引導(dǎo)語(yǔ)：工資收入的個(gè)稅籌劃大家做好了嗎？個(gè)稅，該交的要交，該省就得省，那么e-HR幫你做個(gè)稅籌劃。

　　個(gè)稅，該交的要交，該省的必須省;但是到了財(cái)務(wù)那里，要么沒辦法，要么嫌麻煩，結(jié)果小伙伴們就交了不少的冤枉稅。土豪們都請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)籌劃師來(lái)做節(jié)稅方案，我們?cè)趺崔k呢?

　　其實(shí)，現(xiàn)行的個(gè)稅制度里與個(gè)人工資收入關(guān)系最大的就是下面三條：(1)第三條第一款：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后);第六條第一款：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用一千六百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。再一條就是年度獎(jiǎng)金可一年一次進(jìn)行合并計(jì)稅(具體見國(guó)家稅務(wù)總局2005年下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》)。

　　搞清楚規(guī)則，接下來(lái)就是怎么在合法的前提下“合理利用規(guī)則”了。分析這幾條關(guān)鍵規(guī)定，要達(dá)到節(jié)稅的目的，必須遵守兩條原則：

　　一是均衡，如果某人的工資收入極不平均，相對(duì)于工資收入非常平均的人而言，其繳稅額會(huì)大得多。舉例，也就是讓每月工資數(shù)額盡量平均，從而適用較低的稅率以減輕稅負(fù);

　　二是分?jǐn)�，即考慮稅率臨界點(diǎn)，避開年終獎(jiǎng)的無(wú)效區(qū)和低效區(qū)，并合理搭配年終獎(jiǎng)與工資薪金的發(fā)放比例。

　　大思路明白了，辦法自然就有了：

　　方法一：削峰填谷

　　總的來(lái)說，就是把收入高的月份里的一部分工資轉(zhuǎn)移到收入較低的月份發(fā)放，這對(duì)于一線沖業(yè)績(jī)的Sales特別適用。先按照員工去年或上半年收入情況，計(jì)算員工月均收入范圍，員工據(jù)此確定員工個(gè)稅稅率級(jí)別。而在每月發(fā)放工資時(shí)，如果該月應(yīng)納稅所得額高于員工個(gè)稅稅率級(jí)別對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額上限，則將高出部分留存到以后月份發(fā)放，當(dāng)月按稅率級(jí)別應(yīng)納稅所得額上限發(fā)放;以后工資發(fā)放時(shí)，如果應(yīng)納稅所得額低于稅率級(jí)別上限，則可從留存額中提取一部分發(fā)放。這樣不是就少繳稅了嗎?

　　這個(gè)有點(diǎn)小麻煩，財(cái)務(wù)愿意這么貼心嗎?沒事，e-HR讓這事貼心不麻煩，只要設(shè)定好算法，剩下的系統(tǒng)自動(dòng)就干了。

　　另外，要達(dá)到節(jié)稅還需要將全年收入在平時(shí)發(fā)放部分和年中一次性發(fā)放部分之間的比例進(jìn)行合理分配，兩者任何一方稅率過高都不能達(dá)到節(jié)稅的目的。這對(duì)于中高收入的小伙伴很重要。一般來(lái)說，在月薪高于個(gè)稅起征點(diǎn)的情況下，當(dāng)工資和年終獎(jiǎng)的比例調(diào)整至兩者的個(gè)稅稅率比較接近的情況下節(jié)稅效應(yīng)最明顯。這個(gè)嘛，e-HR系統(tǒng)也可以幫忙算一下啦。

　　方法二：避開陷阱

　　地球人都知道，現(xiàn)行個(gè)稅政策里存在某些臨界點(diǎn)，會(huì)產(chǎn)生“年終獎(jiǎng)多一塊，稅后少一坨”的問題。例如年終獎(jiǎng)收入為54000元，需要繳納的個(gè)稅為5295元;可是僅僅提高100元，當(dāng)年終獎(jiǎng)收入為54100元時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)稅達(dá)到了10265元，增加了4970元! 有點(diǎn)坑爹的趕腳不?

　　其實(shí)，除了坑兒，還有坎!在有些區(qū)間上即使多發(fā)年終獎(jiǎng)，實(shí)際上卻拿不到。比如按照年終獎(jiǎng)繳稅規(guī)則計(jì)算，用人單位向員工支付19284.33元年終獎(jiǎng)比向員工支付18000元年終獎(jiǎng)要多，但是員工最后到手的年終獎(jiǎng)只比18000的年終獎(jiǎng)多0.897元。顯然，相對(duì)于支付18000元的年終獎(jiǎng)，用人單位多支出了1284.33元，員工最后到手的只多拿了不到1元。

　　坑爹的政策咱沒轍，但繞開陷阱總行吧，這就需要知道這些陷阱到底在哪里。e-HR系統(tǒng)會(huì)在年中發(fā)放前自動(dòng)試算，并根據(jù)試算出的繳稅額和實(shí)發(fā)額給出預(yù)警，優(yōu)化的方案就不難找了吧。

　　當(dāng)然啦，要達(dá)到個(gè)稅籌劃的最佳效果，還必須和企業(yè)的管理方式結(jié)合起來(lái)。比如要真正達(dá)到削峰填谷的效果，單位財(cái)務(wù)得配合啊!還可以把前面說到的避開年終獎(jiǎng)陷阱而多出來(lái)的錢以加班費(fèi)的名義計(jì)入工資，或者以報(bào)銷電話費(fèi)、交通費(fèi)等方式發(fā)放。

　　宏景e-HR系統(tǒng)已幫助數(shù)十家單位實(shí)現(xiàn)了個(gè)稅籌劃方案，幫這些單位節(jié)省了幾萬(wàn)到幾百萬(wàn)的稅負(fù)。這么說，稅務(wù)局會(huì)不高興吧?但小伙伴們高興就好啦……當(dāng)然違法的事咱不干!