雖然“怎么分”還存在很大的爭議，但“統(tǒng)賬分離”已經(jīng)成為一些專家的主流意見。決策部門對此還沒有做出明確的表態(tài)。
近年來個人賬戶的“空賬”額更是以每年數(shù)千萬的速度快速增長，到2014年底已超過3。5萬億。即使把城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險積累的所有資金用于填補個人賬戶，個人賬戶仍然會有較大空額。
2014年職工養(yǎng)老保險累計結(jié)余額為3。18萬億，中國人民大學公共管理學院教授李珍用了一個比喻形象地說明了當前基本養(yǎng)老保險基金的財務狀況：“這就好比說一個人口袋里有10元錢，可他還有一張11元的欠條在別人口袋里。”
對養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”問題的思考
我國實行以“統(tǒng)賬結(jié)合”為主要特征的養(yǎng)老保險制度后，有些地方出現(xiàn)了個人養(yǎng)老金賬戶入不敷出的“空賬”現(xiàn)象。在不發(fā)達地區(qū)，因為企業(yè)效益普遍差，退休人員增長快，養(yǎng)老保險負擔重，下崗轉(zhuǎn)制人員多，“空賬”問題更加突出，研究“空賬”解決途徑十分迫切。
“空賬”問題的產(chǎn)生有著深刻的歷史背景。我國的養(yǎng)老保險是在已經(jīng)存在近3000萬離退休人員的背景下進行改革的。在職職工既要為上一代養(yǎng)老付出代價，又要為自己將來養(yǎng)老進行積累，雙重負擔之下，搞完全積累是不可有的，只能搞部分積累，而且部分積累達到個人賬戶規(guī)模，而不僅僅是一個記賬憑證通過個人賬戶形成的積累，以改變現(xiàn)收現(xiàn)付制的代際贍養(yǎng)關(guān)系，提高自我保障能力，渡過因人口老齡化造成的支付危機。
應當看到，“空賬”問題的解決不僅僅是一個償還歷史欠債的問題，而是涉及我們國家政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展的綜合性問題。筆者認為，“空賬”問題的解決要堅持“縱橫兼顧”的原則。從縱而論，要兼顧前代人和后代人的利益，既要解決目前老人養(yǎng)老的問題，又要考慮未來老人的養(yǎng)老問題，不能過分透支未來的預期支付能力;從橫而論，要兼顧經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展，不能超越經(jīng)濟社會的現(xiàn)狀，不能過分擠占其他方面的利益，要從實際出發(fā)，充分考慮解決問題所采取方法的可行性，采用漸進的辦法，逐步加以解決。
具體講，可分以下步驟：
第一步，兩賬分管。在管理方式上把統(tǒng)籌賬戶與個人帳戶分成兩本賬管理，相互之間不能擠占挪用，鑒于目前的實際情況，社會統(tǒng)籌賬戶的資金缺口可以從個人賬戶借支，但必須在約定的期限內(nèi)還本付息。
第二步，明確內(nèi)涵。目前，對養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶，應盡快建立科學的表述性概念。筆者認為，統(tǒng)籌賬戶有三個特征：一是契約性，它具有以國家信用作保證的不同的社會群體之間的契約關(guān)系;二是共有性，屬于全體參保人員所共有;三是穩(wěn)定性，通過再分配的手段，為離退休人員提供穩(wěn)定的基本養(yǎng)老金。個人賬戶也有三個特征：一是私有性，只歸參保人個人所有，一般不做社會調(diào)劑，二是積累性，隨著繳費年限的延長，不斷滾動增加;三是激勵性，個人養(yǎng)老所得的高低差別主要體現(xiàn)在個人賬戶的積累額上，以激勵繳費體現(xiàn)效率。明確了兩個賬戶不同內(nèi)涵，其功能和作用也就不言自明了。解決“空賬”的目的性也就明確了。
第三步，個人賬戶養(yǎng)老金與住房公積金合并使用。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟收入的增長，住宅業(yè)需要大量生產(chǎn)和消費周轉(zhuǎn)資金，它正是養(yǎng)老基金投資增值的可選領(lǐng)域。在個人賬戶“空賬”充實的條件下，將個人賬戶從基本養(yǎng)老保險中分離出來，與住房公積金個人賬戶合并，組成公積金基金個人賬戶，允許個人賬戶養(yǎng)老基金與住房公積金資金融通使用，即職工在購房后再歸還充實養(yǎng)老賬戶。從有關(guān)資料表明，養(yǎng)老基金與住宅產(chǎn)業(yè)有著內(nèi)在的和客觀的必然聯(lián)系。養(yǎng)老保險基金是長期積累到退休時才能支取使用的資金，而在其積累期間，投資住宅，爭取個人賬戶養(yǎng)老基金作為彌補“空賬”的主要資金來源。
綜上所述，“空賬”問題必須解決，可以進行廣泛的理論探討，但實際操作必須慎之又慎，要通過深化改革的途徑，通盤考慮，統(tǒng)籌安排。“空賬”問題的解決，必將為我國的養(yǎng)老保險制度改革奠定堅實的基礎(chǔ)，也為經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展提供良好的條件。