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內(nèi)部審計工作報告范文（通用12篇）
在現(xiàn)在社會，需要使用報告的情況越來越多，報告具有雙向溝通性的特點。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的內(nèi)部審計工作報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)部審計工作報告 1
我們審計了后附的xx有限公司財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責任。
這種責任包括：
�、旁O計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�、七x擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
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二、注冊會計師的'責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)展審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，xx有限公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了xx有限公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
內(nèi)部審計工作報告 2
20xx年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善部門基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計，共出具了5份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制訂的《內(nèi)部審計制度實施細則》為工作的指南，客觀公正、認真審計，完成了董事會下達的審計任務。
一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂與實施情況
20xx年初，公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計制度實施細則》擬定了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點。20xx年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
在審計工作中，公司的.高層領(lǐng)導和相關(guān)部門均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標展開。
在實施內(nèi)部審計時，為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。
二、20xx年度審計項目實施情況
1.20xx年度內(nèi)部審計、20xx年度勞務費、臨時生貼支出情況的專項審計、準油運輸公司專項審計。
2.對20xx年度、20xx年度公司自建工程項目及各事業(yè)部分包工程的專項審計。
年度的日常抽查審計：
物料采購審計。
固定資產(chǎn)的審計。
應收帳款的審計。
差旅費的審計。
三、重要審計發(fā)現(xiàn)
1、物料采購審計：供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄。
2、固定資產(chǎn)的審計：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達到預期目標。
3、應收帳款的審計：與20xx年度財務報表期末數(shù)相比，應收帳款余額下降了xx%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施，制定專人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。
四、審計建議及改進措施
1、針對供應商檔案中缺少對供應客戶的書面評價記錄，我們與相關(guān)人員進行了交流，發(fā)現(xiàn)他們對供應客戶的了解很深，對產(chǎn)品性能價格以及供應客戶的信譽度都有準確的評價，我們建議將這些評價書面化，并針對客戶的信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進行評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應商。
2、做細新市場的投資預測，加大新市場的開發(fā)力度，以達到預期的投資回報。
3、20xx年度公司在應收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。
4、根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
五、20xx年度內(nèi)審實施方案
20xx年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導和監(jiān)督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風險，提高管理效率。
內(nèi)部審計工作報告 3
我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負債表，年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)?會計政策；
�。�3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、導致保留意見的事項
單位年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。
內(nèi)部審計工作報告 4
為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學校財務管理，提高教育經(jīng)費的使用效率、由校長牽頭，對我校的財務管理工作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
1、財務管理制度建設情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定、建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻、
2、財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財務中心統(tǒng)一管理、財務人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實、
3、會計核算中心建立和運行的'模式及學校的事權(quán)、財權(quán)如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準確，入賬及時；校長執(zhí)行
4、學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導簽字核準，各項支出要據(jù)實列支、嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行
5、學校資產(chǎn)管理情況：學校設立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報、嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作、
6、學校收費管理情況：嚴格執(zhí)行收費管理制度公開收費項目，公開收費標準，每學期開學都把收費項目、收費標準張貼于校門口，接受師生和學生家長的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)、經(jīng)過學校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準現(xiàn)象、
此次自查工作中學校領(lǐng)導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督深化服務內(nèi)涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處、
內(nèi)部審計工作報告 5
為深入貫徹落實國家、省、市關(guān)于治理中小學亂收費問題的指示精神，進一步規(guī)范中小學收費行為，加強財務監(jiān)督和管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育教學事業(yè)健康發(fā)展，對我校財務管理情況自查如下：
一、強化學校收費行為的管理
1、嚴格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開、四統(tǒng)一”的收費管理制度。一證，學校憑物價部門的《中小學收費許可證》收費；一卡，學生憑《中小學收費公開卡》繳費；一單，學校憑《收費結(jié)算清單》與學生結(jié)算；兩公開，公開收費標準，公開收費的使用情況四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費時間，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標準，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)。經(jīng)過學校自查，無發(fā)現(xiàn)自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現(xiàn)象，嚴格按照萊教便函（20xx）62、66號文件執(zhí)行，上級禁止的學后服務費、班費，我們堅決停收。
2、學校認真實行收費公開制度。學校收費前，能通過校務公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學生家長的監(jiān)督。
3、學生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。
4、進校書刊都能按煙臺市教育局審定的用書目錄征訂，學校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持學生自愿的原則，無強制向?qū)W生攤派或變相攤派學習輔導資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校認真落實《關(guān)于建立健全中小學家庭貧困學生助學金和減免學雜費制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟困難學生進行摸底排查，使家庭經(jīng)濟困難學生得到減免雜費、享受助學金補足，并將享受減免學雜費學生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會各界監(jiān)督。
6、學生參加平安保險，堅持自愿的.原則，沒有硬性規(guī)定學生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒有強行安排學生統(tǒng)一購買學習生活用品。
二、加強對中小學收費資金的管理，保證學校日常開支順利進行
1、為了加強財務管理，實行財務監(jiān)督，每次收費我校安排兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費小組，及時準確完成收費工作，把所有收費全部上繳教委財務。
2、所收取的費用全部交給區(qū)教委財務，學校、班級、教師無截流、坐支現(xiàn)象。
3、每學年開始，學校都能制定學年財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學校教學設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務部門批準后才能具體實施，做到收支活動心中有數(shù)，從不盲目開支。
4、學校有理財小組，能監(jiān)督學校財務工作，有財務制度，大項開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領(lǐng)會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學校財務工作。
內(nèi)部審計工作報告 6
xx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源�？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的 治慢 工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把 抓落實、促發(fā)展、干到位 的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社�；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。
止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的`問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對兩金 未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將過渡賬戶內(nèi)的兩金 全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了 兩金 過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費xx元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了 個案化 管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持 動態(tài)管理、有進有出 的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近xx萬元，較上年增長近xx倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金收得齊、管得住、用得好的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
內(nèi)部審計工作報告 7
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的.物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元。
二、 審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進行。
�。�1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書， 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施， 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)， 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃， 檢查其是否進行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。
三、 審計結(jié)果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。
�。�4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5） 供應商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
�。�7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。
�。�8） 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。
內(nèi)部審計工作報告 8
為進一步推動基層內(nèi)部審計工作，4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內(nèi)部審計協(xié)會工作培訓班。培訓班上，浙江省、紹興市內(nèi)部審計師協(xié)會鄭蓓、魏文煥秘書長對當?shù)貎?nèi)部審計工作開展情況做了詳細介紹。感覺收效頗豐，既開闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書”之感，今后這樣的學習要多舉辦、多參加。同時還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時不我待的緊迫感�，F(xiàn)將詳細情況匯報如下：
一、浙江省、紹興市內(nèi)部審計發(fā)展基本情況
浙江省內(nèi)部審計協(xié)會于1996年成立。三十年來，隨著浙江經(jīng)濟不斷發(fā)展，浙江內(nèi)審也抓住機遇，圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以有為求有位，內(nèi)部審計理念不斷創(chuàng)新，制度不斷完善，領(lǐng)域不斷拓展，社會認可度不斷提升。近年來又提出了“職業(yè)化、特色化、科學化”的工作思路，以創(chuàng)新促轉(zhuǎn)型、以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，取得了顯著成效，內(nèi)部審計工作走在了全國前列。
紹興市內(nèi)部審計師協(xié)會同樣成立于1996年，是浙江省內(nèi)部審計工作的排頭兵，內(nèi)部審計工作多次受到李金華審計長、劉家義審計長的視察、批示。截至目前，全市已建立10個分會，發(fā)展單位會員362家，個人會員1985名，其中：獲得cia資格的108人。
二、浙江省、紹興市內(nèi)部審計工作主要經(jīng)驗
�。ㄒ唬┌l(fā)展內(nèi)審，制度要先行。浙江省政府以政府令形式頒布了《內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《規(guī)定》立足宏觀，成為全省內(nèi)部審計工作指南。出臺了《浙江省內(nèi)部審計協(xié)會-工作規(guī)劃》，《規(guī)劃》以實現(xiàn)“全國一流，接軌國際”為目標，提出了推進浙江內(nèi)審“職業(yè)化、特色化、科學化”進程的方向性指導。出臺了《浙江省審計廳關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的意見》，對加強內(nèi)部審計工作提出了六大措施。以上三項制度構(gòu)建了較為完善的浙江內(nèi)部審計制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內(nèi)部審計工作規(guī)定》（市政府令39號），對這項規(guī)定進行了修訂，推動內(nèi)部審計工作深入發(fā)展。
�。ǘ┌l(fā)展內(nèi)審，人才是保障。浙江省內(nèi)部審計在推進職業(yè)化進程中，以內(nèi)審人員職業(yè)道德和職業(yè)技能為抓手，把人才遴選與培養(yǎng)提高到戰(zhàn)略層面。鄭蓓秘書長講到，合格的內(nèi)審人員要誠實守信、客觀公正、愛崗敬業(yè)、遵守職業(yè)道德。好的內(nèi)審人員要具有專業(yè)勝任能力和敏銳的職業(yè)敏感度，而優(yōu)秀的內(nèi)審人員要有宏觀的、戰(zhàn)略性思維和良好的溝通能力與執(zhí)行力，正當會做、會說、會寫“三會”能手。這段話讓我感觸頗深。俗話說，“千里馬易尋，伯樂難求”，浙江內(nèi)審協(xié)會成為全省內(nèi)審人員的“伯樂”，這是廣大內(nèi)審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內(nèi)部審計高級專業(yè)人才遴選、培養(yǎng)及管理辦法》，根據(jù)《辦法》選出內(nèi)部審計實務專家、職業(yè)帶頭人、實務能手等三個層次的內(nèi)審人才162名。
協(xié)會對遴選出的高級專業(yè)人才建立了工作檔案，提供經(jīng)費資助、各項培養(yǎng)等措施，充分發(fā)揮專業(yè)人才的集智效應和引領(lǐng)作用，也實現(xiàn)了“雙贏”的目標，對獲取內(nèi)部審計高級專業(yè)人才稱號的人員來說，是個人的榮譽，同時，他們也為發(fā)展全省的內(nèi)部審計工作提供了強大的外部力量。二是促進人才資源整合利用。協(xié)會協(xié)助省廳制定了《浙江省審計廳借調(diào)內(nèi)部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》，并建立“審計機關(guān)可借調(diào)內(nèi)部審計人員信息庫”，充分發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)優(yōu)勢，使其成為國家審計力量的補充。三是通過多種形式，加強人員培訓。注重做好需求調(diào)研，制定詳細計劃，選取結(jié)構(gòu)良好的師資，傾向于實務、案例授課，采取專題沙龍、實務指導等靈活多變的形式，提高培訓效果。同時，加強cia考試宣傳，參考人數(shù)穩(wěn)步增長，認定程度越來越高，截至目前，全省共有1828人通過考試取得cia資格。
�。ㄈ┌l(fā)展內(nèi)審，國家審計是依托。通過學習，一個突出的印象是浙江內(nèi)審從不是單打獨斗，而是與國家審計密不可分，同頻共振，建立了一盤棋的大審計格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計項目抽調(diào)內(nèi)審人員。浙江國家審計的大項目，特別是像房產(chǎn)經(jīng)營性收入、公車維修等專項調(diào)查項目都要借調(diào)內(nèi)審人員，也起到“以干代訓”的作用。內(nèi)審人員回到原單位后，加強單位內(nèi)部審計，提升內(nèi)部管理水平。二是實行國家審計試審推廣制。每年選取一定專題，由國家審計試審后，統(tǒng)一方案、統(tǒng)一重點、統(tǒng)一報告模板、統(tǒng)一處理處罰，由內(nèi)部審計會員單位和人員完成審計調(diào)查，形成綜合報告上報黨委政府。在這方面，蕭山市內(nèi)審協(xié)會帶領(lǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計部門作出了有益探索，社區(qū)衛(wèi)生室專項調(diào)查報告引起領(lǐng)導的高度重視，批示落實整改。三是協(xié)會分會實行行業(yè)主管部門與省廳主管處室共同管理的模式。協(xié)會從開始探索成立行業(yè)分會，先后成立了政法軍警分會、企業(yè)分會、教育分會等6個分會，分會的會長分別由主管部門和相應處室負責人擔任，處室負責人參與分會的點對點學習和討論，幫助會員單位制定計劃、明確重點、加強整改。通過加強內(nèi)部審計指導，找準薄弱點，明確國家審計重點。
在這方面，紹興內(nèi)審協(xié)會的'做法是實行內(nèi)審指導工作聯(lián)系點制度，市審計局9名領(lǐng)導班子共對18個內(nèi)審聯(lián)系點開展信息溝通、政策咨詢和業(yè)務指導等工作，及時了解聯(lián)系點的內(nèi)部審計工作動態(tài)，指導幫助解決內(nèi)部審計工作中存在的問題，取得良好成效。四是內(nèi)審情況寫入報告，經(jīng)濟責任審計寫入對領(lǐng)導的評價，根據(jù)內(nèi)審工作情況確定國家審計頻次，對內(nèi)審工作好的單位減少國家審計次數(shù)，對內(nèi)審工作開展差的單位進行重點關(guān)注。同時，國家審計充分利用內(nèi)部審計工作成果，減少重復檢查，切實提高工作效率。
�。ㄋ模┌l(fā)展內(nèi)審，典型引路促提升。浙江省內(nèi)審協(xié)會對行政事業(yè)單位、企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道進行分類指導。不同類型的單位樹立不同的典型，例如行政事業(yè)單位中省公安廳的“三預”（預防、預告、預警）機制、海亮集團的零庫存理念幫助度過經(jīng)濟危機的做法、蕭山和余姚在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計的做法等，都被總結(jié)出來，在內(nèi)部審計全國期刊上接受采訪或發(fā)表。與此同時，通過走訪和調(diào)查及結(jié)合國企揚帆等活動基礎(chǔ)上，確定了60家“轉(zhuǎn)型先進單位”，征集經(jīng)驗與案例300余篇，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部審計理念創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、組織架構(gòu)創(chuàng)新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內(nèi)部審計創(chuàng)新轉(zhuǎn)型實務經(jīng)驗與案例集》公開出版，真正起到示范引領(lǐng)作用。
�。ㄎ澹┌l(fā)展內(nèi)審，審計質(zhì)量是關(guān)鍵。一是發(fā)布《浙江省內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估指引（試行）》�！吨敢穼�(nèi)部審計環(huán)境、內(nèi)部審計業(yè)務操作和內(nèi)部審計成效進行評估，既是內(nèi)部審計質(zhì)量的自我評估方法，也是審計實務指南。二是進一步細化規(guī)范建設。按照法律、法規(guī)及內(nèi)部審計準則、實務指南等有關(guān)要求，根據(jù)不同類型審計制定相應的業(yè)務工作規(guī)范，指導會員單位開展工作。例如，借鑒國家審計黨政、高校、企業(yè)經(jīng)濟責任審計規(guī)程制定內(nèi)部審計操作規(guī)程，針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計專門制定了農(nóng)村集體經(jīng)濟財務審計、基本建設、內(nèi)管干部審計操作規(guī)程。操作規(guī)程詳細解答了為什么審、審什么、怎么審的問題，從審計計劃制定，到審前調(diào)查、方案制定到取證報告階段都做了詳盡規(guī)定，發(fā)放到會員單位，成為指導內(nèi)審業(yè)務的工具書，深受基層內(nèi)審人員歡迎。三是健全內(nèi)審指導工作考核機制。制定考核辦法，每年對所屬審計局及協(xié)會進行考核，根據(jù)考核結(jié)果，對有關(guān)單位和人員進行表彰和獎勵，有效地調(diào)動了各級審計機關(guān)與協(xié)會的積極性和創(chuàng)造性。同時，紹興審計機關(guān)通過爭取，還把內(nèi)審工作列入考核指標對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道進行考核，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計工作的重要性。
（六）發(fā)展內(nèi)審，創(chuàng)新是源動力。一是建立年度內(nèi)部審計項目計劃建議條目征集發(fā)布機制。4月出臺了《內(nèi)部審計項目計劃建議征集發(fā)布試行辦法》，在廣泛征集的基礎(chǔ)上進行兩輪審定，最終確定了6種類型21條項目建議，并從項目背景、審計目標、審計重點三方面對每個項目進行了詳細說明，于每年12月發(fā)布。建議計劃條目的發(fā)布，對內(nèi)審單位來年審計工作的開展起到了指導借鑒作用，獲得廣大會員單位的好評。內(nèi)部審計項目計劃能做到如此用心精細，實屬不易。二是啟動內(nèi)審管理信息化建設。建立專門的數(shù)據(jù)平臺，建立內(nèi)部審計資料庫、人才庫、嘗試網(wǎng)絡培訓，通過網(wǎng)上專家咨詢平臺，全省遴選出的審計實務專家輪值在線回答廣大內(nèi)審人員遇到的各類問題，效果良好。三是不拘一格做活做強協(xié)會。“經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑”。浙江省協(xié)會和紹興市協(xié)會都有一定的經(jīng)費保障，對專家實行經(jīng)費補貼，提高了內(nèi)審人員的積極性。同時，紹興市協(xié)會還通過建立內(nèi)部審計服務中心，開展各種活動，適當收費，方式靈活而又有經(jīng)費保障，提高了協(xié)會凝聚力。
�。ㄆ撸┌l(fā)展內(nèi)審，協(xié)會是“內(nèi)審之家”。浙江省內(nèi)審協(xié)會起步早，內(nèi)審工作開展時間長，協(xié)會已經(jīng)成為單位會員和個人會員的“大本營”。像紹興市魏秘書長從1996年就從事內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作奉獻了全部的青春和熱血，對當?shù)氐膬?nèi)審工作達到了了如指掌的程度，能及時掌握內(nèi)審工作動態(tài)、提供服務、加強交流、解決問題，真正受到單位和個人會員的信賴，也是工作推進較好的重要原因。
三、學習考察體會及下部工作設想
通過學習認為，浙江內(nèi)審工作的發(fā)展是與浙江經(jīng)濟的快速發(fā)展密不可分的，真正實現(xiàn)了全心全意為發(fā)展，同心共力謀未來的局面，不蔓不枝、沒有雜念。他們有一支干事創(chuàng)業(yè)的隊伍，工作成效絕非一個經(jīng)驗材料所能涵蓋，而是由實實在在的工作成績支撐。在浙江內(nèi)審面前，以往我們的審計理念，比如要引起領(lǐng)導重視、保證內(nèi)審獨立、拓寬內(nèi)審范圍、提高審計質(zhì)量、提升人員素質(zhì)等等皆已過時，這只不過是內(nèi)部審計發(fā)展的初級階段，浙江審計已經(jīng)向“全國一流、接軌國際”的目標邁進，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發(fā)揮，成為活躍在經(jīng)濟領(lǐng)域的一股強大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態(tài)勢，雖然在幾個點上取得了小小的成績，但整體薄弱的現(xiàn)狀需要改觀。下一步工作中要做到以下幾點：
�。ㄒ唬┓畔律矶�，深入基層。我們現(xiàn)在的內(nèi)審工作，多由國家審計人員兼任。任務重、人員少一直是基層審計機關(guān)難以解決的矛盾，忙于日常工作業(yè)務導致內(nèi)部審計不系統(tǒng)、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時，受國家審計工作方式的影響，指令的、監(jiān)督的工作方法與內(nèi)部審計服務交流的工作要求不相適應，工作中缺乏親和力。通過學習，深入領(lǐng)會到內(nèi)部審計是一項事業(yè)的理念，這個理念由紹興市內(nèi)審協(xié)會提出，李金華審計長在全國推廣。內(nèi)審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領(lǐng)導重視、保證人員。內(nèi)審工作點多面廣如針線笸籮，如有可能，哪怕配備一名專職人員，也可以撐起內(nèi)部審計工作的一片天。同時，內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變思想，多跑路、多聯(lián)系、多服務、多交流，全面掌握當?shù)貎?nèi)審工作動態(tài)，有的放矢解決問題，才能贏得單位和個人會員的信任，推動內(nèi)審工作開展。
�。ǘ┧﹂_膀子，真抓實干。通過學習感到我們的差距很大，這也說明我們還有很大的進步空間。下一步工作重點加強三個方面：一是對縣直部門進行分行業(yè)、分類培訓和指導。一方面建立“帶建聯(lián)創(chuàng)”工作機制，選取試點把內(nèi)審人員編入國家審計組，實現(xiàn)資源共享、成果共用。另一方面結(jié)合“法律六進”等方式，針對不同單位特點進行分類培訓，促進會員單位加強內(nèi)部管理。二是加強企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)范化工作。針對企業(yè)內(nèi)部審計特點，出臺一套內(nèi)部審計工作規(guī)范，收錄相關(guān)內(nèi)部審計規(guī)定，對業(yè)務流程、業(yè)務文書、報告模板、檔案整理等內(nèi)容進行統(tǒng)一規(guī)范，指導企業(yè)內(nèi)部審計工作走上制度化、規(guī)范化道路。三是進一步細化農(nóng)村內(nèi)部審計工作。面對當前撤村成立社區(qū)的新形勢，進一步細化農(nóng)村內(nèi)部審計工作的對象、開展方式等內(nèi)容，研究新形勢下農(nóng)村內(nèi)部審計工作辦法，更好地推進農(nóng)村內(nèi)部審計工作。
�。ㄈ┻~開步子、實現(xiàn)趕超。雖然與先進有一定的差距，但我們也有自身的優(yōu)勢，不能妄自菲薄。比如在民營企業(yè)內(nèi)審指導、信息化建設、理論研究、優(yōu)秀項目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實現(xiàn)以點帶面、干出特色，推動內(nèi)審工作實現(xiàn)跨越式發(fā)展，實現(xiàn)創(chuàng)先爭優(yōu)的目標。
內(nèi)部審計工作報告 9
一、導言
基于風險評估，按公司20xx年度內(nèi)部審計計劃安排，審計部對公司進出口業(yè)務關(guān)務模塊進行內(nèi)部審計，涉及的期間是20xx年01月01日至20xx年12月31日。
二、審計范圍：
�。ㄒ唬╆P(guān)務制度制定與審批
�。ǘ┻M出口報關(guān)
（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理
�。ㄋ模┻M出口商品預歸類
三、審計目的：
本次審計的期間范圍，涉及關(guān)務制度制定與審批、進出口報關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進出口報關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內(nèi)部控制是否健全有效進行審計。審計的依據(jù)是計劃物流部、倉庫、財務、采購等各部門提供的資料證據(jù)。以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)對照。審計過程中，項目組結(jié)合公司進出口業(yè)務實際情況，使用了《業(yè)務風險控制表》，對進出口業(yè)務活動風險事項逐一排查。在該表格內(nèi)對風險控制目標和控制活動進行了詳細的描述;對不達標的問題點進行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問題做缺陷整改跟進表，以達到審計目的。
四、審計內(nèi)容
�。ㄒ唬╆P(guān)務制度建設及組織架構(gòu)設置
1、關(guān)務制度制定與審批
《通關(guān)業(yè)務管理規(guī)定》明確規(guī)范進口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的控制。對日常操作進行指導。對于與關(guān)務緊密相關(guān)的部門，包括倉儲、采購、計劃、研發(fā)、項目、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或發(fā)布。
2、關(guān)務組織架構(gòu)設定
人力資源部門設置公司組織架構(gòu)，編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說明書》和《職責權(quán)限表》，明確規(guī)定關(guān)務管理部門在組織架構(gòu)上體現(xiàn)，并明確關(guān)務管理部門的權(quán)責義務。設定業(yè)務部門與關(guān)務管理接口崗位的權(quán)責義務、以及在關(guān)務工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。
關(guān)務業(yè)務主要相關(guān)部門包括關(guān)務、計劃、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)制造，物流、財務等。其中包括：
�。�1）BOM維護（提供準確手冊備案基礎(chǔ)數(shù)據(jù)）—研發(fā)部門負責;
（2）月度進口物料采購計劃—采購計劃科負責;
�。�3）準確提供出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù)-物流部門、船務科負責。
關(guān)務管理職責分離
公司關(guān)務部門編制崗位職責說明書，明確各崗位職責，建立關(guān)務報關(guān)申報、復核、報關(guān)統(tǒng)計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的職責、權(quán)限、工作內(nèi)容，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
�。ǘ┻M出口報關(guān)
1、出口報關(guān)
貨物出口，關(guān)務科根據(jù)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：
（1）一般貿(mào)易貨物出口：報關(guān)員根據(jù)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿(mào)易貨物，報關(guān)員根據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實際裝柜情況制作報關(guān)文件（銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等），提交報關(guān)復核崗位及相關(guān)職能部門審核報關(guān)要素（貨物品名、規(guī)格、型號、目的國、單價、成交方式等），核定無誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關(guān)單，通過后交報關(guān)行報關(guān)。
�。�2）出口單證檢查：20xx年度總出口報關(guān)單共xxx份，出口總金額為：xxx萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了x份報關(guān)單證，具體單證信息如下：
上述報關(guān)單證均有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、數(shù)量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現(xiàn)不符項。
�。�3）如為工廠交貨，則為內(nèi)貿(mào)方式，開增值稅專用發(fā)票。
2、進口報關(guān)
20xx年進口貨物主要以加工貿(mào)易手冊備案方式進口保稅物料，公司采購部門根據(jù)《生產(chǎn)計劃》，制定《采購計劃》后，經(jīng)部門負責人審批通過后遞交關(guān)務部門實施手冊備案。
（1）20xx年度向xx海關(guān)共申請2本加工貿(mào)易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)，海關(guān)核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)一致。
�。�2）進口單證檢查：20xx年度進口報關(guān)單共15份，進口總金額為：486萬美元，按20%抽查率進行審查，審查了3份進口報關(guān)單證。具體單證信息如下：
上述進口單證有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3C 證、提單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。
3、進出口完稅價格審定
（1）進口完稅價格：進口完稅價格需以公司與供應商簽訂的采購合同價格為依據(jù)，由商品價格、運費、保費、特許權(quán)使用費及其他于境外發(fā)生的費用構(gòu)成。
（2）出口價格：出口申報價格以OMS系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通知單上的銷售單價為依據(jù)。
進出口完稅價格由財務部門專員進行審核。
（三）產(chǎn)品收發(fā)貨管理
1、倉庫收貨檢查
采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE 交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格后入進口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報告，由采購計劃課聯(lián)系廠家處理。如果確認要退運處理，則通知關(guān)務辦理相關(guān)手續(xù)。進口保稅料件與非保稅料件實行分開存放，由倉庫部門專人管理。
2、進出口貨物的重量（毛重、凈重）取值
對進口物料的.重量取值：以船單上提供的重量為標準。
對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過磅數(shù)為標準。
3、出口貨物提取與裝運
銷售部門啟動發(fā)貨通知流程，由銷售、計劃、單證船務、財務審核通過，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷售啟動流程，計劃統(tǒng)籌生產(chǎn)計劃，單證和財務部檢查到款情況無誤后通過審核，物流部門根據(jù)發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進行拍照留存，倉儲部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息（貨物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量等）、車輛信息（車牌、柜號等）無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜/監(jiān)倉崗位復核裝柜數(shù)量，車輛信息無誤后，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到OMS系統(tǒng)，關(guān)務部門依據(jù)OMS系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報關(guān)。
4、第三方物流提取與裝運
公司外銷管理部提供裝貨單，物流服務商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提取過程進行監(jiān)控及檢查，對已提取貨物實施抽樣調(diào)查，若發(fā)現(xiàn)貨物提取錯誤，應對物流人員采取責任追究機制，并依據(jù)委托合同約定實施適當懲處。
公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規(guī)定進行懲處，并將物流服務商處罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷管理部、倉儲部門聯(lián)合綜合評定物流服務商績效表現(xiàn)及等級，并完成《供應商評估表》填寫工作。
�。ㄋ模┻M出口商品預歸類
商品歸類準確明晰，稅率應用正確，商品歸類檔案更新及時，保證報關(guān)申報準確，稅費計算無誤，物料歸并合理。
1、進出口商品預歸類
關(guān)務部門根據(jù)研發(fā)、采購部門提供的成品及料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對應《海關(guān)進出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過后，作為進出口成品或料件的商品編碼。
2、商品歸類檔案維護
關(guān)務部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》，核查公司現(xiàn)行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務部門重新向海關(guān)申請商品編碼歸類，審核通過后，通知財務等相關(guān)部門進行稅率調(diào)整。
五、審計結(jié)論：
我們根據(jù)內(nèi)審風險檢查表各點內(nèi)容逐一排查，發(fā)現(xiàn)進出口業(yè)務制度制定與審批，保稅貨物進出口報關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對通關(guān)業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1、企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)報關(guān)復核，存在較大風險：
問題點：20xx年報關(guān)經(jīng)營系統(tǒng)無數(shù)據(jù)自動化，報關(guān)單證由做單人審核及復核，存在風險。
整改措施：20xx年經(jīng)營系統(tǒng)已優(yōu)化，可實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報關(guān)單證由關(guān)務主管及財務人員審核，控制風險。
2、出口貨物的重量，存在較大風險。
問題點：出口貨物的重量，因臨時改變BOM表或客戶要求增減某些部件，重量會相應發(fā)生變化，但機身標示重量沒有及時更改。
整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部及時溝通，對于產(chǎn)品重量因改變BOM表或客戶要求增減項。及時更改印刷件。對相關(guān)責任人進行追責。
針對上述問題的整改與落實，我們制定了《缺陷整改跟進表》，明確了責任人及解決問題的期限，督促相關(guān)人員改進，完善相關(guān)事項。
內(nèi)部審計工作報告 10
一年來，在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
1.從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變。
2.實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。
3.從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。
可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個比較新的部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎(chǔ)。
2、積極開展對分公司財務管理的監(jiān)督和評價
xxx科技園是我公司在設立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據(jù)公司領(lǐng)導的要求，我們在月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
4、如期實施內(nèi)部核算制度，加強了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車間進行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又20%40%制定出相應的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由提高到。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。
5、為供應部門提供市場信息，降低采購成本
針對部門反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)20xx研，這也是審計部年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，xxx采購的鈦白粉由原來的每公斤元降到元，棕桐油由原來的每公斤 元降到 元，膠囊殼由原來的每萬粒 元降到 元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內(nèi)部審計
在本部門全體人員的.通力配合下，對公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進行了審計，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財務及外協(xié)出納的審計過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進一步規(guī)范財務內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財產(chǎn)進行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還不夠深入、細致審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來由于審計部門與各個部門缺乏溝通，也可能由于各個部門對審計工作的不理解，導致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點。
2、審計的職能有待加強
回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關(guān)，更與我開拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。
三、20xx年的工作計劃
20xx年審計部的總體工作目標是：在年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的20xx作用得到程度的發(fā)揮。為公司的創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。
具體的工作有以下五個方面：
1、繼續(xù)做好賽用及工資的審核
20xx這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。年由于我們非常注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計件工資實行單人單算，體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平。
2、重點對公司基建項目進行審計
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給20xx企業(yè)造成損失的地方。參照年我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體20xx現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對公司財務信息的核查與審計
20xx年制定的《審計工作職責》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財務活動的審核任務。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務管理作出正確的評價，也沒能為公司領(lǐng)導提供過有效的管理信息。年我們審計部將每季度對公司的財務收支憑證審計一次，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。
20xx年我們還要加強對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產(chǎn)車間進行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
�。�1）審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。
（2）原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
（3）生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因。
（4）設備的保養(yǎng)保護。
4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟效益的審計
20xx在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，年我們要在這個良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務收支和制度執(zhí)行情況進行審計，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟效益情況。
5、積極配合銷售公司，加強對市場營銷的監(jiān)督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進行核查，重點從業(yè)務人員執(zhí)行公司價格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告賽的發(fā)放、質(zhì)檢賽用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務人員的考核提供盡可能詳細的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務部人員執(zhí)行公司財務規(guī)定的自覺性。
總之，內(nèi)部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻！
內(nèi)部審計工作報告 11
一、導言
日期：20xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理
引言：
經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx年1月1日至20xx年9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
二、審計過程說明審計資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
�。ㄒ唬⒉少徯袨橐罁�(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問題1：
目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，作為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
�。�1）重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;
（2）規(guī)范計劃編號，便于查核;
（3）BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：
非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
�。ǘ⒉少徲媱澲谱鞅粍�，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：
采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：
計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：
下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格（出于供應商業(yè)務員的要求）不便于財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
�。ㄈ�、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：
采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：
應加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結(jié)論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
�。ㄋ模}儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：
物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：
建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。
審計結(jié)論：
總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的.物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：
物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結(jié)論：
出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)T（產(chǎn)品入庫時間）>T（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論：
1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計人員的評論
計劃物控部作為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內(nèi)部審計工作報告 12
摘要：20世紀初，隨著中國民族工商業(yè)的興起，社會審計應運而生，當時政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定，推動了審計的發(fā)展。但與此同時，審計過程中也出現(xiàn)了一些問題，針對審計的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問題，我查資料做調(diào)查，整理了以下報告，已明確我國審計現(xiàn)狀。
一、審計的分類
最基本的分類是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計三類。
（一）國家審計：
國家審計是指由國家審計機關(guān)所實施的審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，我國的審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執(zhí)行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開；圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進企業(yè)審計辦法，實施真實性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計制度；結(jié)合中心工作，突出了行業(yè)同步審計，不斷深化各項專業(yè)審計。審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立，審計執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計法律法規(guī)，促進了審計質(zhì)量和效率的提高。
�。�1）一個國家的政府通過法律賦予的相關(guān)權(quán)力，無償向社會公眾征稅，形成公共資源，然后通過依法行使管理行政事務的權(quán)力對公共資源進行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾，政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經(jīng)營，社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營公共資源效果信息的權(quán)力，政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任，或者說政府在管理和使用公共資源時，是否代表了社會公眾的根本利益，需由獨立一個的機構(gòu)公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價，導致了國家審計的產(chǎn)生。因此，國家審計產(chǎn)生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關(guān)系，這種委托受托責任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟責任關(guān)系，還包括建立在經(jīng)濟責任關(guān)系基礎(chǔ)上的社會責任和政治責任關(guān)系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運行，最終促進社會進步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
�。�2）內(nèi)部審計：內(nèi)部審計是指由本單位內(nèi)部專門的審計機構(gòu)和人員對本單位財務收支和經(jīng)濟活動實施的獨立審查和評價，審計結(jié)果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設性和內(nèi)向服務性，其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在西方國家，內(nèi)部審計被普遍認為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會通過了新的內(nèi)部審計定義，指出：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風險、改進風險的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達到組織的既定目標�！�
�。�3）民間審計：民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關(guān)經(jīng)濟組織的有關(guān)經(jīng)濟事項所進行的審計查證業(yè)務。這是從審計組織形式角度，把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業(yè)務，合之為民間審計。用民間審計的名稱，一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來，便于學術(shù)交流，避免“社會審計”一詞多意的問題；另一方面從立法角度來講，截至目前，在我國有關(guān)審計方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計組織內(nèi)包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務、作用等方面基本與社會審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱，雙方都能包括進去。因此，對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計、社會審計組織統(tǒng)稱為民間審計組織比較恰當。
綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，依法獨立進行審計查證和咨詢服務活動。
二、審計的職能
會計的基本職能是對經(jīng)濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督；審計的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計檢查來實現(xiàn)，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業(yè)務活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經(jīng)濟活動進行實地考察、調(diào)查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一，但不是惟 一手段。
三、審計的內(nèi)容
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計的內(nèi)容：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：
1、財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
2、預算執(zhí)行和決算；
3、預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用；
4、專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產(chǎn)的管理和使用；
6、建設、修繕工程項目；
7、對外投資項目；
8、內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；
9、經(jīng)濟管理和效益情況；
10、有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任；
11、本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。
（二）民間審計的內(nèi)容：在實施審計時，注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應的審計程序，進行相應審查。恰當?shù)膶徲嫵绦蛴兄趯徲嫻ぷ餮驖u進，有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計，是按委托者的要求進行的，所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。
民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作，這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關(guān)的委托，另一個是社會其它單位、部門的委托，審計的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計單位指定的。因此，在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權(quán)利義務關(guān)系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權(quán)利和義務，在委托方委托時認為可以接受委托，雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程；另一個是研究制訂出審計方案的.準備過程。
民間審計的實施階段是審計方案具體執(zhí)行的過程，是按照協(xié)議書的內(nèi)容要求，圍繞審計目標采取必要的審計手續(xù)，運用各種有效的審計技術(shù)方法，取得各種證據(jù)和資料，查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作，也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:
（1）擬定調(diào)查提綱；
�。�2）審閱核對報表、賬冊、憑證；
�。�3）清查庫存現(xiàn)金和財產(chǎn)物資；
�。�4）做好審計記錄和取證工作；
�。�5）對索取的各種證據(jù)資料進行綜合分析判斷；
（6）調(diào)整錯弊事項，校正核算資料；
�。�7）做出審計評價。
審計工作按照委托書（協(xié)議或合同）的內(nèi)容要求基本查完以后，就要轉(zhuǎn)入報告階段，它是在審計實施基礎(chǔ)上對審計事項做出實事求是結(jié)論，提出審計建議的過程，必須做好以下幾方面的工作:
�。�1）歸納問題，進一步核實資料；
�。�2）座談討論，做出審計結(jié)論；
（3）寫好審計報告書；
（4）征求意見，審定審計報告；
（5）發(fā)送報告，總結(jié)工作。
每一項審計業(yè)務結(jié)束后，應將審計過程中積累起來的一系列審計文書，包括審計報告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應由有關(guān)審計人員對這些材料進行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標準進行立卷歸檔。審計檔案要區(qū)分定期或長期分類保管，以便參考，未批準不得任意銷毀�？傊�，審計材料的整理、鑒別以及立卷工作，應當由原審計人員在審計告一段落后及時做好。
我國民間審計事業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展，已經(jīng)擁有了相當規(guī)模。應當肯定，這些民間審計組織為我國對外開放政策的實施，為我國經(jīng)濟建設發(fā)揮了重要作用，但同時也存在著一些突出問題。比如事務所經(jīng)營規(guī)模小，難以和國際接軌；性質(zhì)不明，沒有明確會計師事務所這一社會中介機構(gòu)的性質(zhì)，在部分政府部門和社會公眾的心目中，還是政府的事業(yè)單位；體制不順，由于“掛靠”的體制，造成了行政干預、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計組織是終結(jié)組織，應該具有獨立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風格。不僅要保護國家的利益，也要依法維護委托人的利益。從這個意義上說，民間審計組織不應依附于任何單位和任何部門。
上述問題的存在，難以保證審計的真正獨立性，提高審計質(zhì)量，增強民間組織的抗風險能力，勢必加大審計風險和審計責任。因此，改革管理體制，理順管理關(guān)系，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，把民間審計組織建設成獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介服務組織，已成為亟待研究的課題。
�。ㄈ﹪覍徲嫷膬�(nèi)容：中國國家審計程序通常包括制定審計項目計劃、審計準備、審計實施和審計終結(jié)四個環(huán)節(jié)。
1、制定審計項目計劃。審計機關(guān)應根據(jù)國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內(nèi)容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。
2、審計準備。根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。
上級審計機關(guān)對統(tǒng)一組織的審計項目應當編制審計工作方案，每個審計組實施審計前應當進行審前調(diào)查，編制具體的審計實施方案。
3、審計實施。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計日記，編制審計工作底稿。
4、審計終結(jié)。審計組對審計事項實施審計后，應當向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，應當征求被審計對象的意見。
審計機關(guān)對審計組的審計報告進行審議，提出審計機關(guān)的審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。
四、審計的作用
1、監(jiān)督國家宏觀調(diào)控政策的實施；
2、維護良好的市場經(jīng)濟秩序，保證社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展；
3、維護財經(jīng)法紀，加強廉政建設；
4、促進國有資產(chǎn)的保值、增值，維護所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益；
5、對內(nèi)部審計和社會審計進行指導、監(jiān)督。
五、審計的現(xiàn)狀
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計的性質(zhì)認定比較模糊
近代以來，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領(lǐng)市場，增強競爭實力，提高經(jīng)濟效益，都要求建立有效的內(nèi)部審計，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標和加強經(jīng)營管理。然而，我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的產(chǎn)生卻是一個行政命令的產(chǎn)物，片面強調(diào)外向性服務及作為國家審計基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計模式。這種審計模式實際上導致了人們對內(nèi)部審計在性質(zhì)認定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計理論與實務的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內(nèi)部審計仍難以融入其整體經(jīng)營管理之中，其結(jié)果導致內(nèi)部審計工作很難正常開展，更談不上履行其監(jiān)督評價職能及開展保證咨詢活動，因而不能充分發(fā)揮其應有的內(nèi)向性服務的作用。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計工作的范圍過于狹窄
內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，即內(nèi)部審計有兩種職能，即“監(jiān)督職能”和“服務職能”。 然而，由于我國內(nèi)部審計設立的特殊背景，內(nèi)部審計工作的重心便局限于財務收支的真實性和合規(guī)性審計。長期以來內(nèi)部審計突出了“監(jiān)督”職能，忽視了“服務”職能，內(nèi)部審計不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展。
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