
* 納稅人繳納的超過應(yīng)納稅額的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還(不是下一年度退還)。
* 個人所得稅：
1、工資、新近所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率--速算扣除數(shù)=(每月收入額-三險一金-3500)*適用稅率--速算扣除數(shù)
個人所得稅表（略）
除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費用以及損失)*適用稅率-速算扣除數(shù)
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