企業(yè)員工的年薪制工資設(shè)計有沒有方法做一個最優(yōu)的分配比例，而且在合法的情況下進(jìn)行避稅呢?下面是小編整理的相關(guān)年薪制工資最優(yōu)避稅方案設(shè)計的資訊，歡迎大家閱讀!

　　實(shí)行年薪制的人員，月度工資和年度工資的比例如何分配，在各公司可能會有明確的規(guī)定，也可能是和員工商討確定。這里面不可避免的存在一個問題，就是分配的比例會影響繳納個稅的高低，有的甚至是差別特別大。有沒有方法做一個最優(yōu)的分配比例，在合法的情況下進(jìn)行避稅呢?前幾天研哥咨詢我，于是我用EXCEL做了一個測算表，現(xiàn)將方法分享給大家。

　　一、個人所得稅是如何計算的?

　　1、月度個人所得稅的計算方法：

　　應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

　　即：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人所得稅稅率表如下：

　　舉個例子，例如某員工月薪5.5K，那么他應(yīng)納稅額計算方法為：

　　他應(yīng)納稅所得額為5500-3500-500=1500，通過稅率表得知稅率為3%，那么應(yīng)納稅額為1500*3%=45元。

　　2、年度一次性獎勵的個人所得稅計算方法：

　　具體看規(guī)定：“二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：

　　(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

　　1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

　　應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)”

　　舉個例子，員工A年終獎為36000，當(dāng)月工資5500元，月保險500元，那么他年度個人所得稅計算方法如下：

　　當(dāng)月工資5500元超過了起征額，所以36000元為應(yīng)納稅所得額

　　用36000元除以12個月，36000/12=3000。

　　根據(jù)3000元查稅率表可知稅率為10%，速扣額為105。

　　那么該員工年終獎應(yīng)納稅額為36000*10%-105=3495。

　　再舉一個例子，員工B年終獎為36000，當(dāng)月工資2500元，月保險500元，那么他年度個人所得稅計算方法如下：

　　當(dāng)月工資2500元未超過起征額，所以36000-(3500-2500)=35000元為應(yīng)納稅所得額

　　用35000元除以12個月，35000/12=2916.67。

　　根據(jù)2916.67元查稅率表可知稅率為10%，速扣額為105。

　　那么該員工年終獎應(yīng)納稅額為(36000-1000)*10%-105=3395。

　　二、能不能合理避稅

　　既然要探索最優(yōu)方案，那么我們就要確定能不能合理避稅，以前面員工B舉例，他年收入為66000元，因月度工資2500低于超征額，所以只繳納年終獎的個稅3395元。我們把他的工資分配調(diào)整一下，月度工資為5500元，年度獎勵沒有，那么他月度繳納個稅為(5500-500-3500)*3%=45元，全年繳納個稅45*12=540元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于按上述方案中的3395元，相差2855元，所以我們通過調(diào)節(jié)月度和年度的工資比例是可以達(dá)到合理避稅的。

　　三、如何設(shè)計方案

　　既然可以做到合理避稅，那么我們可以通過EXCEL表來設(shè)計一個測算表，通過測算找出最優(yōu)的分配方案。在這里我們要用到窮舉法，什么叫窮舉法，百度百科給出了答案：窮舉法的基本思想是根據(jù)題目的部分條件確定答案的大致范圍，并在此范圍內(nèi)對所有可能的情況逐一驗(yàn)證，直到全部情況驗(yàn)證完畢。

　　怎么用窮舉法?分配比例我們從年薪全部由12個月平均發(fā)放開始測算，然后每月月薪減少一定的額度，這個額度根據(jù)實(shí)際情況來定，原則上可以是任何正數(shù)，不過數(shù)值越小，測算表就越大。以年薪120000元，按遞減100進(jìn)行測算，表格如下：

　　現(xiàn)在正式進(jìn)行表格設(shè)計

　　STEP 1：建立一個“年薪最優(yōu)避稅方案測算表”的工作簿，里面建兩個分別名為“方案表”和“測算表”的工作表。

　　STEP 2：在“方案表”工作表中輸入以下內(nèi)容