1992年，美國(guó)著名的管理大師卡普蘭和復(fù)興方案國(guó)際咨詢企業(yè)總裁諾頓在總結(jié)了12家大型企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出平衡計(jì)分卡這一劃時(shí)代的戰(zhàn)略管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工具。
既然叫平衡計(jì)分卡，那么，平衡計(jì)分卡到底平衡什么呢?
1.外部衡量和內(nèi)部衡量之間的平衡
平衡計(jì)分卡將評(píng)價(jià)的視線范圍由傳統(tǒng)上的只注重企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)，擴(kuò)大到企業(yè)外部，包括股東、顧客;同時(shí)以全新的眼光重新認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部，將以往只看內(nèi)部結(jié)果，擴(kuò)展到既看結(jié)果，同時(shí)還注意企業(yè)內(nèi)部流程及企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)這種企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。
2.所要求的成果和這些成果的執(zhí)行動(dòng)因之間的平衡
企業(yè)應(yīng)當(dāng)清楚其所追求的成果(如利潤(rùn)、市場(chǎng)占有率)和產(chǎn)生這些成果的原因——即動(dòng)因(Drivers，如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資、員工訓(xùn)練、信息更新)。只有正確地找到這些動(dòng)因，企業(yè)才可能有效地獲得所要的成果。平衡計(jì)分卡正是按照因果關(guān)系構(gòu)建的，同時(shí)結(jié)合了指標(biāo)間相關(guān)性。
3.強(qiáng)調(diào)定量衡量和強(qiáng)調(diào)定性衡量之間的平衡
定量指標(biāo)(如利潤(rùn)、員工流動(dòng)率、顧客抱怨次數(shù))所具有的特點(diǎn)是較準(zhǔn)確，具有內(nèi)在的客觀性，但定量數(shù)據(jù)多為基于過(guò)去的事件而產(chǎn)生，與它直接相聯(lián)系的是過(guò)去。而定性指標(biāo)由于其具有相當(dāng)?shù)闹饔^性，甚至具有外部性，所以往往不具有準(zhǔn)確性，有時(shí)還不容易獲得，因而在應(yīng)用中受到的重視不如定量指標(biāo)。平衡計(jì)分卡正是借由引人定性的指標(biāo)以彌補(bǔ)定量指標(biāo)的缺陷，使評(píng)價(jià)體系具有新的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
4.短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)之間的平衡
一個(gè)騎自行車的人，他的眼睛只需要看前方的10米處就可以了，而一個(gè)駕駛汽車的人，他的眼睛至少要盯住前方100米處，而一個(gè)飛行員，則需要盯住前方1000米的地方甚至更遠(yuǎn)一些。同樣的道理也適用于企業(yè)。
眾所周知的情況是企業(yè)發(fā)展的速度越來(lái)越快，現(xiàn)實(shí)已經(jīng)使企業(yè)不但要注意短期目標(biāo)(如利潤(rùn))，而且還必須將未來(lái)看得更遠(yuǎn)些，以制定出長(zhǎng)期目標(biāo)(如顧客滿意度、員工訓(xùn)練成本與次數(shù))，相應(yīng)的則需要有一套監(jiān)督企業(yè)在向未來(lái)目標(biāo)前進(jìn)的過(guò)程中的位置和方向的指標(biāo)。平衡計(jì)分卡則正是根據(jù)這一情況的而設(shè)計(jì)的，它完全能夠使企業(yè)了解自己在未來(lái)發(fā)展的全方位的情況。
既然平衡計(jì)分卡在實(shí)施的過(guò)程中能夠起到了平衡內(nèi)與外、內(nèi)與內(nèi)之間的各種關(guān)系的作用，那么我們?cè)趯?shí)際應(yīng)用中就不應(yīng)該簡(jiǎn)單的把平衡計(jì)分卡當(dāng)作戰(zhàn)略推動(dòng)、業(yè)績(jī)考核的工具。領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)推行平衡計(jì)分卡，可以整合企業(yè)各種資源、提升組織的凝聚力，最終實(shí)現(xiàn)組織的愿景。平衡計(jì)分卡是如何來(lái)完成這些工作的呢?因?yàn)樗芷鸬揭韵聨c(diǎn)作用;
愿景：未來(lái)將會(huì)怎樣?
目標(biāo)：為了實(shí)現(xiàn)愿景所必須要做的四到五件重要的事情;
聯(lián)合：將每個(gè)員工的工作同企業(yè)的目標(biāo)緊密結(jié)合。
他的第三個(gè)觀點(diǎn)也許是最重要的。組織是否具備效率，聯(lián)合是一個(gè)必要條件。所謂聯(lián)合是指這樣一種狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，整個(gè)組織價(jià)值鏈的所有組成部分都同心一致，朝著一個(gè)共同的目標(biāo)努力。聯(lián)合的理想境界就是組織的所有成員都能將自己的個(gè)人價(jià)值和奮斗目標(biāo)同其他人的緊密聯(lián)系。于是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也相應(yīng)變成：隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、運(yùn)營(yíng)復(fù)雜性的增強(qiáng)，如何保持這種緊密聯(lián)合性?
實(shí)際上，聯(lián)合不僅僅是對(duì)企業(yè)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段的一種個(gè)人認(rèn)同感，它還反映了圍繞企業(yè)戰(zhàn)略這一中心目標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)流程和職能進(jìn)行重整的必要性。戰(zhàn)略性的聯(lián)合過(guò)程必須從組織的最高層開(kāi)始自上而下實(shí)行，必須將業(yè)務(wù)單位、職能部門、團(tuán)隊(duì)甚至個(gè)人的前進(jìn)方向相統(tǒng)一。
戰(zhàn)略規(guī)劃及戰(zhàn)略目標(biāo)通常和那些用以制定戰(zhàn)略的支持?jǐn)?shù)據(jù)、假設(shè)以及邏輯思維等等錯(cuò)步而行。為了避免這一差強(qiáng)人意狀況的出現(xiàn)，經(jīng)理們必須將企業(yè)戰(zhàn)略深深地植入整個(gè)企業(yè)的架構(gòu)之中，只有這樣才能使得個(gè)人的信念和行動(dòng)朝著正確的方向前進(jìn)。