事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃范文
認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，下面是應屆畢業(yè)生小編為大家整理的事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃范文，我們一起來看看吧~!
【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃范文一】
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》文件要求，我局高度重視，強化領(lǐng)導，明確職責，對我局內(nèi)部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強組織領(lǐng)導，強化內(nèi)控制度建設
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設的組織領(lǐng)導，切實強化內(nèi)部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行
我局單位領(lǐng)導高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關(guān)注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督
認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐壞，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社�；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。
同時，我局內(nèi)部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關(guān)注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內(nèi)控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃范文二】
科研單位在內(nèi)部控制體系建設的過程中，對內(nèi)部控制的認識存在偏差、內(nèi)部控制的形式重于實質(zhì)、內(nèi)部控制的信息化水平較低等內(nèi)部控制缺陷普遍存在。厘清我國科研單位內(nèi)部控制體系的目標定位，分析目前內(nèi)部控制體系存在的主要問題，在展開國內(nèi)國際比較分析的基礎上提出具有較強針對性和可操作性的改進建議，有助于更加扎實全面地落實《規(guī)范》的要求，從而提升科研單位的內(nèi)部控制質(zhì)量。
科研單位內(nèi)部控制建設必須立足于其組織特征和業(yè)務實情
我國科研單位內(nèi)部控制體系建設必須立足于其組織特色和業(yè)務特征，以提升內(nèi)部管理水平和加強廉政風險防控機制建設為目標。這一點顯著區(qū)別于美國聯(lián)邦政府的內(nèi)部控制，后者立足于從政府審計角度提供合理保證從而實現(xiàn)組織目標。美國《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準則》規(guī)定，內(nèi)部控制是與業(yè)務運行融為一體的業(yè)務組成部分，它是組織用以實現(xiàn)其目標和任務的計劃、方法與程序，并作為組織保護資產(chǎn)、預防和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊、浪費、濫用權(quán)力和管理低效的重要方式。我國的《規(guī)范》則明確指出，內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。應當說我國的《規(guī)范》正是基于行政事業(yè)單位的組織管理特點和業(yè)務活動特征做出的準確判斷。
科研單位的組織管理和業(yè)務活動特點突出，與此適應的內(nèi)部控制體系建設應當著重關(guān)注控制目標、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和貫通。科研單位的業(yè)務特征主要表現(xiàn)為：首先，科研活動尤其是重大科學研究整體周期比較長，風險和不確定性因素比較大; 其次，科研活動具有較為顯著的外部性，科研成果通常具有公共物品或準公共物品等特征; 最后，科研活動成果存在軟性特征，無法輕易進行量化考核和評估。因此，科研單位的內(nèi)部控制必須結(jié)合單位內(nèi)部管理實際情況，力求控制目標、控制制度、控制措施和控制程序的相互結(jié)合和貫通，具體來說，首先，要對控制標準進行梳理與整合，建立起單位和業(yè)務兩個層面的內(nèi)部控制體系; 其次，內(nèi)部控制既要包括靜態(tài)目標和制度，也要包括動態(tài)措施和程序; 最后，內(nèi)部控制既要在流程方面設計防范和管控措施，更要落實到單位的具體經(jīng)濟和業(yè)務活動的每個節(jié)點。
科研單位當前內(nèi)部控制建設中存在的主要問題
2.1內(nèi)控制度形式重于實質(zhì)，執(zhí)行力度不強
科研單位內(nèi)控工作的順利開展需要完善的、科學的內(nèi)控管理制度作為保證，但現(xiàn)狀不盡如人意。部分科研單位尚未建立內(nèi)控管理制度，部分單位雖然建立了內(nèi)控管理制度，但有的制度不科學不完善，例如內(nèi)容不夠細化、崗位責任不明確、工作流程操作性不強等，這些問題的'存在必然導致內(nèi)控制度形同虛設，內(nèi)控職能發(fā)揮不到位，內(nèi)控管理目標無法實現(xiàn)。有些單位以一般財會制度代替內(nèi)控制度，制度制定側(cè)重于資金開支范圍、標準的管理，缺乏明確的崗位責任制度，權(quán)責不清，授權(quán)審批制度不規(guī)范，未形成有效的崗位牽制，不相容崗位未能合理分離。
2.2內(nèi)控信息化建設滯后，信息流通不暢
目前在科研單位內(nèi)控管理中，還沒有完全實現(xiàn)信息化管理，沒有建立起安全科學的信息化平臺。信息與溝通是連接科研單位內(nèi)部與外部的橋梁，也是連接內(nèi)部控制其他4 個要素的紐帶。目前信息化已融入到各行各業(yè)，但在科研單位的內(nèi)控管理中信息化建設還略顯滯后。許多單位尚缺乏信息化管理的宏觀架構(gòu)，缺乏健全的內(nèi)部信息化制度，缺乏先進的信息化手段，從而造成信息溝通系統(tǒng)建設缺失，這使得部門之間、上下級之間信息交流不暢，無法及時溝通和反饋內(nèi)部控制節(jié)點上的問題。同時，這一信息不對稱性會增加溝通成本，由此可能會帶來決策失誤或者公共資源的浪費，從而造成資源配置效率的損失。
2.3內(nèi)控管理意識薄弱，風險評估不足
科研單位管理決策層缺乏風險管理意識，認為資金主要來源于財政撥款，沒有利潤等指標壓力，因而內(nèi)控管理意識普遍薄弱。在一些科研單位普遍存在著重預算編制輕預算執(zhí)行的現(xiàn)象，存在各部門之間職能不清，推諉扯皮的現(xiàn)象; 存在著重視科研項目，忽視項目經(jīng)費與預算執(zhí)行的現(xiàn)象。內(nèi)控管理意識淡薄客觀上形成了工作效率低下的風險、不重視貪x舞弊的風險。同時，科研單位內(nèi)部的風險評估機制也不夠完善，缺乏通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等環(huán)節(jié)對業(yè)務活動進行全面防范。另外，單位內(nèi)部風險評估人員素質(zhì)整體不高，風險識別能力較弱，不少單位存在著將預算、審計等同于風險評估，用財務管理制度替代風險評估制度的現(xiàn)象，這些都導致了內(nèi)部控制的低效甚至失效。
科研單位內(nèi)部控制的改進方向及具體對策
3.1進一步完善內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)控監(jiān)督力度
一方面，完善內(nèi)控管理制度、加強內(nèi)控監(jiān)督力度是科研單位提高內(nèi)部控制質(zhì)量的基礎措施。科研單位尚未建立內(nèi)控管理制度的應當盡快建立，已經(jīng)建立的應當抓好落實。同時由于環(huán)境變化，已有的制度會逐漸顯現(xiàn)一些問題，針對這些問題，科研單位要認真對待，積極修正。另外要強調(diào)的是一定要同時建立激勵機制和問責機制，做到獎罰分明。另一方面，科研單位應當積極探索決策、執(zhí)行和監(jiān)督的“三權(quán)”分離機制創(chuàng)新，加強內(nèi)控監(jiān)督力度。結(jié)合《規(guī)范》的要求，應當對各部門、崗位按照不相容職位相分離和內(nèi)部授權(quán)審批原則進行組織層面的內(nèi)部控制架構(gòu)的設計，并通過業(yè)務流程一體化將各部門、各崗位聯(lián)結(jié)在業(yè)務層面的內(nèi)部控制體系中構(gòu)建起組織層面的主體空間維度、業(yè)務層面的邏輯時間維度和單位全體人員參與的三維協(xié)同體系，最后通過信息化手段實現(xiàn)制度、組織、業(yè)務和人員在內(nèi)部控制體系中的角色固化。
3.2加快內(nèi)控信息化建設，促進內(nèi)控信息暢通
科研單位應當在全面分析本單位主要業(yè)務流程各環(huán)節(jié)風險點的基礎上，建立一個安全、系統(tǒng)、科學的信息化平臺，利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)實現(xiàn)信息的篩選、過濾、校驗和分析等工作，制定詳細的業(yè)務流程內(nèi)部控制措施并形成標準的流程圖，并通過信息系統(tǒng)得以項目化、流程化、清單式管理。科研單位應努力將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化，改變目前經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割的局面，提高單位的管控效能。同時，在法律允許的范圍內(nèi)，在保護知識產(chǎn)權(quán)的前提下，應當盡量實現(xiàn)科研單位的信息公開和信息共享以促進科學研究的發(fā)展。
值得指出的是，必須重視科研單位內(nèi)部控制中預算管理的職能發(fā)揮。科研單位的預算管理以優(yōu)化社會資源配置為出發(fā)點，通過社會資源分配的3個階段，即事前計劃的科學化分析、事中計劃的執(zhí)行性監(jiān)督和事后計劃的完成性評價，用以提高資源配置效率。預算管理的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)在行政事業(yè)單位管理體制中形成相應的法律基礎，并具有較好的數(shù)據(jù)基礎，科研單位應該把預算管理作為內(nèi)部控制的核心業(yè)務，發(fā)揮預算管理在以預算管理為主線、資金管控為核心的內(nèi)部控制體系中的主導作用。
3.3提高內(nèi)控管理意識，協(xié)調(diào)內(nèi)部工作機制
內(nèi)控建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務，因此需要科研單位內(nèi)部各部門各崗位的溝通協(xié)調(diào)�？绮块T的溝通協(xié)調(diào)和通力合作離不開單位領(lǐng)導的高度重視和大力支持。只有單位一把手親自抓，指導、督促、檢查內(nèi)控建設工作的開展，協(xié)調(diào)、溝通各部門之間的銜接，才能確保內(nèi)控制度的橫向制衡和縱向連接。應成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組，負責組織協(xié)調(diào)、全面推進內(nèi)部控制建設工作，領(lǐng)導小組要制定全面推進內(nèi)部控制建設的實施方案，明確工作目標，工作原則和工作任務，并結(jié)合實際制定內(nèi)控建設工作的具體實施步驟。各職能部門的負責人作為內(nèi)控領(lǐng)導小組的成員，既是本部門內(nèi)部控制建設的組織者，也是內(nèi)部控制的實施者，應以高度負責的態(tài)度，認真扎實做好本部門主管業(yè)務的內(nèi)控流程設計，為全面推進各項工作提供有力支撐。各職能部門應當明確一名熟悉本部門業(yè)務的人員，按照內(nèi)部控制范式，全面梳理本部門業(yè)務流程，成為內(nèi)控節(jié)點的業(yè)務專家。
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