財(cái)務(wù)分析工作報(bào)告五篇
篇一：怎樣把財(cái)務(wù)分析工作做到最好
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)。但企業(yè)中現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析存在的不足是明顯的，常有數(shù)據(jù)羅列現(xiàn)象，重視對(duì)財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，而對(duì)數(shù)據(jù)形成的原因分析不夠，不能從深層次對(duì)數(shù)據(jù)形成的原因進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的分析，使財(cái)務(wù)分析流于形式。有些財(cái)務(wù)分析的分析方法單一，不懂得運(yùn)用相關(guān)比率尋找相關(guān)的影響因素；也有些財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)比率的選擇不準(zhǔn)確、不全面，對(duì)有關(guān)信息收集不充分，造成了片面分析。
財(cái)務(wù)分析中出現(xiàn)的不足主要是由于目前郵政企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析人員多數(shù)經(jīng)驗(yàn)不足，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析依賴(lài)于對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的感性認(rèn)識(shí)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)分析的系統(tǒng)的理性的認(rèn)識(shí)。
就如何進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和深度、廣度，使之更好為郵政企業(yè)的健康發(fā)展服務(wù)，筆者認(rèn)為可從以下幾方面著手：
�。ㄒ唬�(zhǔn)確定位分析內(nèi)容。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析前要對(duì)分析的內(nèi)容有準(zhǔn)確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內(nèi)容概括起來(lái)卻可分成企業(yè)發(fā)展能力、企業(yè)效益情況、支付能力狀況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況四個(gè)方面的分析。而且各方面的內(nèi)容都有各自的評(píng)價(jià)和計(jì)量指標(biāo)。如企業(yè)發(fā)展能力的常用計(jì)量指標(biāo)有：收入增長(zhǎng)率、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率等。企業(yè)效益的計(jì)量指標(biāo)有：通信收入收支差率、成本費(fèi)用增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收支差率等。
（二）充分收集各種相關(guān)信息。分析之前，充分收集與分析內(nèi)容相的關(guān)信息資料，只有充分的信息資料才有可能得出準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)分析。除搜集相關(guān)的必要的報(bào)表數(shù)據(jù)外，還應(yīng)收集對(duì)分析內(nèi)容有影響的重大經(jīng)濟(jì)事件、行業(yè)因素、管理政策、經(jīng)營(yíng)策略變化和會(huì)計(jì)方法變更以及業(yè)務(wù)量等信息。在收集的信息資料中，除報(bào)表數(shù)據(jù)外，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)信息也是至關(guān)重要的，有時(shí)會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)的形成產(chǎn)生巨大的影響。
（三）綜合運(yùn)用各種分析方法。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的方法有很多種，一般來(lái)說(shuō)分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進(jìn)度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，采取的分析方法就有所不同，應(yīng)選擇最有效的分析方法。如月份財(cái)務(wù)分析，關(guān)注的重點(diǎn)是指標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)度，那么與計(jì)劃預(yù)算比的“進(jìn)度分析”就不可缺少，而對(duì)于儲(chǔ)蓄、集郵等業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)盈利性分析，與同行業(yè)平均水平比和本企業(yè)歷史比則是不可缺少的。在進(jìn)行分析時(shí)，不能單一使用某一分析方法，應(yīng)該綜合運(yùn)用各種分析方法，從不同的角度對(duì)郵政企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，這樣才有利于得出正確的結(jié)論。
�。ㄋ模┭驖u進(jìn)找出根源。在分析過(guò)程中要依次進(jìn)行整體分析、定性分析和定量分析三個(gè)階段，循序漸進(jìn)，最終找出問(wèn)題的根源。分析越深入，越容易找到數(shù)據(jù)形成的最深層原因，越容易對(duì)癥下藥。
首先，通過(guò)整體分析，概括出分析目標(biāo)的總體狀況。主要是運(yùn)用趨勢(shì)分析法、水平分析法和垂直分析法等對(duì)分析內(nèi)容及其計(jì)量指標(biāo)進(jìn)行全面分析。通過(guò)“趨勢(shì)分析”，將企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)
狀況與本企業(yè)歷史比，以評(píng)價(jià)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況是否改善；通過(guò)“水平分析”，與同類(lèi)企業(yè)比，以說(shuō)明本企業(yè)在郵政行業(yè)中所處的地位與水平。
其次，通過(guò)“垂直分析”和“比率分析”對(duì)相關(guān)因素進(jìn)行定性分析，找出影響數(shù)據(jù)形成的主要因素�！按怪狈治觥保�(jì)算各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，分析各項(xiàng)目與總體的關(guān)系情況及其變動(dòng)情況，從而找出變動(dòng)異常的項(xiàng)目，在涉及收入、成本分析時(shí)，進(jìn)行“垂直分析”很有必要。“比率分析”是把相關(guān)比率與本企業(yè)的歷史比率或企業(yè)制定的目標(biāo)或同行業(yè)平均比率進(jìn)行比較。通過(guò)對(duì)變動(dòng)異常的項(xiàng)目相關(guān)比率分析，確定進(jìn)一步分析的領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)變化的趨勢(shì)和引起變動(dòng)的具體原因。相關(guān)比率是將某一指標(biāo)同其他與之有著直接或重要關(guān)系的指標(biāo)或項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，以達(dá)到更深入地認(rèn)識(shí)某方面的水平與經(jīng)營(yíng)狀況，如通信收入收支差率、業(yè)務(wù)費(fèi)收入貢獻(xiàn)率、百元收入成本費(fèi)用等都屬于相關(guān)比率。
最后是進(jìn)行定量分析，確定相關(guān)因素對(duì)分析目標(biāo)的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)一些主要影響因素進(jìn)行定量分析，這將使分析進(jìn)一步深入。
�。ㄎ澹┨岢鼋鉀Q問(wèn)題的辦法。在應(yīng)用各種分析方法進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將定量分析結(jié)果、定性分析判斷及實(shí)際調(diào)查情況結(jié)合起來(lái)，最終得出分析結(jié)論，并對(duì)分析出的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方法。 為什么很多企業(yè)做大了就做垮了?一個(gè)不懂財(cái)務(wù)數(shù)字分析 的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過(guò)數(shù)字看到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，讓你做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。
篇二：財(cái)務(wù)工作分析
一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年度商品銷(xiāo)售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售×××萬(wàn)元，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為 7．7％，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12．5％，商辦工業(yè)利潤(rùn) ×××萬(wàn)元，比上年下降28．87％。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要財(cái)務(wù)情況分析
1．銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296．4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396．2萬(wàn)元。
2．費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬(wàn)元；②保管費(fèi)增加4．5萬(wàn)元；③工資總額3．1萬(wàn)元；④福利費(fèi)增加6．7萬(wàn)元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬(wàn)元；③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5．2萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12．8萬(wàn)元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了 50．2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80．9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905．6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10．2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6．7％，比上年下降0．4％。
3．資金運(yùn)用情況
年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占3
1．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
4．利潤(rùn)情況
企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：
�。�1）增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804．3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41．8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42．7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6．1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6．1萬(wàn)元。
�。�2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤(rùn)減少105．6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16．8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。
（三）存在的問(wèn)題和建議
1．資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2．經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處
20××年×月×日
公司財(cái)務(wù)分析
二ＯＯ 年 2 月份
篇三：如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作 ------企業(yè)財(cái)務(wù)管理講座
財(cái)務(wù)報(bào)表分析產(chǎn)生于19世紀(jì)末80世紀(jì)初。最早的財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是為銀行報(bào)務(wù)的信用分析。是銀行家對(duì)貸款人進(jìn)行信用調(diào)查和分析。
資本市場(chǎng)形成后發(fā)展出盈利分析，財(cái)務(wù)報(bào)表分析由主要為貸款銀行擴(kuò)展到為投資人服務(wù)。
公司組織發(fā)展起來(lái)以后，財(cái)務(wù)報(bào)表分析由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析，以改善內(nèi)部管理服務(wù)。
財(cái)務(wù)分析依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料，分析的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；反映的內(nèi)容是企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)；最終目的在于全方位的了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)臓顩r，并所此對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出系統(tǒng)的、合理的評(píng)價(jià)。是總結(jié)也是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。
財(cái)務(wù)分析的使用人主要是投資者、管理者和債權(quán)人，必須滿(mǎn)足利益主體的要求，要掌握好角度。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是認(rèn)識(shí)過(guò)程，通常只能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而不能提供解決問(wèn)題的答案，只能作出評(píng)價(jià)而不能發(fā)送企業(yè)的狀況。所以財(cái)務(wù)分析 是檢測(cè)的手段。
一、 企業(yè)財(cái)務(wù)分析的薄弱環(huán)節(jié)
一是對(duì)財(cái)務(wù)分析重視不夠，管理層的重視對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的影響巨大。 二是財(cái)務(wù)人員缺乏分析能力，主要表現(xiàn)在不能熟練的運(yùn)用分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的認(rèn)識(shí)不夠深入，透過(guò)現(xiàn)象分析本質(zhì)能力不足。
三是財(cái)務(wù)人員偏于核算，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)情況了解不足，不能有效的將財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營(yíng)聯(lián)系起來(lái)，從而提供有價(jià)值的信息，以至于管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理職能逐漸忽視。
二、 企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法
主要包括趨勢(shì)分析、比率分析、因素分析三種主要分析方法。三種方法相
輔相成，可綜合運(yùn)用。
(一)關(guān)于趨勢(shì)分析
利用連續(xù)的財(cái)務(wù)資料（2-10年）對(duì)比，確定增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度。 １、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較。連續(xù)多年的資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)的趨勢(shì)。 ２、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較。將兩年或兩年以上的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表做對(duì)比。 ３、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較。先計(jì)算構(gòu)成比率再相減看其變化。 注意：計(jì)算口徑要前后期基本一致；剔除偶發(fā)性因素；運(yùn)用例外原則，對(duì)某項(xiàng)顯著變動(dòng)的指標(biāo)作重點(diǎn)分析。
(二)關(guān)于比率分析
�。�、構(gòu)成比率。資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)總額為基數(shù)，利潤(rùn)表以銷(xiāo)售收入為基數(shù)計(jì)算各項(xiàng)目在總數(shù)中的比重。
構(gòu)成比率分析表
單位：萬(wàn)元
�。�、效率比率。主要是投入與產(chǎn)出的比較，比如投資收益率。
�。场⑾嚓P(guān)比率。相關(guān)的指標(biāo)加以對(duì)比所得的比率�？疾炱髽I(yè)有聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)安排的是否合理，比如資產(chǎn)負(fù)債率，考察企業(yè)的償債能力。
(三)關(guān)于因素分析（重點(diǎn)）
從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。當(dāng)多因
素對(duì)分析指標(biāo)產(chǎn)生影響時(shí)，先假定其他各因素保持不變，順序確定每一個(gè)因素單位變化所產(chǎn)生的影響。
連環(huán)替代法與差額分析法的運(yùn)用。學(xué)會(huì)運(yùn)用差額分析法，差額分析法是連環(huán)替代法的簡(jiǎn)化形式。
運(yùn)用因素分析法的注意問(wèn)題：因素分解的關(guān)聯(lián)性、因素替代的順序性、順序替代的連環(huán)性、計(jì)算結(jié)果的假定性（表現(xiàn)為不同的順序結(jié)果不同）
例題：收入具體增長(zhǎng)情況
三、 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的運(yùn)用
(一)償債能力分析
主要介紹：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（舉債經(jīng)營(yíng)比率）、已獲利息倍數(shù)
指標(biāo)的運(yùn)用：短期償債分析和長(zhǎng)期分析
(二)營(yíng)運(yùn)能力分析
主要介紹：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)周期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。
單一指標(biāo)無(wú)法表明情況，必須對(duì)比分析，包括與前期的對(duì)比，企業(yè)間對(duì)比。
(三)盈利能力分析
主要介紹：銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)）、凈資產(chǎn)收益率（凈利潤(rùn)）。
另介紹證券市場(chǎng)常用指標(biāo)：每股收益(凈利潤(rùn)/年末普通股總數(shù))；每股凈資產(chǎn)(年末凈資產(chǎn)/年末普通股數(shù))市盈率和市凈率。兩指標(biāo)的實(shí)際運(yùn)用。
(四)發(fā)展能力分析
主要有靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析兩種。靜態(tài)分析只分析指標(biāo)與基期的比較；動(dòng)態(tài)分析強(qiáng)調(diào)指標(biāo)內(nèi)在的增長(zhǎng)。
指標(biāo)的聯(lián)系――綜合分析方法：杜邦財(cái)務(wù)分析體系（指標(biāo)間的因素分析，或者說(shuō)是凈資產(chǎn)收益率的因素分析）與沃爾比重評(píng)分法（綜合打分）。
如何用聯(lián)系的觀念運(yùn)用指標(biāo)：財(cái)務(wù)杠桿的.運(yùn)用：總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率與凈資產(chǎn)收益率――財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售毛利率對(duì)比分析體現(xiàn)商品的競(jìng)爭(zhēng)力；周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)的對(duì)比分析――貨款回籠、產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況。發(fā)展能力體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期。預(yù)測(cè)企業(yè)的盈利前景，綜合運(yùn)用發(fā)展指標(biāo)、毛利率指標(biāo)、財(cái)務(wù)杠桿指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提示：宏觀環(huán)境與企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
四、 財(cái)務(wù)分析的局限性
一是數(shù)據(jù)的可比性受到很多因素的制約。比如計(jì)算方法、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間跨度和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等。
二是數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠受制于主觀及人為因素，同時(shí)受會(huì)計(jì)方法及通貨膨脹等影響很大。
三是財(cái)務(wù)分析依據(jù)的資料來(lái)源于過(guò)去，具有滯后性，而分析的目的是對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)劃。
《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（2000年國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）中關(guān)于財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要求：
第十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 資金增減和周轉(zhuǎn)情況
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
篇四：財(cái)務(wù)分析工作流程
財(cái)務(wù)分析工作流程
一、財(cái)務(wù)分析編寫(xiě)流程圖
二、財(cái)務(wù)分析具體編寫(xiě)步驟：
財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以了解企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況和同比增減情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析可按以下步驟編制：
第一步：前期基礎(chǔ)工作。
搜集、整理與分析相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息，包括營(yíng)銷(xiāo)措施、重要的會(huì)議內(nèi)容等，統(tǒng)計(jì)、記錄相關(guān)分析數(shù)據(jù)。
第二步：編制財(cái)務(wù)分析附表
1、每月月中填寫(xiě)、修改財(cái)務(wù)分析附表中的同期、上期相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 2、次月3日前，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等審核確認(rèn)后，進(jìn)入GS系統(tǒng)生成財(cái)務(wù)分析附表，操作如下：
生成報(bào)表操作流程：進(jìn)入GS系統(tǒng)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→報(bào)表→報(bào)表操作→打開(kāi)報(bào)表→計(jì)算本表→保存報(bào)表→導(dǎo)出報(bào)表(具體操作流程參照總賬報(bào)表崗位工作流程)。
第三步：財(cái)務(wù)分析正文的編寫(xiě)
(一)概括總論：此部分為分析正文概論，目的是給閱讀者提供一個(gè)總括的了解。對(duì)財(cái)務(wù)分析期間取得的營(yíng)銷(xiāo)成效予以扼要概述，重點(diǎn)說(shuō)明本期經(jīng)營(yíng)成果的增減變動(dòng)情況。
�。ǘ┫嚓P(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：
1、財(cái)務(wù)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
�。�1）簡(jiǎn)述本期含稅銷(xiāo)售收入金額，本期較同期增減額及較同期增減比例，對(duì)增減比例變
動(dòng)較大的可簡(jiǎn)括主要原因。
�。�2）簡(jiǎn)述本期不含稅毛利率，不含稅毛利率較同期增減百分比，可簡(jiǎn)括差異較大的主要原因。
�。�3）簡(jiǎn)述本期含稅毛利額，含稅毛利額較同期增減額及較同期增減比例。 （4）簡(jiǎn)述本期費(fèi)用開(kāi)支總額，費(fèi)用總額較同期的增減變動(dòng)情況，不含稅費(fèi)用率較同期增減百分比。剔除不可比因素，計(jì)算同一口徑本期實(shí)際費(fèi)用率較同期增減百分比。 （5）簡(jiǎn)述本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)額，及其較同期增減變動(dòng)情況。 （6）簡(jiǎn)述本期實(shí)現(xiàn)報(bào)表利潤(rùn)額，及其較同期增減變動(dòng)情況；本期不含稅利潤(rùn)率，及其較同期增減百分比。
2、考核指標(biāo)完成情況
從有效銷(xiāo)售額、毛利率、經(jīng)營(yíng)考核利潤(rùn)、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況四個(gè)方面，根據(jù)經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)完成情況表和費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表中的數(shù)據(jù)分別簡(jiǎn)述四項(xiàng)指標(biāo)累計(jì)實(shí)際完成與下達(dá)全年計(jì)劃相比的完成情況。
3、銷(xiāo)售分析：
�。�1）總結(jié)歸納本期采取的主要經(jīng)營(yíng)措施如:貨區(qū)的裝修改造、節(jié)日促銷(xiāo)方案及力度、商品結(jié)構(gòu)的調(diào)整、品牌和貨區(qū)的優(yōu)化及組合力度、引進(jìn)國(guó)內(nèi)外知名品牌的力度，以及業(yè)態(tài)組合、功能布局的調(diào)整，管理模式的完善，銷(xiāo)售策略的變更等對(duì)銷(xiāo)售的影響加以分析。
�。�2）概括分析本期含稅銷(xiāo)售總額、日銷(xiāo)售額，分超市、賣(mài)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)出客流量、客單價(jià)數(shù)額，并把以上數(shù)據(jù)與同期相比較。
�。�3）按超市、賣(mài)場(chǎng)分別進(jìn)行銷(xiāo)售收入深入分析。分析超市各商場(chǎng)銷(xiāo)售占比、賣(mài)場(chǎng)各商場(chǎng)銷(xiāo)售占比；分析各商場(chǎng)銷(xiāo)售額較同期變化較大的原因，為更加直觀的對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行分析，可通過(guò)圖表的形式加以形象化。
圖表1：各商場(chǎng)銷(xiāo)售占比圖示
圖表2：各商場(chǎng)銷(xiāo)售同期比圖示
4、毛利率（不含稅）分析：
以毛利率同比增減情況作為依據(jù)，從銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本兩個(gè)方面著手，結(jié)合企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況以及商場(chǎng)的銷(xiāo)售策略和周邊市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，分析影響毛利率變化的主要原因。著手點(diǎn)如下:一是從影響銷(xiāo)售收入的定價(jià)、銷(xiāo)量、經(jīng)營(yíng)組合變化、經(jīng)營(yíng)方式的改變等方面，分析對(duì)毛利率的影響；二是從影響銷(xiāo)售成本的扣率、促銷(xiāo)分?jǐn)偙壤�、入賬變化等方面加以分析。對(duì)毛利率變化較大的要予以重點(diǎn)分析，找出變化的原因。毛利率分析可結(jié)合圖表的形式進(jìn)行。分析步驟如下：
�。�1）總括分析本期的毛利率情況，并與同期比較增減幅度。對(duì)毛利
率變化較大的，可以從以下方面進(jìn)行分析：一是分析超市、賣(mài)場(chǎng)銷(xiāo)售比重的變化導(dǎo)致的毛利率的變化；二是按超市、賣(mài)場(chǎng)分別分析較同期增減變化百分比，并歸納主要形成原因。
�。�2）結(jié)合相關(guān)圖表細(xì)分到商場(chǎng)進(jìn)行毛利率情況詳細(xì)分析。可從實(shí)際毛利率與同期比較和實(shí)際毛利率與計(jì)劃比較兩部分進(jìn)行，其中與同期比較為分析重點(diǎn)。根據(jù)不同商場(chǎng)，對(duì)毛利率較同期增減變動(dòng)較大的，應(yīng)結(jié)合其形成的主要原因進(jìn)行全面分析。
5、費(fèi)用開(kāi)支分析：
首先，總括分析本期費(fèi)用總額，三項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生額；其次分別按三項(xiàng)費(fèi)用列出主要費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生額，同比增減額及增減幅度。對(duì)費(fèi)用變化較大的要予以重點(diǎn)分析，找出變化的原因，如:營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的員工工資及保險(xiǎn)費(fèi)較同期增加，原因可從正式員工比例是否增加，人員工資基數(shù)是否調(diào)增等因素入手；再如，管理費(fèi)用中的營(yíng)業(yè)設(shè)備折舊費(fèi)較同期減少，原因可從是否變更會(huì)計(jì)政策，部分營(yíng)業(yè)設(shè)備折舊是否已到期，導(dǎo)致此費(fèi)用較同期減少等。
6、利潤(rùn)情況分析：
首先進(jìn)行利潤(rùn)的總體分析，概括利潤(rùn)總額的完成情況。其次通過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、費(fèi)用、稅金及附加等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，對(duì)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)程度及利潤(rùn)變動(dòng)原因等方面進(jìn)行全面分析。
7、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析：
�。�1）資產(chǎn)狀況分析
資產(chǎn)構(gòu)成分析是指各類(lèi)資產(chǎn)額占資產(chǎn)總額的比重，或構(gòu)成該類(lèi)資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目占該類(lèi)資產(chǎn)的比重，通常以構(gòu)成比率來(lái)表示。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)構(gòu)成分
析能夠了解資產(chǎn)的分布與組成情況，能否滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的需求。
資產(chǎn)構(gòu)成中應(yīng)著重庫(kù)存和資金狀況分析：
�、倏偫ǚ治霰酒趲�(kù)存情況，并通過(guò)結(jié)構(gòu)分析法,分超市、賣(mài)場(chǎng)，按經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo)所占金額及比例進(jìn)行分析說(shuō)明。
�、诮�(jīng)銷(xiāo)庫(kù)存分布情況分析。根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)庫(kù)存在各商場(chǎng)的分布情況，按經(jīng)銷(xiāo)庫(kù)存在各商場(chǎng)所占的比例大小，結(jié)合相關(guān)商品類(lèi)別分析庫(kù)存分布情況。對(duì)各商場(chǎng)占比較大的經(jīng)銷(xiāo)商品應(yīng)分析形成的主要原因。
③庫(kù)存平均占用、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較同期增減。根據(jù)庫(kù)存占用資金情況，分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)及對(duì)企業(yè)資金的影響程度。
④超期庫(kù)存情況分析，根據(jù)超期庫(kù)存在各商場(chǎng)的分布情況，結(jié)合相關(guān)超期商品類(lèi)別，分析超期庫(kù)存分布情況及形成原因。
�。�2）負(fù)債狀況分析：
主要分析企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)的輕重，債務(wù)的結(jié)構(gòu)變化，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債率”、“流動(dòng)比率”等指標(biāo)較同期增減變化，來(lái)分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理程度和企業(yè)償債能力的強(qiáng)弱，以及企業(yè)收益水平對(duì)償債能力的保證程度。
�。�3）工作建議
通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明分析，結(jié)合單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和完善管理的需要，有針對(duì)性的提出切實(shí)可行、行之有效的工作建議或改進(jìn)措施，使財(cái)務(wù)分析能夠讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)狀，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的不斷提高。
三、財(cái)務(wù)分析的報(bào)送
財(cái)務(wù)分析人員需對(duì)分析附表數(shù)據(jù)、表間勾稽關(guān)系及分析所涉及的其他財(cái)務(wù)信息復(fù)核無(wú)誤，經(jīng)復(fù)核人員稽核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把關(guān)后，于每月5日17
時(shí)前將分析以電子文檔形式發(fā)送給財(cái)務(wù)本部，每月15日前將紙制財(cái)務(wù)分析報(bào)送財(cái)務(wù)本部存檔。
篇五：財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員崗位職責(zé)書(shū)
財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員崗位職責(zé)
一、任職要求：
1. 兩年以上相關(guān)崗位工作經(jīng)驗(yàn)；
2. 精通財(cái)務(wù)管理的各流程，熟悉各種組織形式下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，熟悉預(yù)算管理工作；
3. 具備扎實(shí)的財(cái)稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，能熟練使用各種辦公軟件；
4. 具有較強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)精神；
5. 熟練使用電腦、財(cái)務(wù)軟件及office辦公軟件；
6. 為人誠(chéng)實(shí)、正直，原則性強(qiáng)，敬業(yè)負(fù)責(zé)，工作細(xì)心，具有良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的執(zhí)行力。
二、崗位職責(zé)內(nèi)容：
1．收集企業(yè)及各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立行業(yè)總體和同行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)庫(kù)，按時(shí)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)表，以支持企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作；
2．根據(jù)財(cái)務(wù)分析主管的工作安排，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率等各個(gè)方面進(jìn)行分析，提供相應(yīng)的分析報(bào)告；
3．協(xié)助完成項(xiàng)目可行性分析中的財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議；
4．定期匯總收入預(yù)算、費(fèi)用支出預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析導(dǎo)致實(shí)際收入與預(yù)算差異的原因，同時(shí)就存在的差異對(duì)預(yù)算體系和資金計(jì)劃的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析；
5．按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。
三、考核指標(biāo)
1．考核頻率：年度
2．考核主體：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)分析經(jīng)理
3．考核指標(biāo)：財(cái)務(wù)分析報(bào)告準(zhǔn)時(shí)提交率、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)出錯(cuò)次數(shù)、領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的滿(mǎn)意度
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