全年一次性個稅稅率表
上學的時候，大家對知識點應該都不陌生吧？知識點就是一些常考的內容，或者考試經(jīng)常出題的地方。那么，都有哪些知識點呢？下面是小編為大家整理的全年一次性個稅稅率表知識點，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
全年一次性個稅稅率表 篇1
一、年終獎采用老算法新稅率
全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
國稅發(fā)[2005]9號文件(《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》)規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：
(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：
1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、案例分析
案例一：方女士是一家公司雇員，2015年12月取得當月工資8500元，年終獎48000元，其應繳納多少個人所得稅?
按照新《個人所得稅法》規(guī)定，方女士當月工資薪金應繳納個稅=(8500-3500)×20%-555=445元
年終獎48000÷12=4000，對應稅率為10%，速算扣除數(shù)為105
年終獎應納稅額=48000×10%-105=4695元
方女士12月份共計應繳納個人所得稅=445+4695=5140元。
案例二：我國公民王先生在某銀行工作，2015年12月11日取得工資收入3000元，月底又一次取得年終獎金50000元，計算其12月份繳納多少個人所得稅?
王先生月工資收入低于3500元，可用其取得的獎金收入50000元補足其差額部分500元，剩余49500元除以12個月，得出月均獎金4125元，其對應的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元。
全年一次性獎金的應納稅額=49500×10%-105=4845元
工資薪金的應納稅額=0元
12月份應納個人所得稅額=4845+0=4845元
案例三：中國公民李某2015年12月份工資4000元，12月取得不含稅全年一次性獎金50000元，問李某取得的不含稅全年一次性獎金應繳納的個人所得稅?
1、不含稅的全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
50000元按12個月分攤后得出每月獎金為4166.66元，對應的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%和555元。
2、含稅的全年一次性獎金收入=(50000-555)÷(1-20%)=61806.25元
3、含稅的全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
61806.25元按12個月分攤后每個月收入為5150.52元，對應的稅率和速算扣除數(shù)仍然為20%和555元。
4、應繳納的個人所得稅=61806.25×20%-555=11806.29元
三、注意事項
值得注意的是，在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許按上述方法計算一次全年一次性獎金。員工取得的除全年一次性獎金以外的其他名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現(xiàn)金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并繳納個人所得稅。
全年一次性個稅稅率表 篇2
年終獎臨界點
稅率的臨界點導致“多給少拿”
據(jù)了解，由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。
比如A獲得的年終獎為18000元，B年終獎為18001元(假設兩者的月工資都高于3500元)。A的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅后所得17460元。再看B，因為18001/12已經(jīng)大于1500元，所對應稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。
而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由于960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅后所得反而減少87999.45元。
避開“縮水區(qū)”18001元到19283.33元
經(jīng)計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區(qū)域，因為多發(fā)的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個，據(jù)了解，共有六個這樣的區(qū)間：
[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]
鑒于此，業(yè)內人士建議，發(fā)放年終獎應該盡量避開這些區(qū)域，避免因此而“多發(fā)少得”。
全年一次性個稅稅率表 篇3
個人所得稅計算公式
工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)
實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500
【舉例】
扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算
如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
新稅法規(guī)定主要對四個方面進行了修訂：
1、工薪所得扣除標準提高到3500元。
2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
3、調整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。
4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。
個人所得稅征收范圍：
工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉讓所得;偶然所得;經(jīng)國務院財政部門確定征稅其他所得。
拓展：
國際避稅的概念是什么
【電子商務與國際避稅】國際避稅的本質及其與國際逃稅的法律區(qū)別
國際避稅的主體是應納稅義務人，它所規(guī)避的不僅是應納稅額的多少，從更深的層次上講是納稅義務的大小。應納稅義務人如果具有稅法規(guī)定的應稅事實則應據(jù)此事實依法納稅，亦即有了實際的納稅義務。當然各個應納稅人由于應稅事實不同因而他們的實際納稅義務也是不同的。而國際避稅的本質就在于：當稅收法律存在著一種可能，即應納稅義務人能夠對其納稅地位做出選擇時，應納稅義務人在他成為納稅人時就選擇稅收負擔的最小化。這也就是說，國際避稅行為實質上就是納稅人在履行強制性法律義務的前提下，運用稅法及各國稅法的.差距和漏洞保護既得利益的手段。
國際避稅、逃稅是性質不同的概念。避稅是指跨國納稅人利用各國稅法的差別和漏洞，通過人或資財?shù)膰H流動或不流動，減輕或規(guī)避納稅義務的行為。逃稅是指跨國納稅人利用國際稅收管理合作的困難和漏洞，故意違反稅收法規(guī)，采取種種隱蔽的欺詐的手段，偷漏國家稅收的行為。雖然避稅與逃稅的客觀效果都是損害國家財政利益及扭曲公平稅負，但兩者又有著明顯的區(qū)別:
(1) 減輕納稅義務行為所依托的條件不同。避稅主要是以各國稅法的差別和漏洞為依托;逃稅主要是以各國稅務合作的困難和漏洞為依托。
(2) 運用的手段不同。避稅一般是運用如轉讓定價、資本弱化、通過人或資財移動等等較公開的手段進行;而逃稅一般是通過欺騙、迷惑、不陳述、隱匿等等較隱蔽且欺詐的手段進行。
(3) 法律的判定與處理不同。對避稅行為，各國基于本國財政經(jīng)濟政策及法律標準，合法與違法的判定兼有之，但在處理上，對避稅一般是補稅而不加以懲罰;而對逃稅各國都判定為違法行為，除補稅外還要依法加以處罰。由此可見，避稅與逃稅是兩個性質不同的概念。
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