事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文
認真開展內部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，下面是應屆畢業(yè)生小編為大家整理的事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文，我們一起來看看吧~!
【事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文一】
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》文件精神，以及《文山州財政局關于上報2016年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。
一、加強組織領導，強化內控制度建設
我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認真履行職責，強化內控制度執(zhí)行
我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業(yè)務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
三、切實開展檢查，強化內控制度監(jiān)督
認真開展內部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐壞，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監(jiān)督科(內審)牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內部控制運行風險。
同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經法律法規(guī)的規(guī)定，及時調整、完整我局內部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
【事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文二】
科研單位在內部控制體系建設的過程中，對內部控制的認識存在偏差、內部控制的形式重于實質、內部控制的信息化水平較低等內部控制缺陷普遍存在。厘清我國科研單位內部控制體系的目標定位，分析目前內部控制體系存在的主要問題，在展開國內國際比較分析的基礎上提出具有較強針對性和可操作性的改進建議，有助于更加扎實全面地落實《規(guī)范》的要求，從而提升科研單位的內部控制質量。
科研單位內部控制建設必須立足于其組織特征和業(yè)務實情
我國科研單位內部控制體系建設必須立足于其組織特色和業(yè)務特征，以提升內部管理水平和加強廉政風險防控機制建設為目標。這一點顯著區(qū)別于美國聯(lián)邦政府的內部控制，后者立足于從政府審計角度提供合理保證從而實現(xiàn)組織目標。美國《聯(lián)邦政府內部控制準則》規(guī)定，內部控制是與業(yè)務運行融為一體的業(yè)務組成部分，它是組織用以實現(xiàn)其目標和任務的計劃、方法與程序，并作為組織保護資產、預防和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊、浪費、濫用權力和管理低效的重要方式。我國的《規(guī)范》則明確指出，內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。應當說我國的《規(guī)范》正是基于行政事業(yè)單位的組織管理特點和業(yè)務活動特征做出的準確判斷。
科研單位的組織管理和業(yè)務活動特點突出，與此適應的內部控制體系建設應當著重關注控制目標、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和貫通。科研單位的業(yè)務特征主要表現(xiàn)為：首先，科研活動尤其是重大科學研究整體周期比較長，風險和不確定性因素比較大; 其次，科研活動具有較為顯著的外部性，科研成果通常具有公共物品或準公共物品等特征; 最后，科研活動成果存在軟性特征，無法輕易進行量化考核和評估。因此，科研單位的內部控制必須結合單位內部管理實際情況，力求控制目標、控制制度、控制措施和控制程序的相互結合和貫通，具體來說，首先，要對控制標準進行梳理與整合，建立起單位和業(yè)務兩個層面的內部控制體系; 其次，內部控制既要包括靜態(tài)目標和制度，也要包括動態(tài)措施和程序; 最后，內部控制既要在流程方面設計防范和管控措施，更要落實到單位的具體經濟和業(yè)務活動的每個節(jié)點。
科研單位當前內部控制建設中存在的主要問題
2.1內控制度形式重于實質，執(zhí)行力度不強
科研單位內控工作的順利開展需要完善的、科學的內控管理制度作為保證，但現(xiàn)狀不盡如人意。部分科研單位尚未建立內控管理制度，部分單位雖然建立了內控管理制度，但有的制度不科學不完善，例如內容不夠細化、崗位責任不明確、工作流程操作性不強等，這些問題的'存在必然導致內控制度形同虛設，內控職能發(fā)揮不到位，內控管理目標無法實現(xiàn)。有些單位以一般財會制度代替內控制度，制度制定側重于資金開支范圍、標準的管理，缺乏明確的崗位責任制度，權責不清，授權審批制度不規(guī)范，未形成有效的崗位牽制，不相容崗位未能合理分離。
2.2內控信息化建設滯后，信息流通不暢
目前在科研單位內控管理中，還沒有完全實現(xiàn)信息化管理，沒有建立起安全科學的信息化平臺。信息與溝通是連接科研單位內部與外部的橋梁，也是連接內部控制其他4 個要素的紐帶。目前信息化已融入到各行各業(yè)，但在科研單位的內控管理中信息化建設還略顯滯后。許多單位尚缺乏信息化管理的宏觀架構，缺乏健全的內部信息化制度，缺乏先進的信息化手段，從而造成信息溝通系統(tǒng)建設缺失，這使得部門之間、上下級之間信息交流不暢，無法及時溝通和反饋內部控制節(jié)點上的問題。同時，這一信息不對稱性會增加溝通成本，由此可能會帶來決策失誤或者公共資源的浪費，從而造成資源配置效率的損失。
2.3內控管理意識薄弱，風險評估不足
科研單位管理決策層缺乏風險管理意識，認為資金主要來源于財政撥款，沒有利潤等指標壓力，因而內控管理意識普遍薄弱。在一些科研單位普遍存在著重預算編制輕預算執(zhí)行的現(xiàn)象，存在各部門之間職能不清，推諉扯皮的現(xiàn)象; 存在著重視科研項目，忽視項目經費與預算執(zhí)行的現(xiàn)象。內控管理意識淡薄客觀上形成了工作效率低下的風險、不重視貪x舞弊的風險。同時，科研單位內部的風險評估機制也不夠完善，缺乏通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等環(huán)節(jié)對業(yè)務活動進行全面防范。另外，單位內部風險評估人員素質整體不高，風險識別能力較弱，不少單位存在著將預算、審計等同于風險評估，用財務管理制度替代風險評估制度的現(xiàn)象，這些都導致了內部控制的低效甚至失效。
科研單位內部控制的改進方向及具體對策
3.1進一步完善內控管理制度，加強內控監(jiān)督力度
一方面，完善內控管理制度、加強內控監(jiān)督力度是科研單位提高內部控制質量的基礎措施�？蒲袉挝簧形唇瓤毓芾碇贫鹊膽敱M快建立，已經建立的應當抓好落實。同時由于環(huán)境變化，已有的制度會逐漸顯現(xiàn)一些問題，針對這些問題，科研單位要認真對待，積極修正。另外要強調的是一定要同時建立激勵機制和問責機制，做到獎罰分明。另一方面，科研單位應當積極探索決策、執(zhí)行和監(jiān)督的“三權”分離機制創(chuàng)新，加強內控監(jiān)督力度。結合《規(guī)范》的要求，應當對各部門、崗位按照不相容職位相分離和內部授權審批原則進行組織層面的內部控制架構的設計，并通過業(yè)務流程一體化將各部門、各崗位聯(lián)結在業(yè)務層面的內部控制體系中構建起組織層面的主體空間維度、業(yè)務層面的邏輯時間維度和單位全體人員參與的三維協(xié)同體系，最后通過信息化手段實現(xiàn)制度、組織、業(yè)務和人員在內部控制體系中的角色固化。
3.2加快內控信息化建設，促進內控信息暢通
科研單位應當在全面分析本單位主要業(yè)務流程各環(huán)節(jié)風險點的基礎上，建立一個安全、系統(tǒng)、科學的信息化平臺，利用數(shù)據(jù)庫技術實現(xiàn)信息的篩選、過濾、校驗和分析等工作，制定詳細的業(yè)務流程內部控制措施并形成標準的流程圖，并通過信息系統(tǒng)得以項目化、流程化、清單式管理�？蒲袉挝粦炔靠刂魄度胄畔⑾到y(tǒng)之中，實現(xiàn)內部控制的程序化和常態(tài)化，改變目前經濟活動分塊管理、信息分割的局面，提高單位的管控效能。同時，在法律允許的范圍內，在保護知識產權的前提下，應當盡量實現(xiàn)科研單位的信息公開和信息共享以促進科學研究的發(fā)展。
值得指出的是，必須重視科研單位內部控制中預算管理的職能發(fā)揮�？蒲袉挝坏念A算管理以優(yōu)化社會資源配置為出發(fā)點，通過社會資源分配的3個階段，即事前計劃的科學化分析、事中計劃的執(zhí)行性監(jiān)督和事后計劃的完成性評價，用以提高資源配置效率。預算管理的相關內容已經在行政事業(yè)單位管理體制中形成相應的法律基礎，并具有較好的數(shù)據(jù)基礎，科研單位應該把預算管理作為內部控制的核心業(yè)務，發(fā)揮預算管理在以預算管理為主線、資金管控為核心的內部控制體系中的主導作用。
3.3提高內控管理意識，協(xié)調內部工作機制
內控建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務，因此需要科研單位內部各部門各崗位的溝通協(xié)調。跨部門的溝通協(xié)調和通力合作離不開單位領導的高度重視和大力支持。只有單位一把手親自抓，指導、督促、檢查內控建設工作的開展，協(xié)調、溝通各部門之間的銜接，才能確保內控制度的橫向制衡和縱向連接。應成立內部控制工作領導小組，負責組織協(xié)調、全面推進內部控制建設工作，領導小組要制定全面推進內部控制建設的實施方案，明確工作目標，工作原則和工作任務，并結合實際制定內控建設工作的具體實施步驟。各職能部門的負責人作為內控領導小組的成員，既是本部門內部控制建設的組織者，也是內部控制的實施者，應以高度負責的態(tài)度，認真扎實做好本部門主管業(yè)務的內控流程設計，為全面推進各項工作提供有力支撐。各職能部門應當明確一名熟悉本部門業(yè)務的人員，按照內部控制范式，全面梳理本部門業(yè)務流程，成為內控節(jié)點的業(yè)務專家。
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