我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和改進(jìn)建議

　　企業(yè)的管理與完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，企業(yè)的一切活動(dòng)都不能游離于內(nèi)部拉制制度之外，加強(qiáng)內(nèi)部拉制是加強(qiáng)企業(yè)管理、使企業(yè)能夠持續(xù)運(yùn)營的基礎(chǔ)。

　　我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

　　1.內(nèi)部控制環(huán)境失敗

　　內(nèi)部環(huán)境決定了企業(yè)內(nèi)部控制管理的制定，是制定企業(yè)內(nèi)部控制制度的依靠， 它包括董事會(huì)、治理結(jié)構(gòu)、誠信和道德觀、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、管理者自身素質(zhì)、內(nèi)部控制意識(shí)等等很多的方面。這樣不難看出企業(yè)環(huán)境作用于企業(yè)內(nèi)部控制的很多地方。而我國大多數(shù)的企業(yè)對內(nèi)部控制環(huán)境不重視，從而內(nèi)部控制環(huán)境很混亂。

　　2.缺乏內(nèi)部監(jiān)督

　　我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)包括外部審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制的自我檢測、會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督四大監(jiān)督的關(guān)口。但是，這些監(jiān)督并沒有發(fā)揮出他實(shí)際的作用。

　　4.信息的'溝通

　　內(nèi)部控制的規(guī)范要求指出：企業(yè)必須把內(nèi)部控制的相關(guān)信息在各個(gè)管理層中，各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，各個(gè)單位以及企業(yè)外部的投資者，客戶，監(jiān)管部門，供應(yīng)商等各個(gè)相關(guān)的方面反應(yīng)，及時(shí)的交流相關(guān)信息并解決信息溝通過程中產(chǎn)生的各個(gè)問題。

　　完善我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的建議

　　(一)、完善內(nèi)部控制流程，建立切實(shí)可行的應(yīng)急機(jī)制

　　第一，在企業(yè)建立上下級分工，這樣如果哪個(gè)地方出現(xiàn)問題，可以直接找到個(gè)人。這樣員工就會(huì)認(rèn)真對待工作，可以避免一些不必要的紕漏和錯(cuò)誤發(fā)生。第二，對內(nèi)部控制進(jìn)行分析，看哪里是它的關(guān)鍵點(diǎn)，然后在根據(jù)這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)制定內(nèi)部控制的書面形式，最后在根據(jù)書面形式對內(nèi)部控制制定出簡單易懂圖片形式或者表格形式，最后發(fā)給企業(yè)的所有人，讓他們學(xué)習(xí)。這樣就可以很容易看懂，學(xué)習(xí)起比較容易。

　　(二)、加大企業(yè)信息化建設(shè)，暢通信息溝通集道

　　加大信息化建設(shè)，對信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的控制。信息要想控制的有效果就要做好以下三個(gè)方面的工作：一是對獲得真實(shí)信息來自什么地方要進(jìn)行控制;二是信息傳遞過程控制;三是信息的分析和評價(jià)。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，使信息在各級之間的傳遞存在越來越多的問題。要想做好這點(diǎn)，就要從根本上做，就是在對企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)，這就要求企業(yè)內(nèi)部建立可以使信息傳遞更快的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，這樣管理層就能快速的接受信息，從而對企業(yè)的不足進(jìn)行改善。

　　(三)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督

　　要使內(nèi)部控制發(fā)揮作用，就需要有良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以及使內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠良好運(yùn)行的`辦法。這就要制定和進(jìn)行一些科學(xué)的方法對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，這樣才知道內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行情況是不是很好，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)才能不間斷的進(jìn)行。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，就是要充分發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)審和企業(yè)自身的自我評價(jià)功能; 外部監(jiān)督主要有政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。政府監(jiān)督包括稅務(wù)、財(cái)政等監(jiān)管部門的監(jiān)督，有利于企業(yè)的規(guī)范運(yùn)營。社會(huì)監(jiān)督包括會(huì)計(jì)師，社會(huì)大眾的輿論等方面的監(jiān)督，其中社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的評論對企業(yè)的內(nèi)部控制具有建設(shè)性作用。

　　主要從加大對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督力度兩方面入手。我國很多的企業(yè)內(nèi)部控制做的不好，不是因?yàn)樗麄儧]有制定監(jiān)督制度，而是制定了之后沒有貫徹實(shí)行。企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部控制主要是依靠內(nèi)部審計(jì)來完成的，也就是說要增加內(nèi)部監(jiān)督，就要對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行健全，這樣才能使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)視和督查的作用。要想使內(nèi)部審計(jì)做的公正，就要單獨(dú)制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，這樣就可以充分監(jiān)督員工，審計(jì)工作才能做好。

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