事務(wù)所審計人員年度工作總結(jié)

　　總結(jié)是指對某一階段的工作、學(xué)習(xí)或思想中的經(jīng)驗或情況加以總結(jié)和概括的書面材料，通過它可以正確認(rèn)識以往學(xué)習(xí)和工作中的優(yōu)缺點，不如靜下心來好好寫寫總結(jié)吧。但是卻發(fā)現(xiàn)不知道該寫些什么，下面是小編為大家整理的事務(wù)所審計人員年度工作總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

事務(wù)所審計人員年度工作總結(jié)1

　　20xx年度財務(wù)決算報告進(jìn)行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注）進(jìn)行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作�，F(xiàn)將會計師事務(wù)所

　　20xx年度的審計情況總結(jié)如下：

　　一、審計工作基本情況

　　20xx年12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計事項進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會；審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題；分別于

　　20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作；根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。

　　二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況

　　1、獨立性

　　廣東xxxx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益；會計師事務(wù)所與本公

　　珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系；會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。

　　2、專業(yè)勝任能力

　　審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

　　3、嚴(yán)守職業(yè)道德

　　審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。

　　三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況

　　1、精心編制審計工作計劃

　　在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準(zhǔn)備。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

　　審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進(jìn)行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。

　　珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。

　　3、真實完整的.審計報告

　　審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。

　　四、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況

　　會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實施改進(jìn)。

　　五、結(jié)論性總結(jié)

　　廣東xxxxxx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。

　　廣東xxxxxx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴(yán)格按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。

事務(wù)所審計人員年度工作總結(jié)2

　　20xx年4月，結(jié)束上市公司20xx年財務(wù)年報審計之后，感慨萬千！隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān)，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲�，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。

　　從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。

　　一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議

　　“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。

　　1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

　　首先，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07—20xx年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。

　　簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。

　　所以，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的`做大做強是趨勢和必然。可是這也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量。

　　其次，從資本市場擴容來看。20xx年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。

　　2、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對

　　首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風(fēng)險意識問題。

　　即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風(fēng)險而言，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決。而實在一些風(fēng)險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。

　　二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

　　強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴(yán)重的（盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足）。

　　業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化，從某一角度上說就是將審計細(xì)節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的格外的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進(jìn)行了相對分析。

　　業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。

　　所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機制等。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進(jìn)行程序化的過程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險。而新審計準(zhǔn)則的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進(jìn)行著思考。對于控制風(fēng)險和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束！

　　2、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?/p>

　　在人才競爭理念方面，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲備。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們決定不了。但是，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ)。審計風(fēng)險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險在一定程度上可以忽略不計。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲�，還有一個值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛薄！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。

　　“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛敝饕�存在于國�?nèi)一些依據(jù)收費而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛�，他們只是完成審計工作后，根�?jù)收入的比例或者個人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險將是非常重大的。

　　以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險，這種風(fēng)險不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落后！

　　而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風(fēng)險。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu)，具體的細(xì)化單憑我個人無法完善�！靶匠陮�(dǎo)向?qū)徲嫛北仨毥�立完善的評審制度，即做為考核的一項關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導(dǎo)向?qū)徲嬒禂?shù)表”。

　　這個風(fēng)險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。

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