關于稅收的論文
論文常用來指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章，它既是探討問題進行學術研究的一種手段，又是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。論文一般由題名、作者、摘要、關鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。論文在形式上是屬于議論文的，但它與一般議論文不同，它必須是有自己的理論系統(tǒng)的，應對大量的事實、材料進行分析、研究，使感性認識上升到理性認識。
關于稅收的論文1
一、稅收籌劃及其意義
（一）稅收籌劃的概念
稅收籌劃一般是指企業(yè)在法律的許可范圍內，合理優(yōu)化以及選擇企業(yè)的納稅方式和方案，以便使企業(yè)在不違背法律的框架內享受一定的稅收優(yōu)勢，從而維護企業(yè)的合法權益使企業(yè)利潤最大化的過程。稅收籌劃在我國出現(xiàn)的時間相對較短，以至于一部分人把稅收籌劃等同于偷稅漏稅。另外還有些人則認為，在不違反國家稅法的前提下進行合理的避稅是不可能的，結果導致許多企業(yè)忽視稅收籌劃工作。
�。ǘ┒愂栈I劃的意義
納稅籌劃通過對稅收方案的多重比較，選擇納稅較輕的方案，最大程度減少納稅人的現(xiàn)金流出或者盡可能減少本期現(xiàn)金的流出，從而增加可支配資金數(shù)量，從財務方面有利于納稅人的生產和經營。例如，某公司多年來一直以廢煤渣為原料生產建筑材料。按照我國企業(yè)所得稅暫行條例，使用“三廢”作為原材料進行生產的可以免繳所得稅5年，但該企業(yè)多年來卻一直在申報繳稅。該企業(yè)如果進行納稅籌劃，對稅法進行深入研究，至少可以不繳這種“冤枉稅”。
二、負債籌資稅收籌劃分析
負債籌資中產生的利息是債務資金的主要成本，這部分成本按規(guī)定可以在稅前進行扣除，因而具有很強的抵稅作用，或者說，負債籌資可以帶來節(jié)稅效益，一定程度提高權益資金的收益水平。
三、稅收籌劃的注意事項
（一）必須遵守國家的法律法規(guī)
一是稅收籌劃必須限定在稅收法律許可的范圍內，不能違反稅收法律規(guī)定和國家財務會計法規(guī)及其他經濟法規(guī)。二是稅收籌劃必須隨時關注國家法律法規(guī)的變更。稅收籌劃都是在特定背景下制定的，一旦有關的法律法規(guī)發(fā)生變更，財務人員必須盡快對稅收籌劃方案進行修正和完善，否則，將給企業(yè)帶來不必要的損失。
�。ǘ┍仨氝M行成本效益分析
無論多么好的籌劃方案，它在給納稅人帶來稅收利益的同時，也會因籌劃和實施該方案本身付出額外的成本。同時，還存在因為選擇該籌劃方案而不得不放棄其他方案而失去相應的機會收益。只有新發(fā)生的費用或損失小于獲得利益的籌劃方案才是合理可行的。此外，稅收籌劃還必須要考慮企業(yè)的整體利益，只有給企業(yè)整體帶來最多利益的籌劃方案才是可取的最優(yōu)的方案。
（三）積極引入社會中介機構
負債籌資中的稅收籌劃工作專業(yè)性很強，承辦人員必須要具備較好的稅法、財務會計知識和一定的政策水平。從我國企業(yè)目前人力資源情況來看，如果僅憑自身的力量進行稅收籌劃肯定是力不從心事倍功半。有條件的企業(yè)應主動尋找專業(yè)機構協(xié)助進行稅收籌劃，保證使籌劃工作得以科學有序進行，使企業(yè)得到及時、全面、優(yōu)質的服務。
關于稅收的論文2
[內容摘要] 隨著電子技術的日益成熟和互聯(lián)網的全球普及，電子商務得到了迅猛發(fā)展，對傳統(tǒng)的稅收體制提出了挑戰(zhàn)。如何應對挑戰(zhàn)，世界各國都在思索對策。面對電子商務的發(fā)展現(xiàn)狀，我國應加強對其稅收問題的研究，制定出切實可行的稅收政策，以促進電子商務的健康發(fā)展。
電子商務是一種以數(shù)字通信手段為基礎、依靠網絡來完成商品交易全過程的經營方式，從商品的瀏覽、選擇一直到訂貨、付款均采用電子手段進行交易。[1]進入二十世紀九十年代以來，伴隨著電子數(shù)據交換、電子資金轉賬和安全認證等相關技術的日益成熟，特別是互聯(lián)網的全球普及，電子商務發(fā)展日益迅猛。截至1999年底，全球互聯(lián)網用戶約1.9億，已有4000多萬企業(yè)參與了電子商務活動。1998年全球電子商務交易額為484億美元，1999年已增至1500億美元；預計20xx年將達到13036億美元，年均增長93.3%.瑞士信貸銀行近期也預測，在今后幾年，全球通過互聯(lián)網進行交易的總額將保持100%的年增長率，到20xx年將超過1.24萬億美元。
一
電子商務與傳統(tǒng)方式相比較，最大的不同就是網上銷售在“距離”和“時差”上的優(yōu)勢，互聯(lián)網是開放的，沒有國界，也就沒有地域的距離限制，使商務活動由傳統(tǒng)的中介的迂回模式變?yōu)橹苯幽Ｊ�，任何人只要擁有一臺電腦、一個Modem和一部電話就可以通過互聯(lián)網參與國際貿易活動。同時，越來越多的交易都被無紙化操作和匿名交易所代替，不涉及現(xiàn)金，無需開具收支憑證，作為征稅依據的賬薄、發(fā)票等紙制憑證，已慢慢不存在，這就使得審計失去了基礎。由于電子商務具有交易主體的可隱蔽性、有些交易物的無形性、交易地點的不確定性以及交易完成的快捷性等基本特點，使其對傳統(tǒng)的稅收體制提出了法律上和政策上的挑戰(zhàn)，具體而言，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一是對納稅人、課稅對象、納稅環(huán)節(jié)以及納稅地點等稅收基本概念難以確定�，F(xiàn)行稅制設計著眼于有形產品的交易，互聯(lián)網使得有形產品、服務和特許權的界限變得模糊，將原來以有形財產形式提供的商品轉變?yōu)閿?shù)字形式提供，原來購買書籍、報刊的客戶，現(xiàn)在可以通過互聯(lián)網直接取得信息。隨著計算機廣泛的應用，計算機軟件產品的銷售額日益增大，互聯(lián)網也可以使軟件銷售在網上完成。就網上書籍交易而言，如果網上購買，就是購買有形商品；如果網上閱讀，這就是購買勞務；如果將書籍下載后閱讀甚至復制，就更象特許權使用。由于網上交易是以數(shù)字形式提供有關信息，無法區(qū)別該交易所得是銷售所得、勞務所得還是特許權使用費，使得課稅對象和納稅環(huán)節(jié)難以確定。[2]此外，網上交易發(fā)生在虛擬的、數(shù)字化的計算機空間而不是在某一具體的地點，所以要把收入來源和具體地點相聯(lián)系幾乎不可能，確定納稅人和納稅地點將十分困難。
二是各種形式的避稅更加容易�；ヂ�(lián)網沒有國界，通過它可以將產品的研究、設計、生產和銷售“合理”地分散于世界各地。只需一臺電腦、一個Modem、一部電話、再申請一個IP地址，這樣就可以在低稅國或免稅國的站點輕松避稅。目前，通過離岸金融機構使用電子貨幣避稅甚至偷稅的案件已有發(fā)生；某些設在避稅地的銀行對客戶提供“完全的稅收保護”。這樣，跨國公司可以更容易地通過各種虛構的業(yè)各和價格轉移來實現(xiàn)避稅的目的，也可以運用電子現(xiàn)金的形式直接匯入避稅地聯(lián)機銀行，以逃避應納所得稅。
三是稅收征管稽查難度大。傳統(tǒng)的稅收征管都離不開對賬薄資料的審查，而網上貿易是通過大量無紙化操作達成交易，帳薄發(fā)票均可以在計算機中以電子形式填制，而電子憑證易修改，且不留痕跡，使稅收征管和稽查逐漸失去了最直接的憑據；另外電子商務改變了傳統(tǒng)交易的形式，互聯(lián)網給廠商和消費者提供了世界范圍的直接交易機會，這導致中介作用的削弱，從而使中介代扣代激稅款的作用也隨之削弱。同時，電子貨幣可以實現(xiàn)匿名交易，追蹤供貨途徑和貨款來源都存在事實上的困難，從而導致網上交易身份的模糊化；計算機加密技術的發(fā)展，使稅務機關搜集資料的難度加大，征管和稽查工作將無法進行。
二
如何應對電子商務給傳統(tǒng)稅制提出的挑戰(zhàn)，世界各國都在思索對策。在西雅圖舉行的WTO會議上，成員國對發(fā)生在互聯(lián)網的商務活動是否征稅問題意見分歧較大，最終未能達成協(xié)議。是否對電子商務活動征稅，在什么時候和什么條件下征稅，當今世界存在著兩種有代表性的觀點。以美國為代表的西方發(fā)達國家認為，互聯(lián)網貿易征稅要遵循稅收中性原則，不能由于征稅而使網上交易產生扭曲，阻礙電子商務的發(fā)展；各國在運用現(xiàn)有國際稅收原則上，要盡可能達成一致。主張永久禁止對電子商務征稅，即不開征新稅或附加稅。發(fā)展中國家認為，如果將網絡空間視為免稅區(qū)，永久禁止對電子商務征稅，只符合少數(shù)發(fā)達國家的利益，將會擴大發(fā)達國家與發(fā)展中國家的貧富差距，它很難代表國際社會建立稅收新規(guī)則的主流思想，難以代表國際稅收規(guī)則的改革方向。出于國家稅收管轄權利的考慮，主張對電子商務開征新稅，以避免稅基的大幅度縮小和國家稅收的流失，促進本國經濟的穩(wěn)定發(fā)展。
三
由于軟、硬件環(huán)境和信息基礎設施的先天不足，我國電子商務的發(fā)展仍然受到新的物流體系配套和網上銀行結算方式的制約，與世界發(fā)達國家相比，還存在著安全性、網絡傳輸、網上結算等一系列技術問題，再加上法律制度的缺位，目前使用互聯(lián)網的人數(shù)大約有1000萬，而直接從事電子商務的人數(shù)僅有100萬左右。但是，我國的電子商務具有很大的潛力。據預測，我國的上網人數(shù)將以年均40%的速度增加，到20xx年，將增至4000萬，[3]這將大大地促進電子商務的發(fā)展。鑒于我國的實際情況，對待電子商務引起的稅務問題應謹慎從事。在制定電子商務的稅收政策時，既要有利于與國際接軌，又要考慮到維護國家主權和經濟利益；既要以可能的稅收征管水平為前提，又要結合電子商務和科技水平的發(fā)展前景；既要有利于稅收增收，又要能促進電子商務的健康發(fā)展。因此如何對電子商務征稅，并確保這些稅收及時、足額地征收入庫，應是當前研究的重大課題。
1、正確選擇征稅對象和時機�？紤]到我國電子商務起步晚、規(guī)模小的現(xiàn)狀，近期內對國內廠商提供的軟件銷售、網絡服務等無形的產品和服務，無論購買者來自國內還是國外均實行免稅；對于在網上訂貨并由國內廠商進行交割的貨物應對銷售商征稅，稅率比照同等商品在傳統(tǒng)渠道銷售時的稅率；對于銷往國外的產品，國家可以通過出口退稅予以鼓勵；對于在中國從事網上銷售的外國公司，均應要求其在中國注冊，中國消費者購買其產品或服務的款項將匯入其在華財務代理的賬戶，并以此為依據征收其銷售增值稅。隨著網上交易的成熟，再恢復對無形產品和服務的征稅，對現(xiàn)有稅制重新修訂，直至開征新稅。
2、建立備案制度。凡需上網交易的單位應將相關資料報送當?shù)囟悇諜C關，申請由稅務機關核發(fā)的數(shù)字式身份證明；要求參與交易的單位從稅務機關取得對方數(shù)字式身份證明的信息，已確定交易雙方的身份及交易性質，[4]這樣，稅務機關就能從中獲取交易數(shù)量和性質的相關信息，便于網上控管。
3、加快銀稅工程的建設步伐。無論何種貿易收支行為均是通過銀行進行的。因此，稅務機關應與銀行共同設置“網上稅關”，即在銀行與企業(yè)之間的網絡上設置“電子關卡”。企業(yè)向銀行劃入劃出資金時均需通過這道關卡，這樣，稅務機關就可以對企業(yè)的網上交易進行有效監(jiān)控。
4、加強稅收征管和稽查過程中國際情報交流。隨著電子商務的發(fā)展，商品交易已不存在任何地理界限，使得稅收區(qū)域國際化，通過世界各國稅務機關的密切合作，運用國際互聯(lián)網等先進技術加強國際情報交流，深入了解納稅人的信息，以便于稅收機關的征管和稽查。
[參考文獻]
[1] 周曉明。電子商務的稅收問題[J].經濟論壇，1999（21）。
[2] 守泰。稅收面臨網上交易的挑戰(zhàn)[N].內蒙古經濟報，20xx-5-22.
[3] 閔宗銀。電子商務及其引起的稅收問題分析[J]. 稅收與經濟，1999-6
[4] 郝昭成。電子商務發(fā)展與稅收[N].中國稅務報。20xx-5-22.
關于稅收的論文3
�。壅蓦S著我國市場經濟體系的不斷完善，稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內部管理、提高企業(yè)經營管理水平、實現(xiàn)價值最大化的重要手段。稅務管理則是稅收籌劃和稅務風險控制的有機結合，在零涉稅風險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務管理的內涵、內在關系，并就控制稅務成本、維護稅收權益、增加企業(yè)盈利機會、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財務管理水平方面詳細論述稅收籌劃對提升企業(yè)稅務管理價值創(chuàng)造的推動作用。
�。坳P鍵詞］稅收籌劃;稅務管理;價值創(chuàng)造
1稅收籌劃與稅務管理內涵
稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經營活動中進行合理的安排，對其經濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質而言，稅收籌劃是企業(yè)財務管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的重要內容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務負擔，改善企業(yè)經營效果，擴大企業(yè)稅后利潤�！岸悇展芾怼笔腔诙愂栈I劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內，根據自身的戰(zhàn)略目標與經營情況，在有效控制涉稅風險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務成本的最小化。稅務管理的主要內容為稅收籌劃和風險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風險控制，實現(xiàn)稅收成本與風險的平衡。
2稅收籌劃與稅務管理的內在關系
2.1稅收籌劃是稅務管理的核心，其他稅務管理活動的最終目的是實現(xiàn)科學、合理的稅收籌劃
稅收籌劃是企業(yè)稅務管理的一部分，也是稅務管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，降低企業(yè)稅務負擔，改善企業(yè)經營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務管理的最終目的是在稅務風險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務和納稅事務進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。
2.2稅務管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風險
雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預期的可能性。稅收籌劃風險大致可劃分為三類:國家政策風險、成本－收益風險、執(zhí)法風險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標，由此造成的涉稅風險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風險控制的稅務管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務于企業(yè)戰(zhàn)略經營目標的實現(xiàn)。
3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務管理價值創(chuàng)造的推動作用
3.1有效規(guī)避不必要的稅務成本
隨著市場經濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經營目標，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業(yè)應繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結構對企業(yè)預期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效控制、所有者權益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應”，即企業(yè)融資過程中產生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產業(yè)結構的目的，對符合國家產業(yè)政策和經濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點的選擇方面，國家出于調整生產力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經營過程中，通過對存貨、固定資產折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少;采用加速折舊法，加大當期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。
3.2有助于提升企業(yè)財務管理水平
稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務會計制度，具備全面、扎實的稅務知識與實務處理能力。稅務籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務精專、能力突出的稅務處理團隊。同時，稅務籌劃必將不斷促進財務人員加強對稅務法律、法規(guī)和財務會計知識的學習，不斷更新其知識結構，從而實現(xiàn)財務會計人員綜合素質的不斷提升。
3.3有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會
遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內容，是指根據稅法的規(guī)定將應納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉困難，或進行再投資。
3.4促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力
企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據國家制定的產業(yè)政策進行投資，開展經營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企業(yè)走上產業(yè)結構優(yōu)化、生產力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產資源配置到全要素生產效率更高、能源消耗更低的新型產品生產中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。
3.5維護企業(yè)稅收權益
企業(yè)作為市場經濟納稅主體，一方面應承擔依法納稅的應盡義務;另一方面也應積極維護自身稅收權益，合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務機關存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務機關以征代納，必然導致稅務機關滋生惰性，導致稅務征收質量的低下，同時也讓企業(yè)難以實施稅收籌劃。因此，企業(yè)應從依法治稅的角度，積極爭取自身權益，對權利與權利失衡進行糾正，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實施環(huán)境。
參考文獻:
［1］劉慧.企業(yè)稅務管理問題探討［J］．財經界:學術版，20xx(4):222，224.
�。�2］嚴偉林.基于企業(yè)視角下的稅收籌劃研究［J］．特區(qū)經濟，20xx(10):267－269.
�。�3］徐太文.稅收籌劃的意義和方法［J］．阜陽師范學院學報:社會科學版，20xx(2):86－88.
�。�4］周開君.稅務籌劃的價值與風險［J］．經濟導刊，20xx(10):94－96.
［5］郭建生.從稅收籌劃到稅務管理的轉型［J］．當代經濟，20xx(6):50－51.
稅收籌劃的風險與收益探討論文（通用10篇）
在學習和工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學術問題進行研究的手段。你知道論文怎樣才能寫的好嗎？以下是小編整理的稅收籌劃的風險與收益探討論文，希望能夠幫助到大家。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇1
摘要：
稅收籌劃活動在各類企業(yè)中被廣泛應用，它能給企業(yè)帶來一定的收益，但背后隱藏的風險也是不容忽視的。因為稅收籌劃是籌劃企業(yè)結合自身的實際情況，在稅收法律法規(guī)的邊緣打擦邊球，它的最終目的是幫助納稅人實現(xiàn)收益最大化，這必然會蘊含著一定的操作風險。如果不加重視這些潛在的風險，勢必會違背企業(yè)最初開展稅收籌劃的初衷。因此，綜合考慮稅收籌劃過程中的風險與收益，對于防范及控制不確定性的風險，獲取更多的籌劃收益，達到企業(yè)開展稅收籌劃的目的具有重要意義。
關鍵詞：
稅收籌劃；風險；收益
一、稅收籌劃的風險及影響風險的因素
(一)稅收籌劃風險的概念
稅收籌劃的風險是指企業(yè)在開展稅收籌劃活動時，由于會受到各種不確定性因素或突發(fā)事件的影響，使得企業(yè)通過稅收籌劃得到的實際收益無法達到預期的期望值。這種風險具體可分為經營風險和稅收政策運用的風險。
(二)影響稅收籌劃風險的因素
1.經營風險的影響因素
(1)企業(yè)自身經營活動的多變性會導致風險的產生。任何企業(yè)的生產經營活動會隨著大環(huán)境的變化和企業(yè)戰(zhàn)略目標的調整進行相應的改變，稅收籌劃方案從確定到實施需要一定的時間，如果這一期間正好發(fā)生一系列因素的變動，勢必會影響著稅收籌劃方案的實施，因此企業(yè)必須時刻提高警惕應對由此可能產生的風險。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文（精選7篇）
在現(xiàn)實的學習、工作中，大家都經常接觸到論文吧，通過論文寫作可以培養(yǎng)我們的科學研究能力。相信寫論文是一個讓許多人都頭痛的問題，以下是小編整理的當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇1
摘要：稅收籌劃對于提高企業(yè)經濟效益具有重要意義。當前不少企業(yè)對稅收籌劃認識不足，對稅收籌劃的事前預測與著力點的把握不當。企業(yè)應該提高對稅收籌劃價值的理性認知，進行稅收籌劃的成本收益分析，掌握稅收籌劃的知識方法，遵循稅收籌劃的主要原則，抓住稅收籌劃的著力點，重視稅收籌劃的事先預測和開展稅收籌劃的部門協(xié)作。
關鍵詞：稅收籌劃;問題;對策;企業(yè)
有效的稅收籌劃，可以利用稅收優(yōu)惠和稅收彈性來減輕企業(yè)的稅收負擔，規(guī)避涉稅風險，提高企業(yè)經營效益。然而，由于企業(yè)認識上和管理的不足、人員素質因素的制約，很多企業(yè)的稅收籌劃還未充分進行。為此，當前企業(yè)迫切需要正確認識稅收籌劃的重要意義。
一、稅收籌劃對企業(yè)的重要意義
所謂稅收籌劃，是指納稅人或其代理人，在現(xiàn)行稅法規(guī)定的范圍內，根據現(xiàn)行的會計原則，在遵守稅法的前提下，行使納稅人的權利，利用稅法中的起征點、稅率、稅目、稅收優(yōu)惠政策等，通過對投資、籌資、理財、消費、經營、財務核算等活動的事先籌劃和安排，進行旨在減輕稅負，優(yōu)化稅收結構、節(jié)約稅收支付的活動。企業(yè)稅收籌劃，其目的是減輕稅收成本，從橫向、縱向、空間、時間上謀求企業(yè)經濟效益和價值最大化。
稅收會計與財務會計的差異分析論文
無論在學習或是工作中，許多人都寫過論文吧，通過論文寫作可以培養(yǎng)我們獨立思考和創(chuàng)新的能力。你寫論文時總是無從下筆？以下是小編幫大家整理的稅收會計與財務會計的差異分析論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅收會計與財務會計的差異分析論文 篇1
隨著我國制度和稅收制度改革的深入進行，特別是1994年實行的分稅制改革，使我國的稅收制度與會計準則、會計制度的分離越來越明顯，因此，將會計收益與應稅所得之間的差異在財務會計系統(tǒng)外單獨反映的稅收會計便應運而生了。所謂稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金運動的一門專業(yè)會計。稅收會計與財務會計的差異，對于我國加入ＷＴＯ后與世界接軌，有著非常重要的現(xiàn)實意義。
一、稅收會計與財務會計在目標方面的差異
稅收會計的目標是提供稅收業(yè)務信息，保證國家稅收及時、足額上交入庫和公平稅負，從而在一定程度上防止和減少偷漏稅款的行為，有利于保護國家稅款的安全完整，滿足國家經濟的需要。它根據國家權力的需要，確定應稅所得的范圍，超過成本費用扣減范圍的要依法征稅，所提供的業(yè)務信息主要服務于國家稅務部門和經營管理者，稅收會計主要是依法納稅服務。財務會計的目標是為了保證會計計量及其利益分配的公正、合理、合法，向會計信息使用者提供有用的經濟信息以及全面、客觀、真實地反映企業(yè)財務狀況和經營成果的財務報告。稅收資金屬于國家所有，稅務機關無權支配和使用，它的取得既不需要償還，也不需要向支付者（納稅人）付出任何報酬和費用（稅收的無償性），它既不周轉，也不增值，因此稅收會計不存在成本與盈虧的核算，會計核算的目的是通過提供綜合的稅收業(yè)務信息，控制稅收活動，加強稅收管理。企業(yè)資金歸企業(yè)所有、支配和使用，企業(yè)在生產經營過程中，既要考慮資金周轉，又要考慮價值增值，這就要求會計部門為企業(yè)提供有用的經營信息，并利用核算信息控制企業(yè)經營活動，最終達到提高企業(yè)經濟效益的目的，為此，企業(yè)財務會計必須核算經營成本與盈虧，以創(chuàng)造盈利，增加收入。
企業(yè)稅收籌劃論文（通用11篇）
從小學、初中、高中到大學乃至工作，大家都經�？吹秸撐牡纳碛鞍桑撐氖且环N綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業(yè)基礎。你知道論文怎樣才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的企業(yè)稅收籌劃論文（通用11篇），歡迎大家分享。
企業(yè)稅收籌劃論文 篇1
摘要：
在西方發(fā)達國家，稅收籌劃這個概念像工作計劃一樣頻繁使用，并有人專門以此為職業(yè)。但在我國，稅收籌劃還比較陌生，有時甚至被誤解，這是不正常的。正如依法納稅是納稅人應盡的義務一樣，依法進行稅收籌劃也是納稅人應有的權利。隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，稅收籌劃應該走向 企業(yè) 管理工作的前臺。
關鍵詞：
企業(yè)稅收；稅收籌劃；經營管理
Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides， in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood， this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage.
大數(shù)據視域下稅收風險管理的完善策略論文
在個人成長的多個環(huán)節(jié)中，大家都寫過論文，肯定對各類論文都很熟悉吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。為了讓您在寫論文時更加簡單方便，下面是小編整理的大數(shù)據視域下稅收風險管理的完善策略論文，歡迎大家分享。
摘要：
從大數(shù)據時代背景出發(fā)，結合稅收風險管理的發(fā)展過程，簡要描述大數(shù)據利用現(xiàn)狀，針對面臨的“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境、助力“六穩(wěn)”和“六�！钡刃滦蝿荩U述當前大數(shù)據利用的新任務和新要求。并從基層操作實踐的角度分析大數(shù)據利用存在的不足，從基層視角就如何進一步開展稅收大數(shù)據利用提出相應的對策建議。
關鍵詞:
大數(shù)據;稅收風險管理;數(shù)據分析;基層視角;
引言：
近些年來，大數(shù)據以及大數(shù)據技術的發(fā)展正在改變著我們的生產方式和生活方式。大數(shù)據具有大量、多樣、高速、價值等特點[1],可以幫助人們將注意力放在相關關系的發(fā)現(xiàn)和使用上，以做到先知先覺，預測未來[2]。黨的十九屆四中全會明確指出，數(shù)據作為生產要素參與收益分配，從中可以看出數(shù)據的重要價值。數(shù)字時代，大數(shù)據是生產要素，更是發(fā)展機遇。2020年，為了支持疫情防控、落實好減稅降費、個人所得稅匯算清繳、助力“六穩(wěn)”和“六�！钡裙ぷ�，國家稅務總局提出了“四力”要求，即優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據服務大局要盡力、疫情防控工作要加力，數(shù)據在“四力”要求中發(fā)揮著基礎性作用。本文將從稅收風險管理及大數(shù)據利用現(xiàn)狀、大數(shù)據背景下稅收風險管理面臨的挑戰(zhàn)和存在的不足、大數(shù)據背景下完善稅收風險管理的對策等方面進行討論和探索。
財政稅收畢業(yè)論文提綱范文精選
作為畢業(yè)生，面臨畢業(yè)論文該如何撰寫呢?而文章都有一個提綱，如果按照提綱來寫，可以提高速率�，F(xiàn)小編為大家提供財政稅收畢業(yè)論文提綱范文精選，希望對畢業(yè)的你有幫助。
財政稅收畢業(yè)論文提綱1
摘要 6-7
Abstract 7-8
1 緒論 9-16
1.1 研究背景 9
1.2 研究目的 9-10
1.3 研究意義 10
1.4 國內外研究現(xiàn)狀概述 10-13
1.4.1 國內稅務稽查研究現(xiàn)狀概述 10-12
1.4.2 國外稅務稽查研究現(xiàn)狀概述 12-13
1.5 研究方法和技術路線 13-14
1.5.1 研究方法 13
1.5.2 研究路線 13-14
1.6 研究內容及其框架 14-16
2 我國稅務稽查的發(fā)展歷程與趨勢分析 16-19
2.1 我國稅務稽查的發(fā)展歷程 16-17
2.1.1 稅務稽查發(fā)展的萌芽階段——征管員模式 16
2.1.2 稅務稽查發(fā)展的起步階段——征管、檢查兩分離的稅務稽查模式 16
2.1.3 稅務稽查發(fā)展的探索階段——現(xiàn)代稽查模式逐步確立 16-17
2.2 我國稅務稽查的發(fā)展趨勢 17-19
2.2.1 一級稽查 17-18
2.2.2 “分級分類”稽查 18-19
3 麗水市地稅稽查管理現(xiàn)狀分析 19-26
3.1 麗水地稅稽查的發(fā)展歷程 19-21
3.1.1 組織機構的發(fā)展歷程 19
3.1.2 管理制度的發(fā)展歷程 19-21
稅收論文的提綱
在日常學習、工作生活中，大家對論文都再熟悉不過了吧，借助論文可以達到探討問題進行學術研究的目的。那么一般論文是怎么寫的呢？以下是小編精心整理的稅收論文的提綱，希望對大家有所幫助。
第一章：緒論
�。ㄒ唬� 緒論： 依法誠信納稅與全面建設小康社會的目標息息相關。全面建設小康社會是黨的十六大提出的宏偉奮斗目標。稅收是保證國家機器運轉的經濟基礎和宏觀調控的重要手段。社會主義稅收“取之于民，用之于民”，與人民的生活息息相關，稅收工作的成效直接關系著小康社會的實現(xiàn)進程。依法誠信納稅是公民道德建設的重要內容之一。依法誠信納稅從法律和道德兩個方面來規(guī)范、約束稅務機關以及納稅人的涉稅行為，是“依法治國”和“以德治國”在稅收工作中的集中反映，是“愛國守法、明禮誠信”在經濟生活中的生動體現(xiàn)。我國的稅收種類大致有：增值稅 、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、土地增值稅、投資方向調節(jié)稅、房產稅......而企業(yè)所得稅占國家稅收的很大比例，在此僅探討企業(yè)所得稅的征收。
第二章：本論
�。ㄒ唬┪覈嘘P企業(yè)所得稅征收的基本現(xiàn)狀
（二） 企業(yè)所得稅概述
�。ㄈ� 計稅依據概述
�。ㄋ模� 計算應納稅額根據的標準
�。ㄎ澹� 稅率概述
（六） 記稅方法
�。�1）查賬征收方式下應納稅額的計算
（2）核定征收方式下應納稅額的計算
�。ㄆ撸� 稅收籌劃概述
論文計算機在稅收管理中的應用
摘要：在信息化大背景下，計算機不斷被應用于社會的各個行業(yè)和領域，在稅收管理工作方面，計算機發(fā)揮了不可替代的作用，其不斷推動稅收管理企業(yè)的現(xiàn)代化，使得稅收工作效率更快、準確率更高。由于地域和管理技術水平的差異，我國稅收管理出現(xiàn)了管理不規(guī)范、標準不統(tǒng)一等一系列問題，
大大影響了稅收征管改革進程。鑒于此，本文從計算機在稅收管理中的重要作用入手，深入探討稅收信息化建設的原則，以期為相關工作者提供有益參考。
關鍵詞：計算機；稅收管理；應用原則
一、計算機在稅收管理中的重要作用
�。ㄒ唬┰诙愂展芾碇袘糜嬎銠C保證了稅收收入的平穩(wěn)增長
利用信息化工具加強稅收征管是實現(xiàn)稅收收入增長的重要手段。近年來，我國收稅收入不斷增長，稅收收入增長主要得益于社會的發(fā)展和經濟的增長，但應用計算機對稅收工作進行管理有利于查漏補缺，避免傳統(tǒng)管理的疏忽和違規(guī)操作，稅收信息化大幅度提高了稅收管理的效率和質量，
同時促進了稅務工作人員素質能力和依法治稅水平的提升，使稅收征管工作逐漸走向科學化和規(guī)范化。
�。ǘ┰诙愂展芾碇袘糜嬎銠C促進了稅收管理制度的完善
第一，計算機的應用加速推進了稅務單位架構的重組。信息化辦公最主要的特點之一就是便捷、高效，計算機應用于稅收管理后，稅務工作人員的“效率優(yōu)先”意識被強化起來，并形成了直接面對納稅人的公共服務行政機構，稅務單位架構開始出現(xiàn)扁平化趨勢。第二，計算機的應用推動了稅收決策機制的改革。
稅收碩士畢業(yè)論文提綱
論文提綱是一篇論文在開始寫作正文之前必須要構建的框架，以下是小編搜集整理的稅收碩士畢業(yè)論文提綱，供大家閱讀查看。
稅收碩士畢業(yè)論文提綱一
摘要 4-7
Abstract 7-8
1. 緒論 11-20
1.1 研究背景及研究目的 11-12
1.2 文獻綜述 12-17
1.2.1 文獻回顧 12-16
1.2.2 簡要評述 16-17
1.3 研究方法與內容結構 17-18
1.4 可能的創(chuàng)新與不足 18-20
2. 文化業(yè)課稅的理論分析 20-29
2.1 文化業(yè)的一般分析 20-23
2.2 課稅對文化業(yè)的影響 23-29
2.2.1 課稅對文化業(yè)的影響的機理 23-27
2.2.2 課稅對文化業(yè)的影響 27-29
3. 國際文化業(yè)稅收制度的比較和借鑒 29-33
3.1 國際文化業(yè)稅收制度比較 29-31
3.2 國際文化業(yè)稅收制度借鑒 31-33
4. 我國文化業(yè)稅收負擔的'實證分析 33-50
4.1 我國文化業(yè)稅制發(fā)展概述 33-36
4.1.1 我國文化業(yè)發(fā)展歷史 33
4.1.2 我國文化業(yè)稅制現(xiàn)狀分析 33-35
4.1.3 我國文化創(chuàng)意服務業(yè)的“營改增” 35-36
4.2 我國文化業(yè)稅負研究的實證設計 36-38
4.2.1 實證目的和實證結構安排 36-37
稅收論文提綱格式范文
論文提綱是一篇論文的骨架和綱領，是指論文作者動筆行文前的必要準備，下面是小編搜集整理的稅收論文提綱格式范文，供大家閱讀參考。
稅收論文提綱格式范文一
摘要 6-7
Abstract 7-8
1 緒論 9-16
1.1 研究背景 9
1.2 研究目的 9-10
1.3 研究意義 10
1.4 國內外研究現(xiàn)狀概述 10-13
1.4.1 國內稅務稽查研究現(xiàn)狀概述 10-12
1.4.2 國外稅務稽查研究現(xiàn)狀概述 12-13
1.5 研究方法和技術路線 13-14
1.5.1 研究方法 13
1.5.2 研究路線 13-14
1.6 研究內容及其框架 14-16
2 我國稅務稽查的發(fā)展歷程與趨勢分析 16-19
2.1 我國稅務稽查的發(fā)展歷程 16-17
2.1.1 稅務稽查發(fā)展的萌芽階段——征管員模式 16
2.1.2 稅務稽查發(fā)展的起步階段——征管、檢查兩分離的稅務稽查模式 16
2.1.3 稅務稽查發(fā)展的探索階段——現(xiàn)代稽查模式逐步確立 16-17
2.2 我國稅務稽查的發(fā)展趨勢 17-19
2.2.1 一級稽查 17-18
2.2.2 “分級分類”稽查 18-19
3 麗水市地稅稽查管理現(xiàn)狀分析 19-26